Gaceta Parlamentaria, Cámara
de Diputados, número 2363-II, martes 16 de octubre de 2007.
DICTAMEN DE LA COMISIÓN
DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, CON PROYECTO DE LEY DE INGRESOS
DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2008
Octubre 16, de 2007.
HONORABLE ASAMBLEA
Con fundamento en lo dispuesto en los artículos
71, fracción I y 72, apartado H, de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos, el Ejecutivo Federal presentó ante
esta H. Cámara de Diputados la Iniciativa de la Ley de Ingresos
de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
Los integrantes de la Comisión de Hacienda y Crédito
Público, con base en las facultades que nos confieren los artículos
39, 45 y demás relativos de la Ley Orgánica del Congreso
de los Estados Unidos Mexicanos, así como los artículos 60,
65, 87, 88 y demás aplicables del Reglamento para el Gobierno Interior
del Congreso General de los Estados Unidos Mexicanos, sometemos a consideración
de esta Honorable Asamblea el siguiente:
DICTAMEN
ANTECEDENTES
Con fecha 8 de septiembre de 2007, el Ejecutivo Federal,
presentó la Iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal 2008.
El 11 de septiembre de 2007, la mesa directiva de esta
H. Cámara de Diputados turnó a la Comisión de Hacienda
y Crédito Público, la iniciativa en comento para su estudio
y dictamen.
Para lo anterior, se llevaron a cabo diversas consultas
y reuniones de trabajo con representantes de la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público y diversos sectores interesados en la materia.
Esta Comisión tomó en consideración
los criterios generales de política económica que presentó
el Ejecutivo Federal y los que diversos analistas e instituciones especializados
estiman para el ejercicio fiscal 2008.
DESCRIPCIÓN DE LA INICIATIVA
La propuesta del Ejecutivo Federal de Ley de Ingresos
de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008 estima obtener un
total de 2,416,917.6 millones de pesos por concepto de ingresos presupuestales,
de los cuales 1,661,111.4 millones de pesos corresponden a ingresos del
Gobierno Federal; 731,806.2 millones de pesos a ingresos de organismos
y empresas, y 24,000 millones de pesos a financiamientos.
Así mismo, en la propuesta del Ejecutivo Federal
se estima una recaudación federal participable por 1 billón
394 mil 954.9 millones de pesos.
Por otra parte, en cuanto al endeudamiento neto interno
la Iniciativa propone autorizar al Ejecutivo Federal un monto de endeudamiento
neto interno hasta por 220 mil millones de pesos, así como un monto
de desendeudamiento neto externo de al menos 500 millones de dólares
de los Estados Unidos de América y la contratación de financiamientos
con organismos financieros internacionales de carácter multilateral
por un monto de hasta 1,500 millones de dólares de los Estados Unidos
de América.
La Iniciativa presentada por el Ejecutivo Federal mantiene
en lo esencial el esquema aplicable a Petróleos Mexicanos y sus
organismos subsidiarios, modifica los montos correspondientes a los anticipos
diarios y semanales y elimina la exención de presentación
de pagos provisionales a cuenta del derecho ordinario sobre hidrocarburos,
con el propósito de que el régimen fiscal aplicable a dicho
organismo opere en los términos planteados en la Ley Federal de
Derechos.
Adicionalmente, en la Iniciativa se propone continuar
con la tasa de recargos aplicable a los casos de prórroga para el
pago de créditos fiscales. En tal sentido, se plantea que la tasa
sea de 1 por ciento mensual tratándose de pago en parcialidades
hasta de 12 meses; de 1.25 por ciento mensual tratándose de pagos
a plazos en parcialidades de más de 12 meses y hasta de 24 meses;
y de 1.50 por ciento cuando el pago sea a plazos en parcialidades superiores
a 24 meses.
El Ejecutivo Federal propone en la Iniciativa sujeta a
dictamen prever nuevamente que tratándose de mercancías o
vehículos de procedencia extranjera, embargados precautoriamente
por las Entidades Federativas, que pasen a propiedad del Fisco Federal
en cumplimiento de los Convenios de Colaboración Administrativa
en Materia Fiscal Federal celebrados entre la Federación y las Entidades
Federativas, no se transferirán al Servicio de Administración
y Enajenación de Bienes de acuerdo a lo señalado por la Ley
Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del
Sector Público, con lo cual se podrá dar cumplimiento a los
compromisos en materia de incentivos establecidos en dichos convenios.
Igualmente en dicha Iniciativa se plantea incluir nuevamente una disposición
en la que se ratifican los convenios que se hayan celebrado entre la Federación
por una parte y las Entidades Federativas, sus organismos autónomos
y los Municipios, incluyendo también a los organismos descentralizados
de las propias Entidades Federativas, por la otra, en los cuales se finiquiten
adeudos entre ellos.
Por otra parte, en la Iniciativa en estudio se plantea
que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público pueda
otorgar el destino específico de los ingresos que obtengan las dependencias
de la Administración Pública Federal por concepto de productos
y aprovechamientos, cuyo cobro haya sido autorizado por dicha Secretaría.
Así mismo, en la Iniciativa se propone continuar
con el tratamiento diferenciado que, para el manejo de ingresos, se establece
para las dependencias, entidades y órganos autónomos por
disposición constitucional, en lo que se refiere a la determinación
de las obligaciones de entero, registro e informe sobre los ingresos que
se generen.
Adicionalmente, en el documento sujeto a dictamen se plantea
continuar con el esquema de actualización del monto de los productos
y aprovechamientos que las dependencias de la Administración Pública
Federal cobran de manera regular, vía un factor que se aplicará
a la última modificación que se hubiere efectuado y hasta
que se emita la autorización respectiva.
De igual manera, se propone continuar sancionando por
la concentración extemporánea de los ingresos que se recauden
por parte de las dependencias por los diversos conceptos a que se refiere
la Iniciativa de mérito, con una carga financiera por concepto de
indemnización al Fisco Federal, la cual resultará de aplicar
la tasa anual determinada, sobre el importe no concentrado oportunamente.
En materia de fideicomisos, el Ejecutivo Federal propone
prever de nueva cuenta que ante la falta de disposición expresa
dentro del contrato respectivo, los ingresos remanentes a la extinción
de los mismos se podrán destinar a la dependencia que aportó
los recursos o a la dependencia o entidad que concuerde con los fines del
fideicomiso extinto, así como establecer la posibilidad de destinar
a gasto de inversión en infraestructura los ingresos excedentes
que se obtengan por concepto de recuperaciones de capital.
La Iniciativa plantea que el tratamiento de los ingresos
por enajenación de acciones, cesión de derechos y desincorporación
de entidades, sea igual al aplicable en 2007, en el sentido de permitir
descontar los gastos necesarios para llevar a cabo dichos procedimientos,
precisando que tratándose de operaciones que le sean encomendadas
al Servicio de Administración y Enajenación de Bienes en
los términos de la Ley Federal para la Administración y Enajenación
de Bienes del Sector Público, se podrá descontar además
un porcentaje por concepto de gastos indirectos de operación.
La exposición de motivos de la Iniciativa en revisión
señala que a efecto de agilizar la terminación de los procesos
de desincorporación de las entidades paraestatales que cuentan con
la garantía del Gobierno Federal, se propone que el liquidador o
responsable del proceso pueda utilizar los recursos disponibles de los
mandatos y demás figuras análogas encomendadas al mismo liquidador
o responsable por el propio Gobierno Federal, para el pago de los gastos
y pasivos de los procesos de desincorporación, previa opinión
favorable de la coordinadora de sector, del mandante o de quien haya constituido
la figura análoga y de la Comisión Intersecretarial de Desincorporación.
Así mismo, en la Iniciativa presentada por el Ejecutivo
Federal se propone posibilitar la utilización de los recursos remanentes
de los procesos de desincorporación concluidos para el pago de los
gastos y pasivos de otros procesos que, al momento de la referida conclusión,
sean deficitarios, previa opinión favorable que emitan la o las
coordinadoras de sector y la Comisión Intersecretarial de Desincorporación.
Por otra parte, y acorde con lo señalado en el
Código Federal de Procedimientos Penales, en la Iniciativa sujeta
a dictamen se propone determinar que los ingresos provenientes de la enajenación
de bienes decomisados y de sus frutos a que hace referencia la Ley Federal
para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector
Público sean destinados en partes iguales al Poder Judicial de la
Federación, a la Procuraduría General de la República
y a la Secretaría de Salud.
Adicionalmente, se plantea conservar la disposición
que faculta a las autoridades fiscales para la cancelación de los
créditos fiscales por incosteabilidad, así como permitir
la no determinación de créditos fiscales por infracción
a disposiciones aduaneras, si por las circunstancias del infractor o de
la comisión de la infracción, el crédito fiscal aplicable
no excediera a 3,500 unidades de inversión o su equivalente en moneda
nacional al 1 de enero de 2008.
Como en años anteriores en la Iniciativa de referencia
se proponen diversos estímulos fiscales para el ejercicio fiscal
2008.
Finalmente, con el propósito de que los ahorradores
no generen saldos elevados a cargo al acumular en la declaración
anual los ingresos por intereses, en el documento en análisis se
propone adecuar la tasa de retención anual de 0.5 por ciento a 0.85
por ciento aplicable a los intereses pagados por las instituciones que
componen el sistema financiero.
CONSIDERACIONES DE LA COMISIÓN
De la revisión que de manera conjunta se realizó
con las autoridades de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público en relación con la estimación de los ingresos
públicos para el ejercicio fiscal de 2008, esta Comisión
en principio considera adecuada la estimación del monto de ingresos
efectuada por el Ejecutivo Federal. Sin embargo, por lo que se refiere
al precio ponderado acumulado del barril de petróleo crudo de exportación,
la que dictamina estima que el precio que debe considerarse es de 49.00
dólares de los Estados Unidos de América, en lugar del precio
señalado por el Ejecutivo Federal, como resultado de la actualización
de las variables que intervienen en la determinación del precio
de referencia de acuerdo con la fórmula establecida en la Ley Federal
de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; así como una producción
adicional de 5 mil barriles diarios de petróleo. Por otra parte,
debido a la aprobación de la Reforma Integral de la Hacienda Pública
presentada por el Ejecutivo Federal el 20 de junio de 2007, resulta necesario
estimar los ingresos que obtendrá el Gobierno Federal por concepto
del impuesto empresarial a tasa única, por el impuesto a los depósitos
en efectivo y por las modificaciones aprobadas en materia del impuesto
especial sobre producción y servicios. Además, resulta necesario
modificar la estimación de ingresos para reflejar la mejor actividad
económica y la mayor eficiencia recaudatoria que propiciará
la Reforma Integral de la Hacienda Pública.
A su vez, derivado de la aprobación de la iniciativa
que contiene el proyecto de decreto que reforma y adiciona diversas disposiciones
de la Ley Federal de Derechos, en materia de hidrocarburos, y deroga y
reforma diversas disposiciones del decreto que reforma diversas disposiciones
del Título Segundo, Capítulo XII, de la Ley Federal de Derechos,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de diciembre
de 2005, presentada por el Senador Carlos Lozano de la Torre, a nombre
propio y de un total de 26 diputados y senadores, resulta necesario adecuar
el rubro "derechos a los hidrocarburos" contenido en el artículo
1o., Apartado A, fracción III, numeral 3 de la propuesta de Ley
de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, con
el propósito de incluir el derecho único sobre hidrocarburos;
sustituir la denominación del derecho para el fondo de investigación
científica y tecnológica en materia de energía por
el derecho para la investigación científica y tecnológica
en materia de energía, y los consecuentes ajustes a las estimaciones
tanto del derecho ordinario sobre hidrocarburos como de los derechos antes
mencionados.
Por otro lado, para garantizar plenamente el financiamiento
de los programas y proyectos de inversión aprobados en el Presupuesto
de Egresos de la Federación, esta Dictaminadora considera necesario
aumentar a 28,000 millones de pesos los recursos que del derecho sobre
hidrocarburos para el fondo de estabilización, a que se refiere
el artículo 256 de la Ley Federal de Derechos, se destinen a ese
fin.
En adición a lo señalado en los párrafos
que anteceden y derivado de la aprobación de las modificaciones
referidas, es necesario eliminar del artículo 1o., Apartado A, fracción
I, numeral 2 y fracción III, numeral 3, rubro F de la propuesta
de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008,
el impuesto al activo y el derecho adicional, respectivamente.
Así mismo, se reducen los ingresos propios de la
Comisión Federal de Electricidad por 7,800 millones de pesos derivado
de la disminución de las tarifas eléctricas.
Por otra parte, esta Comisión considera adecuado
que el Ejecutivo Federal siga fijando el precio máximo de venta
de primera mano y al usuario final del gas licuado de petróleo,
hasta en tanto la Comisión Federal de Competencia emita resolución
firme sobre las condiciones de competencia en el mercado, dado que se trata
de un insumo de primera necesidad y de gran importancia para la economía
del país. No obstante, la que dictamina considera que el Ejecutivo
Federal debe quedar facultado para establecer precios máximos en
esta materia cuando por las condiciones imperantes del mercado, se considere
necesario a fin de evitar aumentos desproporcionados en el precio al usuario
final, por lo que determina procedente modificar el quinto párrafo
del artículo 1o. de la iniciativa que se dictamina.
En consecuencia, el citado artículo 1o. debe quedar
en los siguientes términos:
Artículo 1o. En el ejercicio fiscal de
2008, la Federación percibirá los ingresos provenientes de
los conceptos y en las cantidades estimadas que a continuación se
enumeran:
En términos del artículo 17 de la Ley Federal
de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, de manera excepcional, para
dar cumplimiento a lo autorizado en el último párrafo del
transitorio vigésimo primero del Decreto por el que se expide la
Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31
de marzo de 2007, el Ejecutivo Federal registrará el pasivo correspondiente
y podrá realizar las operaciones necesarias para su financiamiento
conforme al artículo 2o. de esta Ley.
Cuando una ley que establezca alguno de los ingresos previstos
en este artículo, contenga disposiciones que señalen otros
ingresos, estos últimos se considerarán comprendidos en la
fracción que corresponda a los ingresos a que se refiere este artículo.
Se faculta al Ejecutivo Federal para que durante el 2008,
otorgue los beneficios fiscales que sean necesarios para dar debido cumplimiento
a las resoluciones derivadas de la aplicación de mecanismos internacionales
para la solución de controversias legales que determinen una violación
a un tratado internacional.
El gas licuado de petróleo seguirá sujeto
a los precios máximos al usuario final y de venta de primera mano
que, por razones de interés público y en tanto no exista
la correspondiente resolución firme de la Comisión Federal
de Competencia, fije el Ejecutivo Federal, sin que se requiera trámite
o requisito adicional alguno. Esta facultad también la podrá
ejercer el Ejecutivo Federal cuando por las condiciones imperantes del
mercado se considere necesario evitar aumentos desproporcionados en el
precio al usuario final.
El Ejecutivo Federal informará al Congreso de la
Unión de los ingresos pagados en especie o en servicios, por contribuciones,
así como, en su caso, el destino de los mismos.
Derivado del monto de ingresos fiscales a obtener durante
el ejercicio de 2008, se estima una recaudación federal participable
por 1 billón 531 mil 883.7 millones de pesos.
El Ejecutivo Federal, a través de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, informará al Congreso
de la Unión, trimestralmente, dentro de los 30 días siguientes
al trimestre vencido, sobre los ingresos percibidos por la Federación
en el ejercicio fiscal de 2008, en relación con las estimaciones
que se señalan en este artículo.
En el caso de que durante el ejercicio fiscal de 2008
disminuyan los ingresos por la recaudación total de los impuestos,
respecto de los valores referidos en el artículo 1, fracción
I, de esta Ley o disminuyan los ingresos por concepto del derecho ordinario
sobre hidrocarburos a que se refiere el artículo 254 de la Ley Federal
de Derechos derivado de la disminución de la plataforma de extracción
o de exportación de petróleo crudo, respecto de los valores
que sirvieron de base para las estimaciones contenidas en el presente artículo,
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá
destinar parcial o totalmente la recaudación obtenida por el derecho
sobre hidrocarburos para el fondo de estabilización a que se refiere
el artículo 256 de la Ley Federal de Derechos, para compensar dichas
disminuciones, antes de destinarlo al Fondo de Estabilización de
los Ingresos Petroleros.
Durante el ejercicio fiscal de 2008, de los recursos que
genere el derecho sobre hidrocarburos para el fondo de estabilización
a que se refiere el artículo 256 de la Ley Federal de Derechos,
28,000 millones de pesos se destinarán a financiar programas y proyectos
de inversión aprobados en el Presupuesto de Egresos de la Federación.
El resto de los recursos se destinará a lo que establecen las leyes
Federal de Derechos y Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Se estima que el pago en especie, durante el ejercicio
fiscal de 2008, en términos monetarios, del impuesto sobre servicios
expresamente declarados de interés público por ley, en los
que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de
la Nación, establecido en la Ley que Establece, Reforma y Adiciona
las Disposiciones Relativas a Diversos Impuestos publicada en el Diario
Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1968 ascenderá
al equivalente de 2,740.5 millones de pesos.
La aplicación de los recursos a que se refiere
el párrafo anterior, se hará de acuerdo a lo establecido
en los artículos correspondientes del Decreto de Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
Derivado de los ingresos fiscales a obtener, esta Comisión
estima que durante el ejercicio de 2008 se obtendrá una recaudación
federal participable por 1 billón 531 mil 883.7 millones de pesos,
en beneficio de las Entidades Federativas y Municipios.
Adicionalmente, esta Comisión considera razonable
que se continúen aprovechando los términos y condiciones
de los financiamientos de los organismos financieros internacionales, a
fin de lograr que se alcancen las metas planteadas en el paquete económico
de al menos 500 millones de dólares de desendeudamiento externo,
así como de endeudamiento externo con organismos financieros internacionales
de carácter multilateral por un monto de hasta 1,500 millones de
dólares, fortaleciendo el manejo y administración de pasivos
que permitan mejorar la composición y los términos de la
estructura de la deuda pública externa.
Por otra parte, esta Comisión considera conveniente
establecer en el artículo 5o. de la Ley que se dictamina que en
el caso de los proyectos de inversión financiada condicionada relativos
a la Comisión Federal de Electricidad, a que se hace referencia
el artículo 4o. de la Ley y el propio artículo 5o., éstos
se ejercerán con apego a la estimación que realice la Secretaría
de Energía sobre la evolución del margen operativo de reserva
del Sistema Eléctrico Nacional, en los términos siguientes:
Artículo 5o. Se autoriza al Ejecutivo
Federal a contratar proyectos de inversión financiada en los términos
de los artículos 18 de la Ley General de Deuda Pública y
32, párrafos segundo a sexto, de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, así como del Título Cuarto, Capítulo
XIV, del Reglamento de este último ordenamiento por 52,867.6 millones
de pesos que corresponden a proyectos de inversión directa y condicionada,
de acuerdo con la siguiente distribución:
En el caso de los proyectos de inversión financiada
condicionada relativos a la Comisión Federal de Electricidad, a
que se hace referencia en este precepto y en el artículo 4o. de
esta Ley, se ejercerán con apego a la estimación que realice
la Secretaría de Energía sobre la evolución del margen
operativo de reserva del Sistema Eléctrico Nacional, dicho indicador
en su magnitud y metodología deberá ser enviado para conocimiento
del Congreso de la Unión a través de la Comisión de
Energía de la Cámara de Diputados.
Esta Dictaminadora considera jurídicamente procedente
que se continúe con la tasa de recargos aplicable a los casos de
prórroga para el pago de créditos fiscales. En tal sentido,
la tasa de recargos en caso de prórroga para el pago de créditos
fiscales será de 1 por ciento mensual tratándose de pago
en parcialidades hasta de 12 meses; de 1.25 por ciento mensual tratándose
de pagos a plazos en parcialidades de más de 12 meses y hasta de
24 meses; y de 1.50 por ciento cuando el pago sea a plazos en parcialidades
superiores a 24 meses.
Así mismo, es de resaltar la necesidad de continuar
con el tratamiento de los ingresos por enajenación de acciones,
cesión de derechos y desincorporación de entidades, en el
sentido de permitir descontar los gastos necesarios para llevar a cabo
dichos procedimientos, así como aprobar los mecanismos propuestos
para contar con mayores recursos que permitan llevar a su conclusión
los procesos de desincorporación de entidades, con el propósito
de evitar erogaciones adicionales a cargo del Gobierno Federal.
Por otra parte y en virtud de la aprobación de
la iniciativa que contiene el proyecto de Decreto por el que se reforman
y adicionan diversas disposiciones de la Ley Federal de Derechos, en materia
de hidrocarburos, y se derogan y reforman diversas disposiciones del Decreto
que reforma diversas disposiciones del Título Segundo, Capítulo
XII, de la Ley Federal de Derechos, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 21 de diciembre de 2005, y como consecuencia de la
revisión del precio de exportación de la mezcla mexicana
de petróleo, resulta necesario realizar el ajuste a los pagos diarios
y semanales que por concepto del derecho ordinario sobre hidrocarburos
deberá efectuar Pemex-Exploración y Producción, y
de los pagos diarios que por concepto del impuesto especial sobre producción
y
servicios a que se refiere el artículo 2o.-A, fracción I
de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios deberá
efectuar Pemex-Refinación, dentro del artículo 7o. de la
propuesta de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008. De igual forma, se realizan ajustes en relación con
las declaraciones del derecho adicional a que se refiere el artículo
Sexto Transitorio del Decreto por el que se reforman diversas disposiciones
del Capítulo XII del Título Segundo de la Ley Federal de
Derechos, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21
de diciembre de 2005.
En consecuencia, dicho precepto debe quedar en los siguientes
términos:
Artículo 7o. Petróleos Mexicanos
y sus organismos subsidiarios estarán obligados al pago de contribuciones
y sus accesorios, de productos y de aprovechamientos, excepto el impuesto
sobre la renta, de acuerdo con las disposiciones que los establecen y con
las reglas que al efecto expida la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, además, estarán a lo siguiente:
I. Hidrocarburos
De acuerdo con lo establecido en el artículo 260
de la Ley Federal de Derechos, Pemex-Exploración y Producción
deberá realizar los anticipos que se señalan en el siguiente
párrafo.
A cuenta del derecho ordinario sobre hidrocarburos a que
se refiere el artículo 254 de la Ley Federal de Derechos, Pemex-Exploración
y Producción deberá realizar pagos diarios, incluyendo los
días inhábiles, por 502 millones 44 mil pesos durante el
año. Además, el primer día hábil de cada semana
del ejercicio fiscal deberá efectuar un pago de 3 mil 757 millones
41 mil pesos.
II. Enajenación de gasolinas y diesel
Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios,
por la enajenación de gasolinas y diesel, enterarán por conducto
de Pemex-Refinación, diariamente, incluyendo los días inhábiles,
anticipos por un monto de 29 millones 960 mil pesos, como mínimo,
a cuenta del impuesto especial sobre producción y servicios a que
se refiere el artículo 2o.-A, fracción I de dicha Ley, mismos
que se acreditarán contra el pago mensual que establece la Ley del
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, correspondiente
al mes por el que se efectuaron los anticipos.
El pago mensual del impuesto especial sobre producción
y servicios deberá presentarse a más tardar el último
día hábil del mes posterior a aquél al que corresponda
el pago. Estas declaraciones se presentarán en la Tesorería
de la Federación.
Cuando en un lugar o región del país se
establezcan sobreprecios a los precios de la gasolina o del diesel, no
se estará obligado al pago del impuesto especial sobre producción
y servicios por dichos sobreprecios en la enajenación de estos combustibles.
Los recursos obtenidos por los citados sobreprecios no se considerarán
para el cálculo del impuesto a los rendimientos petroleros.
Cuando la determinación de la tasa aplicable, de
acuerdo con el procedimiento que establece la fracción I del artículo
2o.-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
resulte negativa, Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios
podrán disminuir el monto que resulte de dicha tasa negativa del
impuesto especial sobre producción y servicios a su cargo o del
impuesto al valor agregado, si el primero no fuera suficiente. En caso
de que el primero y el segundo no fueran suficientes el monto correspondiente
se podrá acreditar contra el derecho ordinario sobre hidrocarburos
que establece el artículo 254 de la Ley Federal de Derechos.
III. Pagos del impuesto al valor agregado
Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios
efectuarán individualmente los pagos del impuesto al valor agregado
en la Tesorería de la Federación, mediante declaraciones
que presentarán a más tardar el último día
hábil del mes siguiente a aquél al que corresponda el pago.
IV. Determinación y pago de los impuestos a
la exportación de petróleo crudo, gas natural y sus derivados
Cuando el Ejecutivo Federal, en ejercicio de las facultades
a que se refiere el artículo 131 de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos, establezca impuestos a la exportación
de petróleo crudo, gas natural y sus derivados, Petróleos
Mexicanos y sus organismos subsidiarios deberán determinarlos y
pagarlos a más tardar el último día hábil del
mes siguiente a aquél en que se efectúe la exportación.
V. Impuesto a los rendimientos petroleros
Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios,
a excepción de Pemex-Exploración y Producción, estarán
a lo siguiente:
a). Cada organismo deberá calcular el impuesto
a que se refiere esta fracción aplicando al rendimiento neto del
ejercicio la tasa del 30 por ciento. El rendimiento neto a que se refiere
este párrafo se determinará restando de la totalidad de los
ingresos del ejercicio el total de las deducciones autorizadas que se efectúen
en el mismo. En ningún caso la pérdida neta de ejercicios
anteriores se podrá disminuir del rendimiento neto del ejercicio.
b). A cuenta del impuesto sobre rendimientos petroleros
a que se refiere esta fracción, Petróleos Mexicanos y sus
organismos subsidiarios deberán realizar pagos diarios, incluyendo
los días inhábiles, por un total de 6 millones 831 mil pesos
durante el año. Además, el primer día hábil
de cada semana del ejercicio fiscal deberán efectuar un pago por
un total de 48 millones 77 mil pesos.
El impuesto se pagará mediante declaración
que se presentará ante la Tesorería de la Federación,
a más tardar el último día hábil del mes de
marzo de 2009 y contra el impuesto que resulte se acreditarán los
anticipos diarios y semanales a que se refiere el párrafo anterior.
Para el cumplimiento de lo dispuesto en esta fracción
se aplicarán, en lo conducente, las disposiciones fiscales y las
reglas de carácter general expedidas por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público en materia de ingresos, deducciones,
cumplimiento de obligaciones y facultades de las autoridades fiscales.
VI. Importación de mercancías
Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios
determinarán individualmente los impuestos a la importación
y las demás contribuciones que se causen con motivo de las importaciones
que realicen, debiendo pagarlas ante la Tesorería de la Federación
a más tardar el último día hábil del mes posterior
a aquél en que se efectúe la importación.
VII. Otras obligaciones
Petróleos Mexicanos será quien cumpla por
sí y por cuenta de sus subsidiarias las obligaciones señaladas
en esta Ley y en las demás leyes fiscales, excepto la de efectuar
pagos diarios y semanales cuando así se prevea expresamente. Para
tal efecto, Petróleos Mexicanos será solidariamente responsable
del pago de contribuciones y aprovechamientos que correspondan a sus organismos
subsidiarios.
Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios
presentarán las declaraciones, harán los pagos y cumplirán
con las obligaciones de retener y enterar las contribuciones a cargo de
terceros, ante la Tesorería de la Federación.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público
queda facultada para variar el monto de los pagos diarios y semanales establecidos
en este artículo cuando existan modificaciones en los ingresos de
Petróleos Mexicanos o de sus organismos subsidiarios que así
lo ameriten; así como para expedir las reglas específicas
para la aplicación y cumplimiento de lo dispuesto en este artículo.
Petróleos Mexicanos presentará una declaración
a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en los
meses de abril, julio y octubre de 2008 y enero de 2009 en la que informará
sobre los pagos por contribuciones y los accesorios a su cargo o a cargo
de sus organismos subsidiarios, efectuados en el trimestre anterior.
Petróleos Mexicanos presentará conjuntamente
con su declaración anual del impuesto a los rendimientos petroleros
declaración informativa sobre la totalidad de las contribuciones
causadas o enteradas durante el ejercicio anterior, por sí y por
sus organismos subsidiarios.
Petróleos Mexicanos descontará de su facturación
a las estaciones de servicio, por concepto de mermas, el 0.74 por ciento
del valor total de las enajenaciones de gasolina que realice a dichas estaciones
de servicio. El monto de ingresos que deje de percibir Petróleos
Mexicanos por este concepto podrá ser disminuido de los pagos mensuales
que del impuesto especial sobre producción y servicios debe efectuar
dicho organismo en los términos del artículo 2o.-A, fracción
I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
En caso de que, antes del ejercicio de facultades de comprobación
por parte de las autoridades fiscales, Pemex-Exploración y Producción
modifique las declaraciones de pago del derecho adicional a que se refiere
el artículo Sexto Transitorio del Decreto por el que se reforman
diversas disposiciones del Capítulo XII del Título Segundo
de la Ley Federal de Derechos, publicado en el Diario Oficial de a Federación
el 21 de diciembre de 2005, correspondientes al ejercicio fiscal de 2006
y entere diferencias a cargo por concepto de ese derecho, en relación
con dichas diferencias no se aplicará lo dispuesto en el primer
párrafo del artículo 21 del Código Fiscal de la Federación,
a excepción de lo relativo a la actualización.
El Banco de México deducirá los pagos diarios
y semanales que se establecen en el presente artículo de los depósitos
que Petróleos Mexicanos o sus organismos subsidiarios deben hacer
en dicha institución, conforme a la Ley del Banco de México
y los concentrará en la Tesorería de la Federación.
Para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo
257, último párrafo, de la Ley Federal de Derechos se establece
que la plataforma de extracción y de exportación de petróleo
crudo durante 2008 será por una estimación máxima
de 3,200.0 y 1,700.0 miles de barriles diarios en promedio, respectivamente.
Por otra parte, esta Comisión estima conveniente establecer
un mecanismo que permita a los Municipios y demarcaciones territoriales
del Distrito Federal regularizarse en el pago de sus adeudos por concepto
de energía eléctrica con la Comisión Federal de Electricidad
o Luz y Fuerza del Centro, el cual se propone incorporar en el artículo
15 de la Ley objeto de dictamen de la siguiente forma:
Artículo 15. Se faculta a las autoridades
fiscales para que lleven a cabo la cancelación de los créditos
fiscales cuyo cobro les corresponda efectuar, en los casos en que exista
incosteabilidad.
Para que un crédito se considere incosteable, la
autoridad fiscal evaluará los siguientes conceptos: monto del crédito,
costo de las acciones de recuperación, antigüedad del crédito
y probabilidad de cobro del mismo.
La Junta de Gobierno del Servicio de Administración
Tributaria establecerá, con sujeción a los lineamientos establecidos
en los párrafos primero, segundo y cuarto de este artículo,
el tipo de casos o supuestos en que procederá la cancelación
a que se refiere este artículo.
La cancelación de los créditos a que se
refieren los párrafos anteriores de este artículo no libera
de su pago.
Cuando con anterioridad al 31 de diciembre de 2007, una
persona hubiere incurrido en infracción a las disposiciones aduaneras,
en los casos a que se refiere el artículo 152 de la Ley Aduanera
y a la fecha de entrada en vigor de esta Ley no le haya sido impuesta la
sanción correspondiente, dicha sanción no le será
determinada, si por las circunstancias del infractor o de la comisión
de la infracción, el crédito fiscal aplicable no excede a
3,500 unidades de inversión o su equivalente en moneda nacional
al 1 de enero de 2008 .
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público
entregará un informe detallado a las Cámaras de Diputados
y Senadores del Congreso de la Unión, que deberá ser enviado
a más tardar el 31 de octubre de 2008, de las personas físicas
y morales que hayan sido sujetas a la aplicación de los párrafos
anteriores de este artículo y los procesos deliberativos de la Junta
de Gobierno del Servicio de Administración Tributaria para determinar
los casos de incosteabilidad. Dicho informe deberá contener al menos
lo siguiente: sector, actividad, tipo de contribuyente y porcentaje de
cancelación.
Así mismo, el informe a que se refiere el párrafo
anterior deberá contener el reporte de las causas que originaron
la incosteabilidad de cobro.
De conformidad con las reglas que al efecto emita la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público dentro de los 90 días
posteriores a la entrada en vigor de esta Ley, tomando en cuenta la situación
financiera de los Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito
Federal, la Comisión Federal de Electricidad y Luz y Fuerza del
Centro, según corresponda, podrán aplicar los pagos corrientes
que reciban de dichos Municipios o demarcaciones territoriales, por concepto
de suministro de energía eléctrica, a la disminución
de adeudos históricos que registren al cierre del mes de diciembre
de 2007. Lo anterior, siempre y cuando las Entidades Federativas a las
que pertenezcan los Municipios o demarcaciones territoriales contemplen
en su legislación local el destino y afectación de aportaciones
federales que puedan utilizarse al pago de dichos servicios.
En caso de incumplimiento por parte de los Municipios
o de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal a sus obligaciones
de pago por suministro de energía eléctrica, la Comisión
Federal de Electricidad y Luz y Fuerza del Centro, según corresponda,
podrán solicitar al gobierno local respectivo, previa acreditación
del incumplimiento, la retención y pago del adeudo con cargo a las
aportaciones federales que correspondan al Municipio o demarcación
territorial de que se trate. Sólo podrá solicitarse la retención
y pago señalados cuando el adeudo tenga una antigüedad mayor
a 90 días naturales.
La Comisión Federal de Electricidad y Luz y Fuerza
del Centro podrán ceder, afectar y, en términos generales,
transferir los recursos derivados de la retención a que se refiere
el párrafo anterior a fideicomisos u otros mecanismos de fuente
de pago o de garantía constituidos para el financiamiento de infraestructura
prioritaria relacionada con el suministro de energía eléctrica.
Esta Dictaminadora estima conveniente mantener en la Ley
objeto del presente Dictamen algunos de los estímulos fiscales vigentes
en la Ley de Ingresos de la Federación para el presente ejercicio
fiscal, a fin de fomentar actividades que son de interés general,
ya que promueven el crecimiento económico del país y el empleo,
así como una más justa distribución del ingreso y
la riqueza; apoyan e impulsan a las empresas de los sectores públicos
y privados de la economía, con criterios de equidad social y productividad,
con el consecuente beneficio de los diversos sectores de la población,
en términos del artículo 25 constitucional. Entre dichos
estímulos destacan:
En materia de ciencia y tecnología, esta Dictaminadora
considera acertado darle continuidad al estímulo fiscal consistente
en el otorgamiento del monto de 4,500 millones de pesos por los gastos
e inversiones que realicen las empresas por esta actividad, a fin de que
1,000 millones de pesos se destinen a proyectos de investigación
y desarrollo de tecnología en fuentes alternativas de energía,
así como a proyectos de investigación y desarrollo de tecnología
de la micro, pequeña y mediana empresa; 1,000 millones de pesos
a proyectos de creación de infraestructura especializada para centros
de investigación cuyos proyectos hayan sido dictaminados como proyectos
orientados al desarrollo de productos, materiales o procesos de producción
que representen un avance científico o tecnológico; 1,000
millones de pesos a proyectos vinculados con instituciones de educación
superior y centros públicos de investigación; y 1,500 millones
de pesos que se distribuirán entre el resto de los solicitantes.
Dicha medida coadyuvará al desarrollo de las empresas en el rubro
tecnológico.
Así mismo, por lo que se refiere al impuesto especial
sobre producción y servicios, la que dictamina estima acertado mantener
el estímulo fiscal para los diversos sectores de contribuyentes
que adquieran diesel para su consumo final, entre los cuales destacan el
sector agrícola, ganadero, pesquero y minero, así como para
uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte
público y privado de personas o de carga, consistente en permitir
el acreditamiento de dicho impuesto causado por Petróleos Mexicanos
y sus organismos subsidiarios por la enajenación del propio diesel.
En el mismo sentido, esta Comisión considera procedente
conservar el estímulo fiscal a los contribuyentes que se dediquen
exclusivamente al transporte terrestre de carga o pasaje que utilizan la
red nacional de autopistas de cuota, consistente en permitir un acreditamiento
de los gastos realizados en el pago de los servicios por el uso de la carretera
de cuota hasta en un 50 por ciento del monto erogado por ese concepto.
En otro aspecto, la que dictamina conviene en proporcionar
un apoyo fiscal a los contribuyentes que utilicen el diesel marino especial
como combustible en embarcaciones destinadas al desarrollo de la marina
mercante.
Adicionalmente, dada la importancia de los hidrocarburos
para el desarrollo nacional, esta Dictaminadora estima oportuno conservar
la exención del pago del derecho de trámite aduanero a las
personas que importen gas natural. Igualmente se considera conveniente
seguir conservando la exención en materia de impuesto sobre automóviles
nuevos, tratándose de automóviles eléctricos e híbridos.
Así mismo, en virtud de la aprobación de
la Reforma Integral de la Hacienda Pública planteada por el Ejecutivo
Federal, resulta necesario eliminar del artículo 16 de la propuesta
de Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008,
las disposiciones y referencias que se efectúen en materia del impuesto
al activo.
Por otra parte, los servicios de televisión restringida
por microondas (MMDS) constituyen un medio de comunicación e información
que puede llegar a poblaciones de difícil acceso, en las cuales
no llegan otros prestadores de servicios de telecomunicaciones en razón
de la vía que utilizan, esto es, el espectro radioeléctrico
y la infraestructura.
En años recientes, los prestadores de servicios
de televisión restringida por microondas han realizado inversiones
para modernizar su infraestructura introduciendo nuevas tecnologías,
lo cual les brinda la posibilidad de prestar los servicios de telefonía
y de Internet y les ha permitido prestar mejores servicios, de mayor calidad
y a precios accesibles, en beneficio de los usuarios.
Adicionalmente, cabe mencionar que los servicios de banda
ancha constituyen una oportunidad para incrementar la diversidad y penetración
de los servicios de telecomunicaciones con tarifas accesibles para los
usuarios, además de que se optimiza el uso del espectro radioeléctrico,
el cual constituye un recurso natural limitado que forma parte de los bienes
de dominio público de la Nación.
El espectro radioeléctrico en donde están
comprendidas las bandas de frecuencias de MMDS, se ubica entre los 2500-2690
Megahertz, lo que representa un total de 190 Megahertz, por lo que con
esta cantidad de espectro es posible prestar servicios de banda ancha.
Así mismo, la introducción de la tecnología
de banda ancha Wifax y WiMax, actualmente utilizadas a nivel mundial, requiere
de inversiones adicionales a las ya realizadas por los prestadores de servicios
de televisión restringida por microondas.
En virtud de lo anterior, la que dictamina estima necesario
impulsar la prestación de servicios de banda ancha por los prestadores
de servicios de televisión restringida por microondas, de manera
tal que se beneficien núcleos de población más amplios,
mediante el otorgamiento de un estímulo fiscal.
Lo anterior cumple con los postulados previstos en el
artículo 25 de la Constitución Federal, pues a través
de dicho estímulo y siempre bajo los criterios de equidad social
y productividad, se apoyará e impulsará a las empresas del
sector privado de la economía, a efecto de hacer más eficientes
y accesibles los recursos productivos.
Esta Comisión considera que a través del
apoyo a este sector, se fomentará la conservación de los
recursos productivos, a través de la optimización del uso
del espectro radioeléctrico que, como se señaló, es
un recurso natural limitado que forma parte de los bienes de dominio público
de la Nación.
Además, con esta medida se otorgan condiciones
que fomentan el desenvolvimiento del sector privado, lo cual redunda en
el desarrollo económico nacional, pues gracias a la tecnología
que utiliza este servicio se pueden alcanzar regiones remotas del territorio
nacional, lo que no sucede con otro tipo de tecnologías.
En otro orden de ideas, esta Dictaminadora estima que
con el establecimiento del referido estímulo se cumple el mandato
contenido en el artículo 6º de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos, que prevé la obligación
del Estado de garantizar el derecho a la información.
Ello, en virtud de que los servicios de televisión
restringida por microondas constituyen un medio de comunicación
e información que puede llegar a poblaciones de difícil acceso,
por lo que al apoyar su desarrollo, dichas poblaciones se verán
beneficiadas con ese servicio.
Por otro lado, el otorgamiento del estímulo de
referencia a los servicios de televisión restringida por microondas
resulta acorde con la Estrategia 14.6 del Plan Nacional de Desarrollo,
misma que consiste en desarrollar mecanismos y condiciones necesarias a
fin de incentivar una mayor inversión en la creación de infraestructura
y en la prestación de servicios de telecomunicaciones.
No obstante que en el sector de servicios por televisión
restringida por microondas, se han realizado inversiones para modernizar
su infraestructura, introduciendo nuevas tecnologías que han permitido
el mejoramiento de los servicios, se estima que con el otorgamiento del
estímulo que nos ocupa, se debe generar una mayor inversión
y un desarrollo más rápido de la infraestructura necesaria
para la introducción de la banda ancha Wifax y Wimax, cuidando particularmente
que el beneficio de estas tecnologías alcancen a la población
de menos ingresos.
El Gobierno Federal vigilará y se asegurará,
mediante el establecimiento de programas específicos con los prestadores
de servicios de televisión restringida por microondas, que el estímulo
de mérito se traduzca en un amplio desarrollo de la tecnología
en las zonas marginadas del país.
Por último, también se estima que con el
otorgamiento de la presente medida, se fomenta el desarrollo de la tecnología
y, con ello, se provoca que existan tarifas accesibles a los usuarios,
lo que redundará en beneficio del desarrollo económico nacional
y en el acceso que tiene la población a los avances tecnológicos.
En consecuencia, el artículo 16 debe quedar como
a continuación se indica:
Artículo 16. En materia de estímulos
fiscales, durante el ejercicio fiscal de 2008, se estará a lo siguiente:
I. Para la aplicación del estímulo
fiscal a que hace referencia el artículo 219 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, se estará a lo siguiente:
a). El Comité Interinstitucional continuará
formado por un representante del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología,
uno de la Secretaría de Economía, uno de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, quien presidirá el
Comité y tendrá voto de calidad, y uno de la Secretaría
de Educación Pública.
b). El monto total del estímulo a distribuir
entre los aspirantes del beneficio, no excederá de 4,500 millones
de pesos para el año de 2008.
c). El monto total se distribuirá de la
siguiente manera:
1. 1,000 millones de pesos se destinarán
a proyectos de investigación y desarrollo de tecnología en
fuentes alternativas de energía, así como a proyectos de
investigación y desarrollo de tecnología de la micro, pequeña
y mediana empresa.
2. 1,000 millones de pesos se destinarán
a proyectos de creación de infraestructura especializada para centros
de investigación cuyos proyectos hayan sido dictaminados como proyectos
orientados al desarrollo de productos, materiales o procesos de producción
que representen un avance científico o tecnológico.
3. 1,000 millones de pesos se destinarán
a proyectos que estén vinculados con instituciones de educación
superior y centros públicos de investigación. Para estos
efectos, existirá vinculación cuando más del 20% del
gasto total del proyecto haya sido ejercido a través de dichas instituciones
o centros.
4. 1,500 millones de pesos se distribuirán
entre el resto de los solicitantes.
En el caso de que al 31 de octubre de 2008 las solicitudes
de estímulo fiscal correspondientes a los numerales 1, 2 y 3 de
este inciso no fueran suficientes para asignar los montos establecidos,
los remanentes podrán ser utilizados para incrementar el monto establecido
en el numeral 4 anterior.
d). El Comité Interinstitucional estará
obligado a publicar a más tardar el último día de
febrero de 2009, el monto del estímulo distribuido durante el ejercicio
anterior, así como los contribuyentes beneficiados y los proyectos
por los cuales fueron merecedores de este beneficio.
Los contribuyentes podrán aplicar el estímulo
fiscal a que se refiere esta fracción contra el impuesto sobre la
renta que tenga a su cargo, en la declaración anual del ejercicio
en el que se otorgó dicho estímulo o en los ejercicios siguientes
hasta agotarlo.
II. Se otorga una franquicia postal y telegráfica
a las Cámaras de Diputados y Senadores del Congreso de la Unión.
Para estos efectos, cada una de las Cámaras determinará las
reglas de operación conducentes.
III. Se otorga un estímulo fiscal a las
personas que realicen actividades empresariales y que para determinar su
utilidad puedan deducir el diesel que adquieran para su consumo final,
siempre que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en
general, excepto vehículos, consistente en permitir el acreditamiento
del impuesto especial sobre producción y servicios que Petróleos
Mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por la enajenación
de dicho combustible.
El estímulo a que se refiere el párrafo
anterior también será aplicable a los vehículos marinos
y a los vehículos de baja velocidad o de bajo perfil que por sus
características no estén autorizados para circular por sí
mismos en carreteras federales o concesionadas, y siempre que se cumplan
los requisitos que mediante reglas de carácter general establezca
el Servicio de Administración Tributaria.
IV. Para los efectos de lo dispuesto en la fracción
anterior, los contribuyentes estarán a lo siguiente:
a). Podrán acreditar únicamente el
impuesto especial sobre producción y servicios que Petróleos
Mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por la enajenación
del diesel.
Para estos efectos, el monto que podrán acreditar
será el que resulte de aplicar el artículo 2o.-A, fracción
I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios,
y que se señale en forma expresa y por separado en el comprobante
correspondiente.
En los casos en que el diesel se adquiera de agencias
o distribuidores autorizados, el impuesto que podrán acreditar será
el que resulte de aplicar el artículo 2o.-A, fracción I de
la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, y que
se señale en forma expresa y por separado en el comprobante que
les expidan dichas agencias o distribuidores y que deberá ser igual
al que Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado
por la enajenación a dichas agencias o distribuidores del diesel,
en la parte que corresponda al combustible que las mencionadas agencias
o distribuidores les hayan enajenado. En ningún caso procederá
la devolución de las cantidades a que se refiere este inciso.
b). Las personas que utilicen el diesel en las
actividades agropecuarias o silvícolas, en el caso previsto en el
artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios, podrán acreditar un monto equivalente
a la cantidad que resulte de multiplicar el precio de adquisición
del diesel en las estaciones de servicio y que conste en el comprobante
correspondiente, incluido el impuesto al valor agregado, por el factor
de 0.355, en lugar de aplicar lo dispuesto en el inciso anterior. Para
la determinación del estímulo en los términos de este
párrafo, no se considerará el impuesto correspondiente a
la fracción II del citado artículo, incluido dentro del precio
señalado.
Tratándose de la enajenación de diesel que
se utilice para consumo final, Petróleos Mexicanos y sus organismos
subsidiarios o sus agencias o distribuidores autorizados, deberán
desglosar expresamente y por separado en el comprobante correspondiente
el impuesto especial sobre producción y servicios que en los términos
del artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios, Petróleos Mexicanos y sus organismos
subsidiarios hubieran causado por la enajenación de que se trate.
El acreditamiento a que se refiere la fracción
anterior podrá efectuarse contra el impuesto sobre la renta que
tenga el contribuyente a su cargo o contra las retenciones efectuadas a
terceros por dicho impuesto.
V. Las personas que adquieran diesel para su consumo
final en las actividades agropecuarias o silvícolas a que se refiere
la fracción III del presente artículo podrán solicitar
la devolución del monto del impuesto especial sobre producción
y servicios que tuvieran derecho a acreditar en los términos de
la fracción IV que antecede, en lugar de efectuar el acreditamiento
a que el mismo se refiere, siempre que cumplan con lo dispuesto en esta
fracción.
Las personas a que se refiere el párrafo anterior
que podrán solicitar la devolución serán únicamente
aquéllas cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan
excedido de veinte veces el salario mínimo general correspondiente
al área geográfica del contribuyente elevado al año.
En ningún caso el monto de la devolución podrá ser
superior a $747.69 mensuales por cada persona física, salvo que
se trate de personas físicas que cumplan con sus obligaciones fiscales
en los términos de las Secciones I o II del Capítulo II del
Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en cuyo caso podrán
solicitar la devolución de hasta $1,495.39 mensuales.
El Servicio de Administración Tributaria emitirá
las reglas necesarias para simplificar la obtención de la devolución
a que se refiere el párrafo anterior.
Las personas morales que podrán solicitar la devolución
serán aquéllas cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior
no hayan excedido de veinte veces el salario mínimo general correspondiente
al área geográfica del contribuyente elevado al año,
por cada uno de los socios o asociados, sin exceder de doscientas veces
dicho salario mínimo. El monto de la devolución no podrá
ser superior a $747.69 mensuales, por cada uno de los socios o asociados
sin que exceda en su totalidad de $7,884.96 mensuales, salvo que se trate
de personas morales que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos
del Capítulo VII del Título II de la Ley del Impuesto sobre
la Renta, en cuyo caso podrán solicitar la devolución de
hasta $1,495.39 mensuales, por cada uno de los socios o asociados, sin
que en este último caso exceda en su totalidad de $14,947.81 mensuales.
La devolución correspondiente deberá ser
solicitada trimestralmente en los meses de abril, julio y octubre de 2008
y enero de 2009.
Las personas a que se refiere el primer párrafo
de esta fracción deberán llevar un registro de control de
consumo de diesel, en el que asienten mensualmente la totalidad del diesel
que utilicen para sus actividades agropecuarias o silvícolas en
los términos de la fracción III de este artículo,
distinguiendo entre el diesel que se hubiera destinado para los fines a
que se refiere dicha fracción, del diesel utilizado para otros fines.
Dicho registro deberá estar a disposición de las autoridades
fiscales por el plazo a que se esté obligado a conservar la contabilidad
en los términos de las disposiciones fiscales.
Para obtener la devolución a que se refiere esta
fracción se deberá presentar la forma oficial 32 de devoluciones,
ante la Administración Local de Recaudación que corresponda,
acompañada de la documentación que la misma solicite, así
como la establecida en la presente fracción.
El derecho para la recuperación mediante acreditamiento
o devolución del impuesto especial sobre producción y servicios
tendrá una vigencia de un año contado a partir de la fecha
en que se hubiere efectuado la adquisición del diesel cumpliendo
con los requisitos señalados en esta fracción, en el entendido
de que quien no lo acredite o solicite oportunamente su devolución,
perderá el derecho de realizarlo con posterioridad a dicho año.
Los derechos previstos en esta fracción no serán
aplicables a los contribuyentes que utilicen el diesel en bienes destinados
al autotransporte de personas o efectos a través de carreteras o
caminos.
VI. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes
que adquieran diesel para su consumo final y que sea para uso automotriz
en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público
y privado de personas o de carga, consistente en permitir el acreditamiento
del impuesto especial sobre producción y servicios a que se refiere
el artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios, que Petróleos Mexicanos y sus
organismos subsidiarios hayan causado por la enajenación de este
combustible.
Tratándose de la enajenación de diesel que
se utilice para consumo final, Petróleos Mexicanos y sus organismos
subsidiarios o sus agencias o distribuidores autorizados deberán
desglosar expresamente y por separado en el comprobante correspondiente
el impuesto especial sobre producción y servicios que Petróleos
Mexicanos y sus organismos subsidiarios hubieran causado por la enajenación
de que se trate en los términos del artículo 2o.-A, fracción
I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
El comprobante que se expida deberá reunir los requisitos que mediante
reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración
Tributaria.
El acreditamiento a que se refiere esta fracción
únicamente podrá efectuarse contra el impuesto sobre la renta
que tenga el contribuyente a su cargo o en su carácter de retenedor,
que se deba enterar, utilizando la forma oficial que mediante reglas de
carácter general dé a conocer el Servicio de Administración
Tributaria. Lo dispuesto en esta fracción también será
aplicable al transporte privado de carga, de pasajeros o al transporte
doméstico público o privado, efectuado por contribuyentes
a través de carreteras o caminos del país.
En ningún caso este beneficio podrá ser
utilizado por los contribuyentes que presten preponderantemente sus servicios
a otra persona moral residente en el país o en el extranjero, que
se considere parte relacionada, de acuerdo al artículo 215 de la
Ley del Impuesto sobre la Renta.
El acreditamiento del impuesto especial sobre producción
y servicios a que se refiere el artículo 2o.-A, fracción
I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios se
realizará únicamente contra el impuesto que corresponda en
los pagos provisionales del mes en que se adquiera el diesel o los doce
meses siguientes a aquél en que se adquiera el diesel o contra el
impuesto del propio ejercicio.
Los beneficiarios del estímulo previsto en esta
fracción deberán llevar los controles y registros que mediante
reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración
Tributaria.
VII. Se otorga un estímulo fiscal a los
contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporte terrestre de
carga o pasaje que utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota, consistente
en permitir un acreditamiento de los gastos realizados en el pago de los
servicios por el uso de la infraestructura carretera de cuota hasta en
un 50 por ciento del gasto total erogado por este concepto.
Los contribuyentes considerarán como ingresos acumulables
para los efectos del impuesto sobre la renta el estímulo a que hace
referencia esta fracción en el momento en que efectivamente lo acrediten.
El acreditamiento a que se refiere esta fracción
únicamente podrá efectuarse contra el impuesto sobre la renta
que tenga el contribuyente a su cargo que se deba enterar, utilizando la
forma oficial que mediante reglas de carácter general dé
a conocer el Servicio de Administración Tributaria.
El acreditamiento de los gastos a que hace referencia
esta fracción se realizará únicamente contra el impuesto
que corresponda en los pagos provisionales del ejercicio en que se realicen
dichos gastos o contra el impuesto del propio ejercicio, en el entendido
de que quien no lo acredite contra los pagos provisionales o en la declaración
del ejercicio que corresponda, perderá el derecho de realizarlo
con posterioridad a dicho ejercicio.
Lo dispuesto en esta fracción también será
aplicable al transporte privado de carga, de pasajeros o al transporte
doméstico público o privado, efectuado por contribuyentes
a través de carreteras o caminos del país.
Se faculta al Servicio de Administración Tributaria
para emitir las reglas de carácter general que determinen los porcentajes
máximos de acreditamiento por tramo carretero y demás disposiciones
que considere necesarias para la correcta aplicación de este beneficio.
VIII. Se otorga un estímulo fiscal a los
contribuyentes que adquieran diesel marino especial para su consumo final
y que sea utilizado exclusivamente como combustible en embarcaciones destinadas
al desarrollo de las actividades propias de la marina mercante, consistente
en permitir el acreditamiento de un monto equivalente al del impuesto especial
sobre producción y servicios a que se refiere el artículo
2o.-A fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios, que Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios
hayan causado por la enajenación de diesel marino especial.
En los casos en que el diesel marino especial se adquiera
de agencias o distribuidores autorizados, el monto que los contribuyentes
podrán acreditar será el que resulte de aplicar el artículo
2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios, y que se señale en forma expresa y por separado en
el comprobante que les expidan dichas agencias o distribuidores y que deberá
ser igual al que Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios
hayan causado por la enajenación a tales agencias o distribuidores
del diesel, en la parte que corresponda al combustible que las mencionadas
agencias o distribuidores comercialicen a dichos contribuyentes.
Para los efectos de lo dispuesto en los párrafos
anteriores, el comprobante que se expida deberá reunir los requisitos
previstos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de
la Federación, sin que se acepte para los efectos del estímulo
a que se refiere esta fracción comprobante simplificado.
Cuando el monto a acreditar a que se refiere esta fracción
sea superior al monto de los pagos provisionales o definitivos de los impuestos
contra los que se autoriza el acreditamiento, la diferencia se podrá
acreditar contra los pagos subsecuentes, correspondientes al año
de 2008. En ningún caso procederá la devolución de
las cantidades a que se refiere esta fracción.
El acreditamiento a que se refiere la presente fracción
deberá efectuarse, sin excepción alguna, a más tardar
en las fechas siguientes:
1. Tratándose del impuesto al valor agregado,
en la fecha en que los contribuyentes deban presentar la declaración
correspondiente al mes de diciembre de 2008.
2. Tratándose del impuesto sobre la renta,
en la fecha en que los contribuyentes deban presentar la declaración
correspondiente al ejercicio de 2008.
Para aplicar el estímulo fiscal a que se refiere
la presente fracción, los contribuyentes deberán cumplir,
además, con lo siguiente:
a). Estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes
y en el Registro Público Marítimo Nacional como empresa naviera.
b). Presentar en la Administración Local
de Recaudación o en la Administración Regional de Grandes
Contribuyentes, según sea el caso, que corresponda a su domicilio
fiscal, dentro de los cinco días posteriores a la presentación
de las declaraciones provisionales o del ejercicio del impuesto sobre la
renta o definitivas tratándose del impuesto al valor agregado, en
las que se efectúe el acreditamiento a que se refiere esta fracción,
copia de las mismas, adjuntando la siguiente documentación:
1. Copia del despacho o despachos expedidos por
la Capitanía de Puerto respectiva, a las embarcaciones de su propiedad
o bajo su legítima posesión en las que haya utilizado el
diesel marino especial por el que hayan aplicado el estímulo fiscal
a que se refiere la presente fracción, en el que deberá constar
el puerto y fecha de arribo.
En el caso de embarcaciones a las que la Capitanía
de Puerto les haya expedido despachos de entradas y salidas múltiples,
se deberá anexar copia de dichos despachos en los que deberá
constar la fecha de cada una de las ocasiones en que entró y salió
del puerto la embarcación.
Tratándose de embarcaciones que sólo realizan
navegación interior, los contribuyentes deberán presentar
copia del informe mensual rendido a la Capitanía de Puerto sobre
el número de viajes realizados.
Los duplicados de los documentos mencionados en este inciso
deberán contener el sello y la firma originales de la autoridad
marítima que los expida.
2. Escrito en el que se mencione el número
de la inscripción del contribuyente en el Registro Público
Marítimo Nacional como empresa naviera, manifestando la siguiente
información de cada una de las embarcaciones propiedad de la empresa
o que se encuentren bajo su legítima posesión en las que
hayan utilizado el diesel marino especial por el que hayan aplicado el
estímulo fiscal a que se refiere esta fracción:
i). Nombres de las embarcaciones;
ii). Matrículas de las embarcaciones;
iii). Eslora y tonelaje de registro bruto de cada
embarcación;
iv). Capacidad de carga de combustible, y
v). Cálculo promedio de su consumo de combustible
en millas náuticas por galón.
3. Copias simples de los comprobantes fiscales
expedidos a favor del contribuyente por la adquisición del diesel
marino especial, correspondientes al periodo que abarque la declaración
provisional, definitiva o del ejercicio, en que se aplicó el estímulo
fiscal.
El acreditamiento a que se refiere esta fracción
únicamente podrá efectuarse contra el impuesto sobre la renta
y el impuesto al valor agregado, que tenga el contribuyente a su cargo
o contra las retenciones efectuadas a terceros por dichos impuestos.
IX. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes
del derecho por el uso de bandas de frecuencias del espectro radioeléctrico,
por el servicio de televisión restringida de servicio fijo de distribución
terrenal punto a multipunto, consistente en el acreditamiento de una cantidad
equivalente al monto que hubieran pagado efectivamente en el periodo del
1 de enero de 1999 al 31 de diciembre 2007, multiplicado por el factor
de 2, por concepto del derecho previsto en el artículo 244 de la
Ley Federal de Derechos contra el monto de los adeudos a partir del 1 de
enero de 1999 al 31 de diciembre de 2007, derivados de los aprovechamientos
que con motivo de dichas bandas deban cubrir en términos del artículo
14 de la Ley Federal de Telecomunicaciones o del título de concesión
correspondiente.
Para los efectos de esta fracción no se considerará
pago efectivo del derecho previsto en el artículo 244 de la Ley
Federal de Derechos las cantidades que hubieren sido devueltas al contribuyente
por cualquier razón.
Para acogerse a los beneficios de la presente fracción
los contribuyentes deberán presentar una solicitud ante la Comisión
Federal de Telecomunicaciones, acompañando a dicha solicitud los
siguientes documentos:
1. Escrito en el que se realice el reconocimiento
de los créditos fiscales generados por los aprovechamientos derivados
de la contraprestación que deban cubrir en términos del artículo
14 de la Ley Federal de Telecomunicaciones o del título de concesión
correspondiente. En dicho documento deberá establecerse el monto
del crédito fiscal a valor histórico, así como el
de las actualizaciones y recargos, conforme al cálculo que se realice
en los términos de las disposiciones fiscales aplicables.
Lo anterior, sin menoscabo del ejercicio de las facultades
de comprobación en esta materia de la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público, así como de la Comisión
Federal de Telecomunicaciones.
2. Que acrediten que a la fecha de la presentación
de la solicitud se encuentran al corriente en el cumplimiento de las obligaciones
fiscales a su cargo por concepto del derecho por el uso de bandas de frecuencias
del espectro radioeléctrico, por el servicio de televisión
restringida de servicio fijo de distribución terrenal punto a multipunto
que establece el artículo 244 de la Ley Federal de Derechos.
3. En el caso de que se hubiese interpuesto algún
medio de defensa en contra del cobro de los aprovechamientos o de los derechos
a que se refiere esta fracción, se deberá acompañar
copia sellada del desistimiento correspondiente y copia certificada del
acuerdo o resolución dictados por la autoridad u órgano jurisdiccional
que conozca del asunto, en el que se ponga fin a la controversia.
Si con anterioridad a la entrada en vigor de esta Ley
el contribuyente interpuso medio de defensa ante los tribunales competentes
y, respecto de dicho medio de defensa, se hubiera dictado resolución
definitiva en la cual hubiera dado como consecuencia el liberar de la obligación
de pagar el aprovechamiento o el derecho antes referidos, no será
sujeto de los beneficios que establece este ordenamiento, por lo que hace
a los créditos materia de dicho medio de defensa.
La aplicación del beneficio establecido en esta
fracción no dará lugar a devolución o compensación
alguna.
Los beneficiarios de los estímulos previstos en
las fracciones III, VI y VII del presente artículo, quedarán
obligados a proporcionar la información que les requieran las autoridades
fiscales dentro del plazo que para tal efecto le señalen.
Los beneficios que se otorgan en las fracciones III, IV
y V del presente artículo, no podrán ser acumulables con
ningún otro estímulo fiscal establecido en esta Ley. Tratándose
de los estímulos establecidos en las fracciones VI y VII de este
artículo podrán ser acumulables entre sí, pero no
con los demás estímulos establecidos en la presente Ley.
Los estímulos que se otorgan en el presente artículo
están condicionados a que los beneficiarios de los mismos cumplan
con los requisitos que para cada estímulo establece la presente
Ley.
En materia de exenciones, durante el ejercicio fiscal
de 2008 se estará a lo siguiente:
1. Se exime del pago del impuesto sobre automóviles
nuevos que se cause a cargo de las personas físicas o morales que
enajenen al público en general o que importen definitivamente en
los términos de la Ley Aduanera, automóviles cuya propulsión
sea a través de baterías eléctricas recargables, así
como de aquéllos eléctricos que además cuenten con
motor de combustión interna.
2. Se exime del pago del derecho de trámite
aduanero que se cause por importación de gas natural, en los términos
del artículo 49 de la Ley Federal de Derechos.
Se faculta al Servicio de Administración Tributaria
para emitir las reglas generales que sean necesarias para la aplicación
del contenido previsto en este artículo.
Adicionalmente, esta Dictaminadora estima conveniente facultar
a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para
otorgar estímulos fiscales y subsidios relacionados con la importación
de artículos de consumo e importación de equipo y maquinaria
a las regiones fronterizas, así como a las cajas de ahorro y sociedades
de ahorro y préstamo, en virtud de que en ambos casos se trata de
aspectos prioritarios por considerarse de interés nacional.
Por otra parte, esta Comisión estima adecuado facultar
a las autoridades fiscales a que cancelen los créditos fiscales
por incosteabilidad, en los términos que se precisan dentro del
texto de la propia iniciativa, así como la no determinación
de los créditos por infracción a las disposiciones aduaneras,
cuando por las circunstancias del infractor o de la comisión de
la infracción, el crédito fiscal aplicable no exceda a 3,500
unidades de inversión al 1 de enero de 2008.
En materia de transparencia, esta Comisión estima
necesario establecer: (i) la obligación de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público de incluir diversa información
en los Informes Trimestrales Sobre la Situación Económica,
las Finanzas Públicas y la Deuda Pública, y (ii) medidas
que otorguen transparencia en los datos utilizados para el cálculo
de las estimaciones de los gastos fiscales de las donatarias autorizadas
para recibir donativos deducibles en los términos de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, para lo cual se establece la obligación
para la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de
acompañar al Presupuesto de Gastos Fiscales un reporte de las donatarias
autorizadas en el que se señalen los donativos deducibles obtenidos
y las Entidades Federativas en las que realizan sus actividades.
De acuerdo con lo anterior, se propone adecuar los artículos
23 y 28, así como adicionar un artículo 31, todos de la Ley
de Ingresos de la Federación que se dictamina, en los siguientes
términos:
Artículo 23. El Ejecutivo Federal, a través
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, incluirá
en los Informes Trimestrales Sobre la Situación Económica,
las Finanzas Públicas y la Deuda Pública a que se refiere
el artículo 107, fracción I, de la Ley Federal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria, la información relativa a los requerimientos
financieros y disponibilidades de la Administración Pública
Centralizada, de órganos autónomos, del sector público
federal y del sector público federal consolidado, incluyendo a las
entidades paraestatales contempladas en los Tomos V y VI del Presupuesto
de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, así
como de las disponibilidades de los fondos y fideicomisos sin estructura
orgánica.
Adicionalmente, en los informes a que se refiere el párrafo
anterior se deberá incluir la información relativa a los
ingresos obtenidos por cada uno de los proyectos de inversión financiada
directa y condicionada en el Tomo V del Presupuesto de Egresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal de 2008; así como la información
relativa al superávit de cada uno de los organismos y empresas de
control directo que establece el apartado C del artículo 1o. de
esta Ley.
Así mismo, con el objeto de evaluar el desempeño
en materia de eficiencia recaudatoria, se deberá incluir en el Informe
a que se refiere el primer párrafo de este artículo, la información
correspondiente a los indicadores que a continuación se señalan:
1. Avance en el padrón de contribuyentes.
2. Información estadística de avances
contra la evasión y elusión.
3. Avances contra el contrabando.
4. Reducción de rezagos y cuantificación
de resultados en los litigios fiscales.
5. Plan de recaudación.
Por única ocasión, la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, deberá incluir en el
informe de recaudación neta, un reporte de Grandes Contribuyentes
agrupados por cantidades en los siguientes rubros: Empresas que consolidan
fiscalmente; empresas con ingresos acumulables en el monto que señalan
las leyes; sector financiero; sector gobierno; empresas residentes en el
extranjero y otros. Las empresas del sector privado, además, deberán
estar identificadas por el sector industrial, primario y/o de servicios
al que pertenezcan.
Así mismo, los informes trimestrales deberán
contener los montos recaudados en cada periodo por concepto de los derechos
de los hidrocarburos, estableciendo los ingresos obtenidos específicamente
por la extracción de petróleo crudo, de gas natural en rubros
por separado, en concordancia con lo dispuesto en el Capítulo XII
del Título Segundo de la Ley Federal de Derechos.
Artículo 28. La Secretaría de Hacienda
y Crédito Público deberá publicar en su página
de Internet y entregar a las Comisiones de Hacienda y Crédito Público
y de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados,
así como al Centro de Estudios de las Finanzas Públicas de
dicho órgano legislativo y a la Comisión de Hacienda y Crédito
Público de la Cámara de Senadores antes del 30 de junio de
2008, el Presupuesto de Gastos Fiscales.
El Presupuesto de Gastos Fiscales comprenderá al
menos, en términos generales, los montos que deja de recaudar el
erario federal por conceptos de tasas diferenciadas en los distintos impuestos,
exenciones, subsidios y créditos fiscales, condonaciones, facilidades,
estímulos, deducciones autorizadas, tratamientos y regímenes
especiales establecidos en las distintas leyes que en materia tributaria
aplican a nivel federal. Dicho presupuesto deberá contener los montos
referidos estimados para el ejercicio fiscal de 2009 desglosado por impuesto
y por cada uno de los rubros que la ley respectiva contemple.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
deberá acompañar el Presupuesto de Gastos Fiscales, con un
reporte de donatarias autorizadas, en el que se deberá señalar,
para cada una, los donativos deducibles obtenidos y las Entidades Federativas
en las que se ubiquen las mismas, clasificándolas por tipo de donataria.
Para la generación de este reporte, la información se obtendrá,
entre otras fuentes, de la que las donatarias autorizadas estén
obligadas a presentar en el dictamen fiscal simplificado a que se refiere
el Código Fiscal de la Federación.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
mediante convenio con cada una de las Entidades Federativas, deberá
realizar un estudio en que se demuestre el efecto de la Reforma Integral
de la Hacienda Pública en la situación de las haciendas públicas
estatales y municipales.
La realización del estudio a que se refiere el
párrafo anterior, deberá publicarse en la página de
Internet de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
así como entregarse a la Cámara de Diputados a más
tardar el último día hábil de mayo de 2009.
Artículo 31. Con la finalidad de transparentar
el calendario mensual de ingresos que, en términos del artículo
23 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, debe
publicar la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
en el Diario Oficial de la Federación 15 días hábiles
después de la publicación de esta Ley, dicha dependencia
deberá entregar a la Comisión de Hacienda y Crédito
Público de la Cámara de Diputados, así como al Centro
de Estudios de las Finanzas Públicas de dicho órgano legislativo,
la metodología y criterios adicionales que hubiese utilizado para
dicha estimación, misma que deberá ser incluida en citada
publicación.
Por todo lo anteriormente expuesto, la Comisión de
Hacienda y Crédito Público somete a la consideración
de la H. Cámara de Diputados la siguiente:
Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal de 2008
Capítulo I
De los Ingresos y el Endeudamiento Público
Artículo 1o. En el ejercicio fiscal de 2008,
la federación percibirá los ingresos provenientes de los
conceptos y en las cantidades estimadas que a continuación se enumeran:
En términos del artículo 17 de la Ley Federal
de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, de manera excepcional, para
dar cumplimiento a lo autorizado en el último párrafo del
transitorio vigésimo primero del decreto por el que se expide la
Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31
de marzo de 2007, el Ejecutivo federal registrará el pasivo correspondiente
y podrá realizar las operaciones necesarias para su financiamiento
conforme al artículo 2o. de esta Ley.
Cuando una ley que establezca alguno de los ingresos previstos
en este artículo, contenga disposiciones que señalen otros
ingresos, estos últimos se considerarán comprendidos en la
fracción que corresponda a los ingresos a que se refiere este artículo.
Se faculta al Ejecutivo federal para que durante el 2008,
otorgue los beneficios fiscales que sean necesarios para dar debido cumplimiento
a las resoluciones derivadas de la aplicación de mecanismos internacionales
para la solución de controversias legales que determinen una violación
a un tratado internacional.
El gas licuado de petróleo seguirá sujeto
a los precios máximos al usuario final y de venta de primera mano
que, por razones de interés público y en tanto no exista
la correspondiente resolución firme de la Comisión Federal
de Competencia, fije el Ejecutivo federal, sin que se requiera trámite
o requisito adicional alguno. Esta facultad también la podrá
ejercer el Ejecutivo federal cuando por las condiciones imperantes del
mercado se considere necesario evitar aumentos desproporcionados en el
precio al usuario final.
El Ejecutivo federal informará al Congreso de la
Unión de los ingresos pagados en especie o en servicios, por contribuciones,
así como, en su caso, el destino de los mismos.
Derivado del monto de ingresos fiscales a obtener durante
el ejercicio de 2008, se estima una recaudación federal participable
por 1 billón 531 mil 883.7 millones de pesos.
El Ejecutivo federal, a través de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, informará al Congreso
de la Unión, trimestralmente, dentro de los 30 días siguientes
al trimestre vencido, sobre los ingresos percibidos por la Federación
en el ejercicio fiscal de 2008, en relación con las estimaciones
que se señalan en este artículo.
En el caso de que durante el ejercicio fiscal de 2008
disminuyan los ingresos por la recaudación total de los impuestos,
respecto de los valores referidos en el artículo 1, fracción
I, de esta Ley o disminuyan los ingresos por concepto del derecho ordinario
sobre hidrocarburos a que se refiere el artículo 254 de la Ley Federal
de Derechos derivado de la disminución de la plataforma de extracción
o de exportación de petróleo crudo, respecto de los valores
que sirvieron de base para las estimaciones contenidas en el presente artículo,
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá
destinar parcial o totalmente la recaudación obtenida por el derecho
sobre hidrocarburos para el fondo de estabilización a que se refiere
el artículo 256 de la Ley Federal de Derechos, para compensar dichas
disminuciones, antes de destinarlo al Fondo de Estabilización de
los Ingresos Petroleros.
Durante el ejercicio fiscal de 2008, de los recursos que
genere el derecho sobre hidrocarburos para el fondo de estabilización
a que se refiere el artículo 256 de la Ley Federal de Derechos,
28,000 millones de pesos se destinarán a financiar programas y proyectos
de inversión aprobados en el Presupuesto de Egresos de la Federación.
El resto de los recursos se destinará a lo que establecen las leyes
Federal de Derechos y Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Se estima que el pago en especie, durante el ejercicio
fiscal de 2008, en términos monetarios, del impuesto sobre servicios
expresamente declarados de interés público por ley, en los
que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de
la Nación, establecido en la Ley que Establece, Reforma y Adiciona
las Disposiciones Relativas a Diversos Impuestos publicada en el Diario
Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1968 ascenderá
al equivalente de 2,740.5 millones de pesos.
La aplicación de los recursos a que se refiere
el párrafo anterior, se hará de acuerdo a lo establecido
en los artículos correspondientes del decreto de Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2008.
Artículo 2o. Se autoriza al Ejecutivo federal,
por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
para contratar y ejercer créditos, empréstitos y otras formas
del ejercicio del crédito público, incluso mediante la emisión
de valores, en los términos de la Ley General de Deuda Pública
y para el financiamiento del Presupuesto de Egresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal 2008, por un monto de endeudamiento neto interno
hasta por 220 mil millones de pesos, así como por el importe que
resulte conforme al Decreto por el que se expide la Ley del Instituto de
Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, publicado
en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2007, para
dar cumplimiento a lo autorizado en el último párrafo del
transitorio vigésimo primero de dicho decreto. Así mismo,
se podrá contratar endeudamiento interno adicional al autorizado,
siempre que se obtenga una disminución de la deuda pública
externa por un monto equivalente al del endeudamiento interno neto adicional
asumido. El Ejecutivo Federal queda autorizado para contratar créditos
o emitir valores en el exterior con el objeto de canjear o refinanciar
obligaciones del Sector Público Federal a efecto de obtener un monto
de desendeudamiento neto externo de al menos 500 millones de dólares
de los Estados Unidos de América, así como para contratar
financiamientos con organismos financieros internacionales de carácter
multilateral por un monto de endeudamiento neto hasta 1,500 millones de
dólares de los Estados Unidos de América. El cómputo
de lo anterior se realizará, en una sola ocasión, el último
día hábil bancario del ejercicio fiscal de 2008 considerando
el tipo de cambio para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera
pagaderas en la República Mexicana que publique el Banco de México
en el Diario Oficial de la Federación, así como la equivalencia
del peso mexicano con otras monedas que dé a conocer el propio Banco
de México, en todos los casos en la fecha en que se hubieren realizado
las operaciones correspondientes.
También se autoriza al Ejecutivo federal para que,
a través de la propia Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, emita valores en moneda nacional y contrate empréstitos
para canje o refinanciamiento de obligaciones del Erario Federal, en los
términos de la Ley General de Deuda Pública. Así mismo,
el Ejecutivo Federal queda autorizado para contratar créditos o
emitir valores en el exterior con el objeto de canjear o refinanciar endeudamiento
externo.
El Ejecutivo federal queda autorizado, en caso de que
así se requiera, para emitir en el mercado nacional, en el ejercicio
fiscal de 2008, valores u otros instrumentos indizados al tipo de cambio
del peso mexicano respecto de monedas del exterior, siempre que el saldo
total de los mismos durante el citado ejercicio no exceda del 10 por ciento
del saldo promedio de la deuda pública interna registrada en dicho
ejercicio y que, adicionalmente, estos valores o instrumentos sean emitidos
a un plazo de vencimiento no menor a 365 días.
Las operaciones a las que se refieren el segundo y tercer
párrafos de este artículo no deberán implicar endeudamiento
neto adicional al autorizado para 2008.
Del ejercicio de las facultades a que se refiere este
artículo, el Ejecutivo Federal dará cuenta trimestralmente
al Congreso de la Unión, por conducto de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, dentro de los 30 días
siguientes al trimestre vencido, especificando las características
de las operaciones realizadas. En caso de que la fecha límite para
informar al Congreso de la Unión sea un día inhábil
la misma se recorrerá hasta el siguiente día hábil.
El Ejecutivo federal también informará trimestralmente
al Congreso de la Unión en lo referente a aquellos pasivos contingentes
que se hubieran asumido con la garantía del Gobierno Federal durante
el ejercicio fiscal de 2008, incluyendo los avales distintos de los proyectos
de inversión productiva de largo plazo otorgados.
Se autoriza al Instituto para la Protección al
Ahorro Bancario a contratar créditos o emitir valores con el único
objeto de canjear o refinanciar exclusivamente sus obligaciones financieras,
a fin de hacer frente a sus obligaciones de pago, otorgar liquidez a sus
títulos y, en general, mejorar los términos y condiciones
de sus obligaciones financieras. Los recursos obtenidos con esta autorización
únicamente se podrán aplicar en los términos establecidos
en la Ley de Protección al Ahorro Bancario incluyendo sus artículos
transitorios. Sobre estas operaciones de canje y refinanciamiento se deberá
informar trimestralmente al Congreso de la Unión.
El Banco de México actuará como agente financiero
del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario, para la emisión,
colocación, compra y venta, en el mercado nacional, de los valores
representativos de la deuda del citado Instituto y, en general, para el
servicio de dicha deuda. El Banco de México también podrá
operar por cuenta propia con los valores referidos.
En el evento de que en las fechas en que corresponda efectuar
pagos por principal o intereses de los valores que el Banco de México
coloque por cuenta del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario,
éste no tenga recursos suficientes para cubrir dichos pagos, en
la cuenta que para tal efecto le lleve el Banco de México, el propio
Banco deberá proceder a emitir y colocar valores a cargo del Instituto
para la Protección al Ahorro Bancario, por cuenta de éste
y por el importe necesario para cubrir los pagos que correspondan. Al determinar
las características de la emisión y de la colocación,
el Banco procurará las mejores condiciones para el Instituto dentro
de lo que el mercado permita.
El Banco de México deberá efectuar la colocación
de los valores a que se refiere el párrafo anterior en un plazo
no mayor de quince días hábiles contados a partir de la fecha
en que se presente la insuficiencia de fondos en la cuenta del Instituto
para la Protección al Ahorro Bancario. Excepcionalmente, la Junta
de Gobierno del Banco de México podrá ampliar este plazo
una o más veces por un plazo conjunto no mayor de tres meses, si
ello resulta conveniente para evitar trastornos en el mercado financiero.
En cumplimiento de lo dispuesto por el artículo
45 de la Ley de Protección al Ahorro Bancario, se dispone que, en
tanto se efectúe la colocación referida en el párrafo
anterior, el Banco de México podrá cargar la cuenta corriente
que le lleva a la Tesorería de la Federación, sin que se
requiera la instrucción del Tesorero de la Federación, para
atender el servicio de la deuda que emita el Instituto para la Protección
al Ahorro Bancario. El Banco de México deberá abonar a la
cuenta corriente de la Tesorería de la Federación el importe
de la colocación de valores que efectúe en términos
de este artículo.
Se autoriza a las sociedades nacionales de crédito
que integran el Sistema Banrural contempladas en el Transitorio Tercero
de la Ley Orgánica de la Financiera Rural, todas en liquidación,
para que en el mercado interno y por conducto de su liquidador, contrate
créditos o emita valores con el único objeto de canjear o
refinanciar sus obligaciones financieras, a fin de hacer frente a sus obligaciones
de pago y, en general, a mejorar los términos y condiciones de sus
obligaciones financieras. Las obligaciones asumidas en los términos
de esta autorización estarán respaldadas por el Gobierno
Federal en los términos previstos para los pasivos a cargo de las
instituciones de banca de desarrollo conforme a sus respectivas leyes orgánicas.
Con la finalidad de que el Gobierno Federal dé
cumplimiento a lo previsto en el segundo párrafo del artículo
3 y segundo transitorio del "Decreto por el que se expropian por causa
de utilidad pública, a favor de la Nación, las acciones,
cupones o los títulos representativos del capital o partes sociales
de las empresas que adelante se enlistan", publicado en el Diario Oficial
de la Federación los días 3 y 10 de septiembre de 2001, la
Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca
y Alimentación, conforme a las disposiciones aplicables, establecerá
el instrumento adecuado para tal efecto, el cual, sin perjuicio de los
recursos que reciba para tal fin en términos de las disposiciones
aplicables, se integrará por los que se enteren por parte del Fondo
de Empresas Expropiadas del Sector Azucarero o de cualquier otro ente jurídico.
Se autoriza a la banca de desarrollo, a los fondos de
fomento y al Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores,
un monto conjunto de déficit por intermediación financiera,
definida como el crédito neto otorgado al sector privado y social
más el déficit de operación de las instituciones de
fomento, de 32,821.5 millones de pesos, de acuerdo a lo previsto en los
Criterios Generales de Política Económica para 2008 y a los
programas establecidos en el Tomo VI del Presupuesto de Egresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal de 2008.
El monto autorizado a que hace referencia el párrafo
anterior podrá ser adecuado previa autorización del Órgano
de Gobierno del banco o fondo de que se trate o del Instituto del Fondo
Nacional para el Consumo de los Trabajadores y con la opinión favorable
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; debiendo
informarse al Congreso de la Unión cada trimestre sobre las modificaciones
que, en su caso, hayan sido realizadas.
Los montos establecidos en la Sección C, fracción
IX del artículo 1o. de esta Ley, así como el monto de endeudamiento
neto interno consignado en este artículo, se verán, en su
caso, modificados en lo conducente como resultado de la distribución,
entre Gobierno Federal y los organismos y empresas de control directo,
de los montos autorizados en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
Artículo 3o. Se autoriza para el Distrito
Federal la contratación y ejercicio de créditos, empréstitos
y otras formas de crédito público para un endeudamiento neto
de 1 mil 500 millones de pesos para el financiamiento de obras contempladas
en el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal
2008. Así mismo, se autoriza la contratación y ejercicio
de créditos, empréstitos y otras formas de crédito
público para realizar operaciones de canje o refinanciamiento de
la deuda pública del Distrito Federal.
Los financiamientos a que se refiere este artículo
se sujetarán a lo siguiente:
I. Los financiamientos deberán contratarse
con apego a lo establecido en la Ley General de Deuda Pública, en
este artículo y en las directrices de contratación que, al
efecto, emita la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
II. Las obras que se financien con el monto de
endeudamiento neto autorizado deberán:
a). Producir directamente un incremento en los
ingresos públicos;
b). Contemplarse en el Presupuesto de Egresos del
Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2008;
c). Apegarse a las disposiciones legales aplicables,
y
d). Previamente a la contratación del financiamiento
respectivo, contar con registro en la cartera que integra y administra
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, de conformidad
con los términos y condiciones que la misma determine para ese efecto.
III. Las operaciones de financiamiento deberán
contratarse en las mejores condiciones que el mercado crediticio ofrezca,
que redunden en un beneficio para las finanzas del Distrito Federal y en
los instrumentos que, a consideración de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, no afecten las fuentes de financiamiento
del sector público federal o de las demás Entidades Federativas
y Municipios.
IV. El monto de los desembolsos de los recursos
derivados de financiamientos que integren el endeudamiento neto autorizado
y el ritmo al que procedan, deberán conllevar una correspondencia
directa con las ministraciones de recursos que vayan presentando las obras
respectivas, de manera que el ejercicio y aplicación de los mencionados
recursos deberá darse a paso y medida en que proceda el pago de
las citadas ministraciones. El desembolso de dichos recursos deberá
destinarse directamente al pago de aquellas obras que ya hubieren sido
adjudicadas bajo la normatividad correspondiente.
V. El Gobierno del Distrito Federal, por conducto
del Jefe de Gobierno, remitirá trimestralmente al Congreso de la
Unión informe sobre el estado de la deuda pública de la entidad
y el ejercicio del monto autorizado, desglosada por su origen, fuente de
financiamiento y destino, especificando las características financieras
de las operaciones realizadas.
VI. La Auditoría Superior de la Federación,
en coordinación con la Contaduría Mayor de Hacienda de la
Asamblea Legislativa del Distrito Federal, realizará auditorías
a los contratos y operaciones de financiamiento, a los actos asociados
a la aplicación de los recursos correspondientes y al cumplimiento
de lo dispuesto en este artículo.
VII. El Jefe de Gobierno del Distrito Federal será
responsable del estricto cumplimiento de las disposiciones de este artículo,
así como de la Ley General de Deuda Pública y de las directrices
de contratación que expida la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público. Las infracciones a los ordenamientos citados se sancionarán
en los términos que legalmente correspondan y de conformidad al
régimen de responsabilidades de los servidores públicos federales.
VIII. Los informes de avance trimestral que el
Jefe de Gobierno rinda al Congreso de la Unión conforme a la fracción
V de este artículo, deberán contener un apartado específico
de deuda pública, de acuerdo con lo siguiente:
a). Evolución de la deuda pública
durante el periodo que se informe.
b). Perfil de vencimientos del principal para el
ejercicio fiscal correspondiente y para al menos los 5 siguientes ejercicios
fiscales.
c). Colocación de deuda autorizada, por
entidad receptora y aplicación a obras específicas.
d). Relación de obras a las que se hayan
destinado los recursos de los desembolsos efectuados de cada financiamiento,
que integren el endeudamiento neto autorizado.
e). Composición del saldo de la deuda por
usuario de los recursos y por acreedor.
f). Servicio de la deuda.
g). Costo financiero de la deuda.
h). Canje o refinanciamiento.
i). Evolución por línea de crédito.
j). Programa de colocación para el resto
del ejercicio fiscal.
IX. El Jefe de Gobierno del Distrito Federal, por
conducto de la Secretaría de Finanzas, remitirá al Congreso
de la Unión a más tardar el 31 de marzo del 2008, el programa
de colocación de la deuda autorizada para el ejercicio fiscal de
2008.
Artículo 4o. En el ejercicio fiscal de 2008,
la Federación percibirá los ingresos por proyectos de infraestructura
productiva de largo plazo de inversión financiada directa y condicionada
por 954,917.2 millones de pesos, de acuerdo con la siguiente distribución:
Artículo 5o. Se autoriza al Ejecutivo Federal
a contratar proyectos de inversión financiada en los términos
de los artículos 18 de la Ley General de Deuda Pública y
32, párrafos segundo a sexto, de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, así como del Título Cuarto, Capítulo
XIV, del Reglamento de este último ordenamiento por 52,867.6 millones
de pesos que corresponden a proyectos de inversión directa y condicionada,
de acuerdo con la siguiente distribución:
En el caso de los proyectos de inversión financiada
condicionada relativos a la Comisión Federal de Electricidad, a
que se hace referencia en este precepto y en el artículo 4o. de
esta ley, se ejercerán con apego a la estimación que realice
la Secretaría de Energía sobre la evolución del margen
operativo de reserva del Sistema Eléctrico Nacional, dicho indicador
en su magnitud y metodología deberá ser enviado para conocimiento
del Congreso de la Unión a través de la Comisión de
Energía de la Cámara de Diputados.
Artículo 6o. El Ejecutivo federal, por conducto
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, queda
autorizado para fijar o modificar las compensaciones que deban cubrir los
organismos descentralizados y las empresas de participación estatal,
por los bienes federales aportados o asignados a los mismos para su explotación
o en relación con el monto de los productos o ingresos brutos que
perciban.
Capítulo II
De las Obligaciones de Petróleos Mexicanos
Artículo 7o. Petróleos Mexicanos
y sus organismos subsidiarios estarán obligados al pago de contribuciones
y sus accesorios, de productos y de aprovechamientos, excepto el impuesto
sobre la renta, de acuerdo con las disposiciones que los establecen y con
las reglas que al efecto expida la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, además, estarán a lo siguiente:
I. Hidrocarburos
De acuerdo con lo establecido en el artículo 260
de la Ley Federal de Derechos, Pemex-Exploración y Producción
deberá realizar los anticipos que se señalan en el siguiente
párrafo.
A cuenta del derecho ordinario sobre hidrocarburos a que
se refiere el artículo 254 de la Ley Federal de Derechos, Pemex-Exploración
y Producción deberá realizar pagos diarios, incluyendo los
días inhábiles, por 502 millones 44 mil pesos durante el
año. Además, el primer día hábil de cada semana
del ejercicio fiscal deberá efectuar un pago de 3 mil 757 millones
41 mil pesos.
II. Enajenación de gasolinas y diesel
Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios,
por la enajenación de gasolinas y diesel, enterarán por conducto
de Pemex-Refinación, diariamente, incluyendo los días inhábiles,
anticipos por un monto de 29 millones 960 mil pesos, como mínimo,
a cuenta del impuesto especial sobre producción y servicios a que
se refiere el artículo 2o.-A, fracción I de dicha Ley, mismos
que se acreditarán contra el pago mensual que establece la Ley del
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, correspondiente
al mes por el que se efectuaron los anticipos.
El pago mensual del impuesto especial sobre producción
y servicios deberá presentarse a más tardar el último
día hábil del mes posterior a aquél al que corresponda
el pago. Estas declaraciones se presentarán en la Tesorería
de la Federación.
Cuando en un lugar o región del país se
establezcan sobreprecios a los precios de la gasolina o del diesel, no
se estará obligado al pago del impuesto especial sobre producción
y servicios por dichos sobreprecios en la enajenación de estos combustibles.
Los recursos obtenidos por los citados sobreprecios no se considerarán
para el cálculo del impuesto a los rendimientos petroleros.
Cuando la determinación de la tasa aplicable, de
acuerdo con el procedimiento que establece la fracción I del artículo
2o.-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
resulte negativa, Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios
podrán disminuir el monto que resulte de dicha tasa negativa del
impuesto especial sobre producción y servicios a su cargo o del
impuesto al valor agregado, si el primero no fuera suficiente. En caso
de que el primero y el segundo no fueran suficientes el monto correspondiente
se podrá acreditar contra el derecho ordinario sobre hidrocarburos
que establece el artículo 254 de la Ley Federal de Derechos.
III. Pagos del impuesto al valor agregado
Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios
efectuarán individualmente los pagos del impuesto al valor agregado
en la Tesorería de la Federación, mediante declaraciones
que presentarán a más tardar el último día
hábil del mes siguiente a aquél al que corresponda el pago.
IV. Determinación y pago de los impuestos
a la exportación de petróleo crudo, gas natural y sus derivados
Cuando el Ejecutivo federal, en ejercicio de las facultades
a que se refiere el artículo 131 de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos, establezca impuestos a la exportación
de petróleo crudo, gas natural y sus derivados, Petróleos
Mexicanos y sus organismos subsidiarios deberán determinarlos y
pagarlos a más tardar el último día hábil del
mes siguiente a aquél en que se efectúe la exportación.
V. Impuesto a los rendimientos petroleros
Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios,
a excepción de Pemex-Exploración y Producción, estarán
a lo siguiente:
a). Cada organismo deberá calcular el impuesto
a que se refiere esta fracción aplicando al rendimiento neto del
ejercicio la tasa del 30 por ciento. El rendimiento neto a que se refiere
este párrafo se determinará restando de la totalidad de los
ingresos del ejercicio el total de las deducciones autorizadas que se efectúen
en el mismo. En ningún caso la pérdida neta de ejercicios
anteriores se podrá disminuir del rendimiento neto del ejercicio.
b). A cuenta del impuesto sobre rendimientos petroleros
a que se refiere esta fracción, Petróleos Mexicanos y sus
organismos subsidiarios deberán realizar pagos diarios, incluyendo
los días inhábiles, por un total de 6 millones 831 mil pesos
durante el año. Además, el primer día hábil
de cada semana del ejercicio fiscal deberán efectuar un pago por
un total de 48 millones 77 mil pesos.
El impuesto se pagará mediante declaración
que se presentará ante la Tesorería de la Federación,
a más tardar el último día hábil del mes de
marzo de 2009 y contra el impuesto que resulte se acreditarán los
anticipos diarios y semanales a que se refiere el párrafo anterior.
Para el cumplimiento de lo dispuesto en esta fracción
se aplicarán, en lo conducente, las disposiciones fiscales y las
reglas de carácter general expedidas por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público en materia de ingresos, deducciones,
cumplimiento de obligaciones y facultades de las autoridades fiscales.
VI. Importación de mercancías
Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios
determinarán individualmente los impuestos a la importación
y las demás contribuciones que se causen con motivo de las importaciones
que realicen, debiendo pagarlas ante la Tesorería de la Federación
a más tardar el último día hábil del mes posterior
a aquél en que se efectúe la importación.
VII. Otras obligaciones
Petróleos Mexicanos será quien cumpla por
sí y por cuenta de sus subsidiarias las obligaciones señaladas
en esta Ley y en las demás leyes fiscales, excepto la de efectuar
pagos diarios y semanales cuando así se prevea expresamente. Para
tal efecto, Petróleos Mexicanos será solidariamente responsable
del pago de contribuciones y aprovechamientos que correspondan a sus organismos
subsidiarios.
Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios
presentarán las declaraciones, harán los pagos y cumplirán
con las obligaciones de retener y enterar las contribuciones a cargo de
terceros, ante la Tesorería de la Federación.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público
queda facultada para variar el monto de los pagos diarios y semanales establecidos
en este artículo cuando existan modificaciones en los ingresos de
Petróleos Mexicanos o de sus organismos subsidiarios que así
lo ameriten; así como para expedir las reglas específicas
para la aplicación y cumplimiento de lo dispuesto en este artículo.
Petróleos Mexicanos presentará una declaración
a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en los
meses de abril, julio y octubre de 2008 y enero de 2009 en la que informará
sobre los pagos por contribuciones y los accesorios a su cargo o a cargo
de sus organismos subsidiarios, efectuados en el trimestre anterior.
Petróleos Mexicanos presentará conjuntamente
con su declaración anual del impuesto a los rendimientos petroleros
declaración informativa sobre la totalidad de las contribuciones
causadas o enteradas durante el ejercicio anterior, por sí y por
sus organismos subsidiarios.
Petróleos Mexicanos descontará de su facturación
a las estaciones de servicio, por concepto de mermas, el 0.74 por ciento
del valor total de las enajenaciones de gasolina que realice a dichas estaciones
de servicio. El monto de ingresos que deje de percibir Petróleos
Mexicanos por este concepto podrá ser disminuido de los pagos mensuales
que del impuesto especial sobre producción y servicios debe efectuar
dicho organismo en los términos del artículo 2o.-A, fracción
I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
En caso de que, antes del ejercicio de facultades de comprobación
por parte de las autoridades fiscales, Pemex-Exploración y Producción
modifique las declaraciones de pago del derecho adicional a que se refiere
el artículo Sexto Transitorio del Decreto por el que se reforman
diversas disposiciones del Capítulo XII del Título Segundo
de la Ley Federal de Derechos, publicado en el Diario Oficial de a Federación
el 21 de diciembre de 2005, correspondientes al ejercicio fiscal de 2006
y entere diferencias a cargo por concepto de ese derecho, en relación
con dichas diferencias no se aplicará lo dispuesto en el primer
párrafo del artículo 21 del Código Fiscal de la Federación,
a excepción de lo relativo a la actualización.
El Banco de México deducirá los pagos diarios
y semanales que se establecen en el presente artículo de los depósitos
que Petróleos Mexicanos o sus organismos subsidiarios deben hacer
en dicha institución, conforme a la Ley del Banco de México
y los concentrará en la Tesorería de la Federación.
Para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo
257, último párrafo, de la Ley Federal de Derechos se establece
que la plataforma de extracción y de exportación de petróleo
crudo durante 2008 será por una estimación máxima
de 3 mil 200.0 y 1 mil 700.0 miles de barriles diarios en promedio, respectivamente.
Capítulo III
De las Facilidades Administrativas y Estímulos
Fiscales
Artículo 8o. En los casos de prórroga
para el pago de créditos fiscales se causarán recargos:
I. Al 0.75 por ciento mensual sobre los saldos
insolutos.
II. Cuando de conformidad con el Código
Fiscal de la Federación, se autorice el pago a plazos, se aplicará
la tasa de recargos que a continuación se establece, sobre los saldos
y durante el periodo de que se trate:
a). Tratándose de pagos a plazos en parcialidades
hasta 12 meses, la tasa de recargos será del 1 por ciento mensual.
b). Tratándose de pagos a plazos en parcialidades
de más de 12 meses y hasta de 24 meses, la tasa de recargos será
de 1.25 por ciento mensual.
c). Tratándose de pagos a plazos en parcialidades
superiores a 24 meses, así como tratándose de pagos a plazo
diferido, la tasa de recargos será de 1.50 por ciento mensual.
Las tasas de recargos establecidas en la fracción
II de este artículo incluyen la actualización.
Artículo 9o. Se ratifican los acuerdos expedidos
en el Ramo de Hacienda, por los que se haya dejado en suspenso total o
parcialmente el cobro de gravámenes y las resoluciones dictadas
por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre
la causación de tales gravámenes.
Asimismo, se ratifican los convenios que se hayan celebrado
entre la Federación por una parte y las entidades federativas, organismos
autónomos por disposición Constitucional de éstas,
organismos públicos descentralizados de las mismas y los municipios,
por la otra, en los cuales se finiquiten adeudos entre ellos. También
se ratifican los convenios que se hayan celebrado o se celebren entre la
Federación por una parte y las entidades federativas, por la otra,
en los cuales se señalen los incentivos que perciben las propias
entidades federativas y, en su caso, los Municipios, por las mercancías
o vehículos de procedencia extranjera, embargados precautoriamente
por las mismas, que pasen a propiedad del fisco federal.
En virtud de lo señalado en el párrafo anterior,
no se aplicará lo dispuesto en el artículo 6 bis de la Ley
Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del
Sector Público.
Artículo 10. El Ejecutivo federal, por conducto
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, queda
autorizado para fijar o modificar los aprovechamientos que se cobrarán
en el ejercicio fiscal de 2008, por el uso o aprovechamiento de bienes
del dominio público o por la prestación de servicios en el
ejercicio de las funciones de derecho público por los que no se
establecen derechos.
Para establecer el monto de los aprovechamientos a que
hace referencia este artículo, por la prestación de servicios
y por el uso o aprovechamiento de bienes, se tomarán en consideración
criterios de eficiencia económica y de saneamiento financiero, de
los organismos públicos que realicen dichos actos, conforme a lo
siguiente:
I. La cantidad que deba cubrirse por concepto
de uso o aprovechamiento de bienes o por la prestación de servicios,
que tienen referencia internacional, se fijará considerando el cobro
que se efectúe por el uso o aprovechamiento o por la prestación
de servicios, de similares características, en países con
los que México mantiene vínculos comerciales.
II. Los aprovechamientos que se cobren por el uso
o aprovechamiento de bienes o por la prestación de servicios, que
no tengan referencia internacional, se fijarán considerando el costo
de los mismos, siempre que se derive de una valuación de dichos
costos en los términos de eficiencia económica y de saneamiento
financiero.
III. Se podrán establecer aprovechamientos
diferenciales por el uso o aprovechamiento de bienes o por la prestación
de servicios, cuando éstos respondan a estrategias de comercialización
o racionalización y se otorguen de manera general.
Durante el ejercicio fiscal de 2008, la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, mediante resoluciones de carácter
particular, aprobará los montos de los aprovechamientos que cobren
las dependencias de la Administración Pública Federal, salvo
cuando su determinación y cobro se encuentre previsto en otras leyes.
Para tal efecto, las dependencias interesadas estarán obligadas
a someter para su aprobación, durante los meses de enero y febrero
de 2008, los montos de los aprovechamientos que se cobren de manera regular.
Los aprovechamientos que no sean sometidos a la aprobación de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, no podrán
ser cobrados por la dependencia de que se trate a partir del 1o. de marzo
de 2008. Así mismo, los aprovechamientos cuya autorización
haya sido negada por la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, no podrán ser cobrados por la dependencia de que
se trate, a partir de la fecha en que surta efectos la notificación
de la resolución respectiva.
Las autorizaciones para fijar o modificar las cuotas de
los aprovechamientos que otorgue la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público durante el ejercicio fiscal de 2008, sólo surtirán
sus efectos para dicho año y, en su caso, dicha Secretaría
autorizará el destino específico para los aprovechamientos
que perciba la dependencia correspondiente.
Cuando la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público establezca un aprovechamiento con motivo de la garantía
soberana del Gobierno Federal, el mismo se podrá destinar a la capitalización
de los bancos de desarrollo o fomentar acciones que permitan cumplir con
el mandato de dicha banca.
Los ingresos excedentes provenientes de los aprovechamientos
a que se refiere el Apartado A, fracción VI, numerales 11, 19, inciso
D y 23, inciso D, del artículo 1o. de esta Ley, por concepto de
participaciones a cargo de los concesionarios de vías generales
de comunicación y de empresas de abastecimiento de energía,
de desincorporaciones y de otros aprovechamientos, respectivamente, se
podrán destinar, en los términos de la Ley Federal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria, a gasto de inversión en infraestructura.
En tanto no sean autorizados los aprovechamientos a que
se refiere este artículo para el ejercicio fiscal de 2008, se aplicarán
los vigentes al 31 de diciembre de 2007, multiplicados por el factor que
corresponda según el mes en el que fueron autorizados o, en el caso
de haberse realizado una modificación posterior, a partir de la
última vez en la que fueron modificados en dicho ejercicio fiscal,
conforme a la siguiente tabla:
MES
FACTOR
Enero
1.0354
Febrero 1.0301
Marzo 1.0272
Abril
1.0250
Mayo
1.0256
Junio
1.0307
Julio
1.0294
Agosto 1.0250
Septiembre 1.0221
Octubre 1.0157
Noviembre 1.0108
Diciembre 1.0048
En el caso de aprovechamientos que, en el ejercicio inmediato
anterior, se hayan fijado en por cientos, se continuarán aplicando
durante 2008 los por cientos autorizados por la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público que se encuentren vigentes al 31 de diciembre
de 2007, hasta en tanto dicha Secretaría no emita respuesta respecto
de la solicitud de autorización para 2008.
Los aprovechamientos por concepto de multas, sanciones,
penas convencionales, cuotas compensatorias, recuperaciones de capital,
así como aquellos a que se refiere la Ley Federal para la Administración
y Enajenación de Bienes del Sector Público, y los accesorios
de los aprovechamientos, no requieren de autorización por parte
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para
su cobro.
Tratándose de aprovechamientos que no hayan sido
cobrados en el ejercicio inmediato anterior o que no se cobren de manera
regular, las dependencias interesadas deberán someter para su aprobación
a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el monto
de los aprovechamientos que pretendan cobrar, en un plazo no menor a diez
días anteriores a la fecha de su entrada en vigor.
Las dependencias de la Administración Pública
Federal, deberán informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, a más tardar en el mes de marzo de 2008, los conceptos
y montos de los ingresos que por aprovechamientos hayan percibido, así
como de los enteros efectuados a la Tesorería de la Federación
por dichos conceptos, durante el ejercicio fiscal inmediato anterior.
Asimismo, las dependencias a que se refiere el párrafo
anterior, deberán presentar a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, un informe durante los primeros quince días
del mes de julio de 2008, respecto de los ingresos y su concepto que hayan
percibido por aprovechamientos durante el primer semestre del ejercicio
fiscal en curso, así como de los que tengan programado percibir
durante el segundo semestre del mismo.
Artículo 11. El Ejecutivo Federal, por conducto
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, queda
autorizado para fijar o modificar, mediante resoluciones de carácter
particular, las cuotas de los productos que pretendan cobrar las dependencias
durante el ejercicio fiscal de 2008, aun cuando su cobro se encuentre previsto
en otras leyes.
Las autorizaciones para fijar o modificar las cuotas de
los productos, que otorgue la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público durante el ejercicio fiscal de 2008, sólo surtirán
sus efectos para dicho año y, en su caso, dicha Secretaría
autorizará el destino específico para los productos que perciba
la dependencia correspondiente.
Para los efectos del párrafo anterior, las dependencias
interesadas estarán obligadas a someter para su aprobación,
durante los meses de enero y febrero de 2008, los montos de los productos
que se cobren de manera regular. Los productos que no sean sometidos a
la aprobación de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, no podrán ser cobrados por la dependencia de que
se trate a partir del 1o. de marzo de 2008. Así mismo, los productos
cuya autorización haya sido negada por la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público, no podrán ser cobrados por la dependencia
de que se trate, a partir de la fecha en que surta efectos la notificación
de la resolución respectiva.
En tanto no sean autorizados los productos a que se refiere
este artículo para el ejercicio fiscal de 2008, se aplicarán
los vigentes al 31 de diciembre de 2007, multiplicados por el factor que
corresponda según el mes en que fueron autorizados o, en el caso
de haberse realizado una modificación posterior, a partir de la
última vez en la que fueron modificados en dicho ejercicio fiscal,
conforme a la siguiente tabla:
MES
FACTOR
Enero
1.0354
Febrero 1.0301
Marzo 1.0272
Abril
1.0250
Mayo
1.0256
Junio
1.0307
Julio
1.0294
Agosto 1.0250
Septiembre 1.0221
Octubre 1.0157
Noviembre 1.0108
Diciembre 1.0048
En el caso de productos que, en el ejercicio inmediato anterior,
se hayan fijado en por cientos, se continuarán aplicando durante
2008 los por cientos autorizados por la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público que se encuentren vigentes al 31 de diciembre
de 2007, hasta en tanto dicha Secretaría no emita respuesta respecto
de la solicitud de autorización para 2008.
Los productos por concepto de penas convencionales, los
que se establezcan como contraprestación derivada de una licitación,
subasta o remate, los intereses, así como aquellos productos que
provengan de arrendamientos o enajenaciones efectuadas tanto por el Instituto
de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales como por
el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes y los
accesorios de los productos, no requieren de autorización por parte
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para
su cobro.
Los ingresos provenientes de las enajenaciones realizadas
por el Servicio de Administración y Enajenación de Bienes,
respecto de los bienes propiedad del gobierno federal que hayan sido transferidos
por la Tesorería de la Federación, serán depositados,
hasta por la cantidad que determine la Junta de Gobierno de dicho organismo,
en un fondo que se destinará a financiar, junto con los recursos
fiscales y patrimoniales del organismo, las operaciones de éste,
y el remanente será enterado a la Tesorería de la Federación
en los términos de las disposiciones aplicables.
Cuando las enajenaciones a que se refiere el párrafo
anterior tengan por objeto títulos valor asociados a proyectos de
infraestructura, los recursos en numerario que se obtengan podrán
ser utilizados por acuerdo de la Junta de Gobierno del Servicio de Administración
y Enajenación de Bienes, en los procesos de desincorporación
de entidades, a través de su extinción o liquidación,
para el pago de los conceptos derivados de dichos procesos; al remanente
se le dará el destino que corresponda conforme a las disposiciones
aplicables.
Tratándose de productos que no se hayan cobrado
en el ejercicio inmediato anterior o que no se cobren de manera regular,
las dependencias interesadas deberán someter para su aprobación
a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el monto
de los productos que pretendan cobrar, en un plazo no menor a diez días
anteriores a la fecha de su entrada en vigor.
Las dependencias de la administración pública
federal deberán informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, a más tardar en el mes de marzo de 2008, los conceptos
y montos de los ingresos que por productos hayan percibido, así
como de los enteros efectuados a la Tesorería de la Federación
por dichos conceptos durante el ejercicio fiscal inmediato anterior.
Asimismo, las dependencias a que se refiere el párrafo
anterior, deberán presentar a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, un informe durante los primeros quince días
del mes de julio de 2008 respecto de los ingresos y su concepto que hayan
percibido por productos durante el primer semestre del ejercicio fiscal
citado, así como de los que tengan programado percibir durante el
segundo semestre del mismo.
Artículo 12. Los ingresos que se recauden
por parte de las dependencias de la Administración Pública
Federal o sus órganos administrativos desconcentrados por los diversos
conceptos que establece esta Ley deberán concentrarse en la Tesorería
de la Federación el día hábil siguiente al de su recepción
y deberán reflejarse, cualquiera que sea su naturaleza, tanto en
los registros de la propia Tesorería como en la Cuenta de la Hacienda
Pública Federal.
El incumplimiento en la concentración oportuna
a que se refiere el párrafo anterior, generará a las citadas
dependencias o a sus órganos administrativos desconcentrados, sin
exceder sus presupuestos autorizados, la obligación de pagar cargas
financieras por concepto de indemnización al Fisco Federal. La tasa
anual aplicable a dichas cargas financieras será 1.5 veces la que
resulte del promedio aritmético de las tasas de rendimiento equivalentes
a las de descuento de los Certificados de la Tesorería de la Federación
a 28 días, en colocación primaria, que dé a conocer
el Banco de México dentro del periodo que dure la falta de concentración.
En el caso de que por cualquier motivo se dejen de colocar los mencionados
Certificados de la Tesorería de la Federación, se utilizará
la tasa de interés que el Banco de México dé a conocer
en sustitución de la tasa de rendimiento de los mismos.
El monto de las cargas financieras se determinará
dividiendo la tasa anual aplicable antes descrita entre 360 y multiplicando
por el número de días transcurridos desde la fecha en que
debió realizarse la concentración y hasta el día en
que la misma se efectúe. El resultado obtenido se multiplicará
por el importe no concentrado oportunamente.
No será aplicable la carga financiera a que se
refiere este artículo cuando las dependencias acrediten ante la
Tesorería de la Federación la imposibilidad práctica
del cumplimiento oportuno de la concentración, debiendo contar siempre
con la validación respectiva del órgano interno de control
de la dependencia de que se trate.
Se ratifica la procedencia de la concentración
de los ingresos recaudados en el ejercicio de 2007 en la Tesorería
de la Federación, por parte de las dependencias de la Administración
Pública Federal o sus órganos administrativos desconcentrados
que se haya realizado conforme a lo dispuesto en el presente artículo.
Las entidades sujetas a control directo, los poderes Legislativo
y Judicial, el Instituto Federal Electoral y la Comisión Nacional
de los Derechos Humanos, sólo registrarán los ingresos que
obtengan por cualquier concepto en el rubro correspondiente de esta Ley
y deberán conservar a disposición de los órganos revisores
de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, la documentación
comprobatoria de dichos ingresos.
Para los efectos del registro de los ingresos a que se
refiere el párrafo anterior, se deberá presentar a la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público la documentación comprobatoria
de la obtención de dichos ingresos, o bien, de los informes avalados
por el órgano interno de control o de la comisión respectiva
del órgano de gobierno, según sea el caso, especificando
los importes del impuesto al valor agregado que hayan trasladado por los
actos o las actividades que dieron lugar a la obtención de los ingresos.
Las entidades sujetas a control indirecto, deberán
informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
sobre sus ingresos, a efecto de que se esté en posibilidad de elaborar
los informes trimestrales que establece esta Ley y se reflejen dentro de
la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.
No se concentrarán en la Tesorería de la
Federación los ingresos provenientes de las aportaciones de seguridad
social destinadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, al Instituto
de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado y al Instituto
de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas Mexicanas, los que podrán
ser recaudados por las oficinas de los propios Institutos y por las instituciones
de crédito que autorice la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, debiendo cumplirse con los requisitos contables establecidos
y reflejarse en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.
Igualmente, no se concentrarán en la Tesorería
de la Federación los ingresos provenientes de las aportaciones y
de los abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Instituto del
Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
Los ingresos que obtengan las instituciones educativas,
planteles y centros de investigación de las dependencias que prestan
servicios de educación media superior, superior, de postgrado, de
investigación y de formación para el trabajo del sector público,
por la prestación de servicios, venta de bienes derivados de sus
actividades sustantivas o por cualquiera otra vía, incluidos los
que generen sus escuelas, centros y unidades de enseñanza y de investigación,
formarán parte de su patrimonio, en su caso, serán administrados
por las propias instituciones y se destinarán para sus finalidades
y programas institucionales, de acuerdo con las disposiciones presupuestarias
aplicables, sin perjuicio de lo dispuesto en el primer párrafo de
este artículo.
Para el ejercicio oportuno de los recursos a que se refiere
el párrafo anterior, la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público podrá establecer un fondo revolvente que garantice
su entrega y aplicación en un plazo máximo de diez días
hábiles, contados a partir de que dichos ingresos hayan sido concentrados
en la Tesorería de la Federación.
Las instituciones educativas, los planteles y centros
de investigación de las dependencias que prestan servicios de educación
media superior, superior, de postgrado, de investigación y de formación
para el trabajo del sector público, deberán informar semestralmente
a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el origen
y aplicación de sus ingresos.
Los ingresos que provengan de proyectos de comercialización
de certificados de reducción de gases de efecto invernadero, como
dióxido de carbono y metano, se destinarán a las entidades
de control presupuestario directo que los generen, para la realización
del proyecto respectivo.
Las contribuciones, productos o aprovechamientos a los
que las leyes de carácter no fiscal otorguen una naturaleza distinta
a la establecida en las leyes fiscales, tendrán la naturaleza establecida
en las leyes fiscales. Se derogan las disposiciones que se opongan a lo
previsto en este artículo, en su parte conducente.
Los ingresos que obtengan las dependencias y entidades
que integran la Administración Pública Federal, a los que
las leyes de carácter no fiscal otorguen una naturaleza distinta
a los conceptos previstos en el artículo 1o. de esta Ley, se considerarán
comprendidos en la fracción que les corresponda conforme al citado
artículo.
Lo señalado en el presente artículo se establece
sin perjuicio de la obligación de concentrar los recursos públicos
al final del ejercicio, en la Tesorería de la Federación,
en los términos del artículo 54, párrafo tercero,
de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Los recursos públicos remanentes a la extinción
de un fideicomiso que se hayan generado con cargo al presupuesto de una
dependencia, deberán ser concentrados a la Tesorería de la
Federación, bajo la naturaleza de aprovechamientos, y se podrán
destinar a la dependencia que aportó los recursos o a la dependencia
o entidad que concuerden con los fines para los cuales se creó el
fideicomiso, salvo aquellos que en el contrato de fideicomiso esté
previsto un destino distinto. Así mismo, los ingresos excedentes
provenientes de los aprovechamientos a que se refiere el Apartado A, fracción
VI, numeral 19, con excepción del inciso D, del artículo
1o. de esta Ley, por concepto de recuperaciones de capital, se podrán
destinar, en los términos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, a gasto de inversión en infraestructura.
Artículo 13. Los ingresos que se recauden
por concepto de bienes que pasen a ser propiedad del Fisco Federal se enterarán
a la Tesorería de la Federación, hasta el momento en que
se cobre la contraprestación pactada por la enajenación de
dichos bienes.
Tratándose de los gastos de ejecución que
reciba el Fisco Federal, éstos se enterarán a la Tesorería
de la Federación hasta el momento en el que efectivamente se cobren,
sin clasificarlos en el concepto de la contribución o aprovechamiento
del cual son accesorios.
Los ingresos que se enteren a la Tesorería de la
Federación por concepto de bienes que pasen a ser propiedad del
fisco federal o gastos de ejecución, serán los netos que
resulten de restar al ingreso percibido, las erogaciones efectuadas para
realizar la enajenación de los bienes o para llevar a cabo el procedimiento
administrativo de ejecución que dio lugar al cobro de los gastos
de ejecución, así como las erogaciones a que se refiere el
párrafo siguiente.
Los ingresos netos por enajenación de acciones,
cesión de derechos y desincorporación de entidades son los
recursos efectivamente recibidos por el Gobierno Federal, una vez descontadas
las erogaciones realizadas tales como comisiones que se paguen a agentes
financieros, contribuciones, gastos de administración, de mantenimiento
y de venta, honorarios de comisionados especiales que no sean servidores
públicos encargados de dichos procesos, así como pagos de
las reclamaciones procedentes que presenten los adquirentes o terceros,
por pasivos ocultos, fiscales o de otra índole, activos inexistentes
y asuntos en litigio y demás erogaciones análogas a todas
las mencionadas. Los ingresos netos a que se refiere este párrafo
se concentrarán en la Tesorería de la Federación,
y deberán manifestarse tanto en los registros de la propia Tesorería
como en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.
Lo dispuesto en el párrafo anterior será
aplicable a la enajenación de acciones y cesión de derechos
cuando impliquen contrataciones de terceros para llevar a cabo tales procesos,
las cuales deberán sujetarse a lo dispuesto por la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Además de los conceptos señalados en los
párrafos tercero y cuarto del presente artículo, a los ingresos
que se obtengan por la enajenación de bienes, incluyendo acciones,
por la enajenación y recuperación de activos financieros
y por la cesión de derechos, todos ellos propiedad del Gobierno
Federal, o de cualquier entidad transferente en términos de la Ley
Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del
Sector Público, así como por la desincorporación de
entidades, se les podrá descontar un porcentaje, por concepto de
gastos indirectos de operación, que no podrá ser mayor del
5 por ciento, a favor del Servicio de Administración y Enajenación
de Bienes, cuando a éste se le haya encomendado la ejecución
de dichos procedimientos. Este porcentaje será autorizado por la
Junta de Gobierno de la citada entidad y se destinará a financiar,
junto con los recursos fiscales y patrimoniales del organismo, las operaciones
de éste.
En los procesos de desincorporación de entidades,
a través de su extinción o liquidación, cuyas operaciones
se encuentren garantizadas por el Gobierno Federal, el liquidador designado
o responsable del proceso respectivo podrá utilizar los recursos
disponibles de los mandatos y demás figuras análogas encomendadas
al mismo por el Gobierno Federal, para el pago de los gastos y pasivos
de dichos procesos de desincorporación previa opinión favorable,
en cada caso, de la coordinadora de sector, del mandante o quien haya constituido
la figura análoga y de la Comisión Intersecretarial de Desincorporación.
Para los efectos anteriores, se constituirán los instrumentos jurídicos
correspondientes que aseguren la transparencia y control en el ejercicio
de los recursos.
Previa opinión favorable que, en cada caso, emita
la o las coordinadoras de sector y de la Comisión Intersecretarial
de Desincorporación, podrán utilizarse los recursos remanentes
de procesos de desincorporación concluidos para el pago de los gastos
y pasivos de los procesos de desincorporación que, al momento de
la referida conclusión, sean deficitarios, para lo cual los recursos
correspondientes deberán identificarse por el liquidador o responsable
del proceso en una subcuenta específica.
Cuando los pasivos de las entidades a que se refiere el
séptimo párrafo de este artículo tengan como acreedor
al Gobierno Federal o a alguna entidad paraestatal de la Administración
Pública Federal, operará de pleno derecho la extinción
de dichos pasivos sin necesidad de autorización alguna, y los créditos
quedarán cancelados de las cuentas públicas. En los mismos
términos se extinguirán los créditos o derechos que
sobre el Gobierno Federal o alguna entidad paraestatal de la Administración
Pública Federal tengan esas entidades, siempre y cuando no sean
deficitarias.
Los ingresos provenientes de la enajenación de
bienes decomisados y de sus frutos, a que se refiere la fracción
I del artículo 1o. de la Ley Federal para la Administración
y Enajenación de Bienes del Sector Público, serán
destinados en partes iguales, al Poder Judicial de la Federación,
a la Procuraduría General de la República y a la Secretaría
de Salud. Dichos recursos serán entregados conforme a lo dispuesto
en el artículo 89 de la citada Ley.
Artículo 14. Se aplicará lo establecido
en esta Ley a los ingresos que por cualquier concepto reciban las entidades
de la Administración Pública Federal paraestatal que estén
sujetas a control en los términos de la Ley Federal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria, de su Reglamento y del Decreto de Presupuesto
de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, entre
las que se comprende de manera enunciativa a las siguientes:
Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios.
Comisión Federal de Electricidad.
Instituto Mexicano del Seguro Social.
Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado.
Luz y Fuerza del Centro.
Las entidades a que se refiere este artículo deberán
estar inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes y llevar contabilidad
en los términos de las disposiciones fiscales, así como presentar
las declaraciones informativas que correspondan en los términos
de dichas disposiciones.
Artículo 15. Se faculta a las autoridades
fiscales para que lleven a cabo la cancelación de los créditos
fiscales cuyo cobro les corresponda efectuar, en los casos en que exista
incosteabilidad.
Para que un crédito se considere incosteable, la
autoridad fiscal evaluará los siguientes conceptos: monto del crédito,
costo de las acciones de recuperación, antigüedad del crédito
y probabilidad de cobro del mismo.
La Junta de Gobierno del Servicio de Administración
Tributaria establecerá, con sujeción a los lineamientos establecidos
en los párrafos primero, segundo y cuarto de este artículo,
el tipo de casos o supuestos en que procederá la cancelación
a que se refiere este artículo.
La cancelación de los créditos a que se
refieren los párrafos anteriores de este artículo no libera
de su pago.
Cuando con anterioridad al 31 de diciembre de 2007, una
persona hubiere incurrido en infracción a las disposiciones aduaneras,
en los casos a que se refiere el artículo 152 de la Ley Aduanera
y a la fecha de entrada en vigor de esta Ley no le haya sido impuesta la
sanción correspondiente, dicha sanción no le será
determinada, si por las circunstancias del infractor o de la comisión
de la infracción, el crédito fiscal aplicable no excede a
3,500 unidades de inversión o su equivalente en moneda nacional
al 1 de enero de 2008.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público
entregará un informe detallado a las Cámaras de Diputados
y Senadores del Congreso de la Unión, que deberá ser enviado
a más tardar el 31 de octubre de 2008, de las personas físicas
y morales que hayan sido sujetas a la aplicación de los párrafos
anteriores de este artículo y los procesos deliberativos de la Junta
de Gobierno del Servicio de Administración Tributaria para determinar
los casos de incosteabilidad. Dicho informe deberá contener al menos
lo siguiente: sector, actividad, tipo de contribuyente y porcentaje de
cancelación.
Así mismo, el informe a que se refiere el párrafo
anterior deberá contener el reporte de las causas que originaron
la incosteabilidad de cobro.
De conformidad con las reglas que al efecto emita la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público dentro de los 90 días
posteriores a la entrada en vigor de esta Ley, tomando en cuenta la situación
financiera de los Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito
Federal, la Comisión Federal de Electricidad y Luz y Fuerza del
Centro, según corresponda, podrán aplicar los pagos corrientes
que reciban de dichos Municipios o demarcaciones territoriales, por concepto
de suministro de energía eléctrica, a la disminución
de adeudos históricos que registren al cierre del mes de diciembre
de 2007. Lo anterior, siempre y cuando las Entidades Federativas a las
que pertenezcan los Municipios o demarcaciones territoriales contemplen
en su legislación local el destino y afectación de aportaciones
federales que puedan utilizarse al pago de dichos servicios.
En caso de incumplimiento por parte de los Municipios
o de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal a sus obligaciones
de pago por suministro de energía eléctrica, la Comisión
Federal de Electricidad y Luz y Fuerza del Centro, según corresponda,
podrán solicitar al gobierno local respectivo, previa acreditación
del incumplimiento, la retención y pago del adeudo con cargo a las
aportaciones federales que correspondan al Municipio o demarcación
territorial de que se trate. Sólo podrá solicitarse la retención
y pago señalados cuando el adeudo tenga una antigüedad mayor
a 90 días naturales.
La Comisión Federal de Electricidad y Luz y Fuerza
del Centro podrán ceder, afectar y, en términos generales,
transferir los recursos derivados de la retención a que se refiere
el párrafo anterior a fideicomisos u otros mecanismos de fuente
de pago o de garantía constituidos para el financiamiento de infraestructura
prioritaria relacionada con el suministro de energía eléctrica.
Artículo 16. En materia de estímulos
fiscales, durante el ejercicio fiscal de 2008, se estará a lo siguiente:
I. Para la aplicación del estímulo
fiscal a que hace referencia el artículo 219 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, se estará a lo siguiente:
a). El Comité Interinstitucional continuará
formado por un representante del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología,
uno de la Secretaría de Economía, uno de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, quien presidirá el
Comité y tendrá voto de calidad, y uno de la Secretaría
de Educación Pública.
b). El monto total del estímulo a distribuir
entre los aspirantes del beneficio, no excederá de 4,500 millones
de pesos para el año de 2008.
c). El monto total se distribuirá de la
siguiente manera:
1. 1,000 millones de pesos se destinarán
a proyectos de investigación y desarrollo de tecnología en
fuentes alternativas de energía, así como a proyectos de
investigación y desarrollo de tecnología de la micro, pequeña
y mediana empresa.
2. 1,000 millones de pesos se destinarán
a proyectos de creación de infraestructura especializada para centros
de investigación cuyos proyectos hayan sido dictaminados como proyectos
orientados al desarrollo de productos, materiales o procesos de producción
que representen un avance científico o tecnológico.
3. 1,000 millones de pesos se destinarán
a proyectos que estén vinculados con instituciones de educación
superior y centros públicos de investigación. Para estos
efectos, existirá vinculación cuando más del 20% del
gasto total del proyecto haya sido ejercido a través de dichas instituciones
o centros.
4. 1,500 millones de pesos se distribuirán
entre el resto de los solicitantes.
En el caso de que al 31 de octubre de 2008 las solicitudes
de estímulo fiscal correspondientes a los numerales 1, 2 y 3 de
este inciso no fueran suficientes para asignar los montos establecidos,
los remanentes podrán ser utilizados para incrementar el monto establecido
en el numeral 4 anterior.
d). El Comité Interinstitucional estará
obligado a publicar a más tardar el último día de
febrero de 2009, el monto del estímulo distribuido durante el ejercicio
anterior, así como los contribuyentes beneficiados y los proyectos
por los cuales fueron merecedores de este beneficio.
Los contribuyentes podrán aplicar el estímulo
fiscal a que se refiere esta fracción contra el impuesto sobre la
renta que tenga a su cargo, en la declaración anual del ejercicio
en el que se otorgó dicho estímulo o en los ejercicios siguientes
hasta agotarlo.
II. Se otorga una franquicia postal y telegráfica
a las Cámaras de Diputados y Senadores del Congreso de la Unión.
Para estos efectos, cada una de las Cámaras determinará las
reglas de operación conducentes.
III. Se otorga un estímulo fiscal a las
personas que realicen actividades empresariales y que para determinar su
utilidad puedan deducir el diesel que adquieran para su consumo final,
siempre que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en
general, excepto vehículos, consistente en permitir el acreditamiento
del impuesto especial sobre producción y servicios que Petróleos
Mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por la enajenación
de dicho combustible.
El estímulo a que se refiere el párrafo
anterior también será aplicable a los vehículos marinos
y a los vehículos de baja velocidad o de bajo perfil que por sus
características no estén autorizados para circular por sí
mismos en carreteras federales o concesionadas, y siempre que se cumplan
los requisitos que mediante reglas de carácter general establezca
el Servicio de Administración Tributaria.
IV. Para los efectos de lo dispuesto en la fracción
anterior, los contribuyentes estarán a lo siguiente:
a). Podrán acreditar únicamente el
impuesto especial sobre producción y servicios que Petróleos
Mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por la enajenación
del diesel.
Para estos efectos, el monto que podrán acreditar
será el que resulte de aplicar el artículo 2o.-A, fracción
I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios,
y que se señale en forma expresa y por separado en el comprobante
correspondiente.
En los casos en que el diesel se adquiera de agencias
o distribuidores autorizados, el impuesto que podrán acreditar será
el que resulte de aplicar el artículo 2o.-A, fracción I de
la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, y que
se señale en forma expresa y por separado en el comprobante que
les expidan dichas agencias o distribuidores y que deberá ser igual
al que Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado
por la enajenación a dichas agencias o distribuidores del diesel,
en la parte que corresponda al combustible que las mencionadas agencias
o distribuidores les hayan enajenado. En ningún caso procederá
la devolución de las cantidades a que se refiere este inciso.
b). Las personas que utilicen el diesel en las
actividades agropecuarias o silvícolas, en el caso previsto en el
artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios, podrán acreditar un monto equivalente
a la cantidad que resulte de multiplicar el precio de adquisición
del diesel en las estaciones de servicio y que conste en el comprobante
correspondiente, incluido el impuesto al valor agregado, por el factor
de 0.355, en lugar de aplicar lo dispuesto en el inciso anterior. Para
la determinación del estímulo en los términos de este
párrafo, no se considerará el impuesto correspondiente a
la fracción II del citado artículo, incluido dentro del precio
señalado.
Tratándose de la enajenación de diesel que
se utilice para consumo final, Petróleos Mexicanos y sus organismos
subsidiarios o sus agencias o distribuidores autorizados, deberán
desglosar expresamente y por separado en el comprobante correspondiente
el impuesto especial sobre producción y servicios que en los términos
del artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios, Petróleos Mexicanos y sus organismos
subsidiarios hubieran causado por la enajenación de que se trate.
El acreditamiento a que se refiere la fracción
anterior podrá efectuarse contra el impuesto sobre la renta que
tenga el contribuyente a su cargo o contra las retenciones efectuadas a
terceros por dicho impuesto.
V. Las personas que adquieran diesel para su consumo
final en las actividades agropecuarias o silvícolas a que se refiere
la fracción III del presente artículo podrán solicitar
la devolución del monto del impuesto especial sobre producción
y servicios que tuvieran derecho a acreditar en los términos de
la fracción IV que antecede, en lugar de efectuar el acreditamiento
a que el mismo se refiere, siempre que cumplan con lo dispuesto en esta
fracción.
Las personas a que se refiere el párrafo anterior
que podrán solicitar la devolución serán únicamente
aquéllas cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan
excedido de veinte veces el salario mínimo general correspondiente
al área geográfica del contribuyente elevado al año.
En ningún caso el monto de la devolución podrá ser
superior a $747.69 mensuales por cada persona física, salvo que
se trate de personas físicas que cumplan con sus obligaciones fiscales
en los términos de las Secciones I o II del Capítulo II del
Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en cuyo caso podrán
solicitar la devolución de hasta $1,495.39 mensuales.
El Servicio de Administración Tributaria emitirá
las reglas necesarias para simplificar la obtención de la devolución
a que se refiere el párrafo anterior.
Las personas morales que podrán solicitar la devolución
serán aquéllas cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior
no hayan excedido de veinte veces el salario mínimo general correspondiente
al área geográfica del contribuyente elevado al año,
por cada uno de los socios o asociados, sin exceder de doscientas veces
dicho salario mínimo. El monto de la devolución no podrá
ser superior a $747.69 mensuales, por cada uno de los socios o asociados
sin que exceda en su totalidad de $7,884.96 mensuales, salvo que se trate
de personas morales que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos
del Capítulo VII del Título II de la Ley del Impuesto sobre
la Renta, en cuyo caso podrán solicitar la devolución de
hasta $1,495.39 mensuales, por cada uno de los socios o asociados, sin
que en este último caso exceda en su totalidad de $14,947.81 mensuales.
La devolución correspondiente deberá ser
solicitada trimestralmente en los meses de abril, julio y octubre de 2008
y enero de 2009.
Las personas a que se refiere el primer párrafo
de esta fracción deberán llevar un registro de control de
consumo de diesel, en el que asienten mensualmente la totalidad del diesel
que utilicen para sus actividades agropecuarias o silvícolas en
los términos de la fracción III de este artículo,
distinguiendo entre el diesel que se hubiera destinado para los fines a
que se refiere dicha fracción, del diesel utilizado para otros fines.
Dicho registro deberá estar a disposición de las autoridades
fiscales por el plazo a que se esté obligado a conservar la contabilidad
en los términos de las disposiciones fiscales.
Para obtener la devolución a que se refiere esta
fracción se deberá presentar la forma oficial 32 de devoluciones,
ante la Administración Local de Recaudación que corresponda,
acompañada de la documentación que la misma solicite, así
como la establecida en la presente fracción.
El derecho para la recuperación mediante acreditamiento
o devolución del impuesto especial sobre producción y servicios
tendrá una vigencia de un año contado a partir de la fecha
en que se hubiere efectuado la adquisición del diesel cumpliendo
con los requisitos señalados en esta fracción, en el entendido
de que quien no lo acredite o solicite oportunamente su devolución,
perderá el derecho de realizarlo con posterioridad a dicho año.
Los derechos previstos en esta fracción no serán
aplicables a los contribuyentes que utilicen el diesel en bienes destinados
al autotransporte de personas o efectos a través de carreteras o
caminos.
VI. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes
que adquieran diesel para su consumo final y que sea para uso automotriz
en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público
y privado de personas o de carga, consistente en permitir el acreditamiento
del impuesto especial sobre producción y servicios a que se refiere
el artículo 2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios, que Petróleos Mexicanos y sus
organismos subsidiarios hayan causado por la enajenación de este
combustible.
Tratándose de la enajenación de diesel que
se utilice para consumo final, Petróleos Mexicanos y sus organismos
subsidiarios o sus agencias o distribuidores autorizados deberán
desglosar expresamente y por separado en el comprobante correspondiente
el impuesto especial sobre producción y servicios que Petróleos
Mexicanos y sus organismos subsidiarios hubieran causado por la enajenación
de que se trate en los términos del artículo 2o.-A, fracción
I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
El comprobante que se expida deberá reunir los requisitos que mediante
reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración
Tributaria.
El acreditamiento a que se refiere esta fracción
únicamente podrá efectuarse contra el impuesto sobre la renta
que tenga el contribuyente a su cargo o en su carácter de retenedor,
que se deba enterar, utilizando la forma oficial que mediante reglas de
carácter general dé a conocer el Servicio de Administración
Tributaria. Lo dispuesto en esta fracción también será
aplicable al transporte privado de carga, de pasajeros o al transporte
doméstico público o privado, efectuado por contribuyentes
a través de carreteras o caminos del país.
En ningún caso este beneficio podrá ser
utilizado por los contribuyentes que presten preponderantemente sus servicios
a otra persona moral residente en el país o en el extranjero, que
se considere parte relacionada, de acuerdo al artículo 215 de la
Ley del Impuesto sobre la Renta.
El acreditamiento del impuesto especial sobre producción
y servicios a que se refiere el artículo 2o.-A, fracción
I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios se
realizará únicamente contra el impuesto que corresponda en
los pagos provisionales del mes en que se adquiera el diesel o los doce
meses siguientes a aquél en que se adquiera el diesel o contra el
impuesto del propio ejercicio.
Los beneficiarios del estímulo previsto en esta
fracción deberán llevar los controles y registros que mediante
reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración
Tributaria.
VII. Se otorga un estímulo fiscal a los
contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporte terrestre de
carga o pasaje que utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota, consistente
en permitir un acreditamiento de los gastos realizados en el pago de los
servicios por el uso de la infraestructura carretera de cuota hasta en
un 50 por ciento del gasto total erogado por este concepto.
Los contribuyentes considerarán como ingresos acumulables
para los efectos del impuesto sobre la renta el estímulo a que hace
referencia esta fracción en el momento en que efectivamente lo acrediten.
El acreditamiento a que se refiere esta fracción
únicamente podrá efectuarse contra el impuesto sobre la renta
que tenga el contribuyente a su cargo que se deba enterar, utilizando la
forma oficial que mediante reglas de carácter general dé
a conocer el Servicio de Administración Tributaria.
El acreditamiento de los gastos a que hace referencia
esta fracción se realizará únicamente contra el impuesto
que corresponda en los pagos provisionales del ejercicio en que se realicen
dichos gastos o contra el impuesto del propio ejercicio, en el entendido
de que quien no lo acredite contra los pagos provisionales o en la declaración
del ejercicio que corresponda, perderá el derecho de realizarlo
con posterioridad a dicho ejercicio.
Lo dispuesto en esta fracción también será
aplicable al transporte privado de carga, de pasajeros o al transporte
doméstico público o privado, efectuado por contribuyentes
a través de carreteras o caminos del país.
Se faculta al Servicio de Administración Tributaria
para emitir las reglas de carácter general que determinen los porcentajes
máximos de acreditamiento por tramo carretero y demás disposiciones
que considere necesarias para la correcta aplicación de este beneficio.
VIII. Se otorga un estímulo fiscal a los
contribuyentes que adquieran diesel marino especial para su consumo final
y que sea utilizado exclusivamente como combustible en embarcaciones destinadas
al desarrollo de las actividades propias de la marina mercante, consistente
en permitir el acreditamiento de un monto equivalente al del impuesto especial
sobre producción y servicios a que se refiere el artículo
2o.-A fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios, que Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios
hayan causado por la enajenación de diesel marino especial.
En los casos en que el diesel marino especial se adquiera
de agencias o distribuidores autorizados, el monto que los contribuyentes
podrán acreditar será el que resulte de aplicar el artículo
2o.-A, fracción I de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios, y que se señale en forma expresa y por separado en
el comprobante que les expidan dichas agencias o distribuidores y que deberá
ser igual al que Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios
hayan causado por la enajenación a tales agencias o distribuidores
del diesel, en la parte que corresponda al combustible que las mencionadas
agencias o distribuidores comercialicen a dichos contribuyentes.
Para los efectos de lo dispuesto en los párrafos
anteriores, el comprobante que se expida deberá reunir los requisitos
previstos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de
la Federación, sin que se acepte para los efectos del estímulo
a que se refiere esta fracción comprobante simplificado.
Cuando el monto a acreditar a que se refiere esta fracción
sea superior al monto de los pagos provisionales o definitivos de los impuestos
contra los que se autoriza el acreditamiento, la diferencia se podrá
acreditar contra los pagos subsecuentes, correspondientes al año
de 2008. En ningún caso procederá la devolución de
las cantidades a que se refiere esta fracción.
El acreditamiento a que se refiere la presente fracción
deberá efectuarse, sin excepción alguna, a más tardar
en las fechas siguientes:
1. Tratándose del impuesto al valor agregado,
en la fecha en que los contribuyentes deban presentar la declaración
correspondiente al mes de diciembre de 2008.
2. Tratándose del impuesto sobre la renta,
en la fecha en que los contribuyentes deban presentar la declaración
correspondiente al ejercicio de 2008.
Para aplicar el estímulo fiscal a que se refiere
la presente fracción, los contribuyentes deberán cumplir,
además, con lo siguiente:
a). Estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes
y en el Registro Público Marítimo Nacional como empresa naviera.
b). Presentar en la Administración Local
de Recaudación o en la Administración Regional de Grandes
Contribuyentes, según sea el caso, que corresponda a su domicilio
fiscal, dentro de los cinco días posteriores a la presentación
de las declaraciones provisionales o del ejercicio del impuesto sobre la
renta o definitivas tratándose del impuesto al valor agregado, en
las que se efectúe el acreditamiento a que se refiere esta fracción,
copia de las mismas, adjuntando la siguiente documentación:
1. Copia del despacho o despachos expedidos por
la Capitanía de Puerto respectiva, a las embarcaciones de su propiedad
o bajo su legítima posesión en las que haya utilizado el
diesel marino especial por el que hayan aplicado el estímulo fiscal
a que se refiere la presente fracción, en el que deberá constar
el puerto y fecha de arribo.
En el caso de embarcaciones a las que la Capitanía
de Puerto les haya expedido despachos de entradas y salidas múltiples,
se deberá anexar copia de dichos despachos en los que deberá
constar la fecha de cada una de las ocasiones en que entró y salió
del puerto la embarcación.
Tratándose de embarcaciones que sólo realizan
navegación interior, los contribuyentes deberán presentar
copia del informe mensual rendido a la Capitanía de Puerto sobre
el número de viajes realizados.
Los duplicados de los documentos mencionados en este inciso
deberán contener el sello y la firma originales de la autoridad
marítima que los expida.
2. Escrito en el que se mencione el número
de la inscripción del contribuyente en el Registro Público
Marítimo Nacional como empresa naviera, manifestando la siguiente
información de cada una de las embarcaciones propiedad de la empresa
o que se encuentren bajo su legítima posesión en las que
hayan utilizado el diesel marino especial por el que hayan aplicado el
estímulo fiscal a que se refiere esta fracción:
i). Nombres de las embarcaciones;
ii). Matrículas de las embarcaciones;
iii). Eslora y tonelaje de registro bruto de cada
embarcación;
iv). Capacidad de carga de combustible, y
v). Cálculo promedio de su consumo de combustible
en millas náuticas por galón.
3. Copias simples de los comprobantes fiscales
expedidos a favor del contribuyente por la adquisición del diesel
marino especial, correspondientes al periodo que abarque la declaración
provisional, definitiva o del ejercicio, en que se aplicó el estímulo
fiscal.
El acreditamiento a que se refiere esta fracción únicamente
podrá efectuarse contra el impuesto sobre la renta y el impuesto
al valor agregado, que tenga el contribuyente a su cargo o contra las retenciones
efectuadas a terceros por dichos impuestos.
IX. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes
del derecho por el uso de bandas de frecuencias del espectro radioeléctrico,
por el servicio de televisión restringida de servicio fijo de distribución
terrenal punto a multipunto, consistente en el acreditamiento de una cantidad
equivalente al monto que hubieran pagado efectivamente en el periodo del
1 de enero de 1999 al 31 de diciembre 2007, multiplicado por el factor
de 2, por concepto del derecho previsto en el artículo 244 de la
Ley Federal de Derechos contra el monto de los adeudos a partir del 1 de
enero de 1999 al 31 de diciembre de 2007, derivados de los aprovechamientos
que con motivo de dichas bandas deban cubrir en términos del artículo
14 de la Ley Federal de Telecomunicaciones o del título de concesión
correspondiente.
Para los efectos de esta fracción no se considerará
pago efectivo del derecho previsto en el artículo 244 de la Ley
Federal de Derechos las cantidades que hubieren sido devueltas al contribuyente
por cualquier razón.
Para acogerse a los beneficios de la presente fracción
los contribuyentes deberán presentar una solicitud ante la Comisión
Federal de Telecomunicaciones, acompañando a dicha solicitud los
siguientes documentos:
1. Escrito en el que se realice el reconocimiento
de los créditos fiscales generados por los aprovechamientos derivados
de la contraprestación que deban cubrir en términos del artículo
14 de la Ley Federal de Telecomunicaciones o del título de concesión
correspondiente. En dicho documento deberá establecerse el monto
del crédito fiscal a valor histórico, así como el
de las actualizaciones y recargos, conforme al cálculo que se realice
en los términos de las disposiciones fiscales aplicables.
Lo anterior, sin menoscabo del ejercicio de las facultades
de comprobación en esta materia de la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público, así como de la Comisión
Federal de Telecomunicaciones.
2. Que acrediten que a la fecha de la presentación
de la solicitud se encuentran al corriente en el cumplimiento de las obligaciones
fiscales a su cargo por concepto del derecho por el uso de bandas de frecuencias
del espectro radioeléctrico, por el servicio de televisión
restringida de servicio fijo de distribución terrenal punto a multipunto
que establece el artículo 244 de la Ley Federal de Derechos.
3. En el caso de que se hubiese interpuesto algún
medio de defensa en contra del cobro de los aprovechamientos o de los derechos
a que se refiere esta fracción, se deberá acompañar
copia sellada del desistimiento correspondiente y copia certificada del
acuerdo o resolución dictados por la autoridad u órgano jurisdiccional
que conozca del asunto, en el que se ponga fin a la controversia.
Si con anterioridad a la entrada en vigor de esta Ley
el contribuyente interpuso medio de defensa ante los tribunales competentes
y, respecto de dicho medio de defensa, se hubiera dictado resolución
definitiva en la cual hubiera dado como consecuencia el liberar de la obligación
de pagar el aprovechamiento o el derecho antes referidos, no será
sujeto de los beneficios que establece este ordenamiento, por lo que hace
a los créditos materia de dicho medio de defensa.
La aplicación del beneficio establecido en esta
fracción no dará lugar a devolución o compensación
alguna.
Los beneficiarios de los estímulos previstos en
las fracciones III, VI y VII del presente artículo, quedarán
obligados a proporcionar la información que les requieran las autoridades
fiscales dentro del plazo que para tal efecto le señalen.
Los beneficios que se otorgan en las fracciones III, IV
y V del presente artículo, no podrán ser acumulables con
ningún otro estímulo fiscal establecido en esta Ley. Tratándose
de los estímulos establecidos en las fracciones VI y VII de este
artículo podrán ser acumulables entre sí, pero no
con los demás estímulos establecidos en la presente Ley.
Los estímulos que se otorgan en el presente artículo
están condicionados a que los beneficiarios de los mismos cumplan
con los requisitos que para cada estímulo establece la presente
Ley.
En materia de exenciones, durante el ejercicio fiscal
de 2008 se estará a lo siguiente:
1. Se exime del pago del impuesto sobre automóviles
nuevos que se cause a cargo de las personas físicas o morales que
enajenen al público en general o que importen definitivamente en
los términos de la Ley Aduanera, automóviles cuya propulsión
sea a través de baterías eléctricas recargables, así
como de aquéllos eléctricos que además cuenten con
motor de combustión interna.
2. Se exime del pago del derecho de trámite
aduanero que se cause por importación de gas natural, en los términos
del artículo 49 de la Ley Federal de Derechos.
Se faculta al Servicio de Administración Tributaria
para emitir las reglas generales que sean necesarias para la aplicación
del contenido previsto en este artículo.
Artículo 17. Se faculta a la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público para otorgar los estímulos
fiscales y subsidios siguientes:
I. Los relacionados con comercio exterior:
a). A la importación de artículos
de consumo a las regiones fronterizas.
b). A la importación de equipo y maquinaria
a las regiones fronterizas.
II. A cajas de ahorro y sociedades de ahorro y
préstamo.
Se aprueban los estímulos fiscales y subsidios con
cargo a impuestos federales, así como las devoluciones de impuestos
concedidos para fomentar las exportaciones de bienes y servicios o la venta
de productos nacionales a las regiones fronterizas del país en los
por cientos o cantidades otorgados o pagadas en su caso, que se hubieran
otorgado durante el ejercicio fiscal de 2007.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
para conceder los estímulos a que se refiere este artículo
escuchará, en su caso, la opinión de las dependencias competentes
en los términos de la Ley Orgánica de la Administración
Pública Federal.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público
expedirá las disposiciones necesarias para el cumplimiento de lo
establecido por este artículo en materia de estímulos fiscales
y subsidios.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público
informará trimestralmente al Congreso de la Unión sobre el
costo que representan para el erario federal, por concepto de menor recaudación,
los diversos estímulos fiscales a que se refiere este artículo,
así como los sectores objeto de este beneficio.
Artículo 18. Se derogan las disposiciones
que contengan exenciones, totales o parciales, o consideren a personas
como no sujetos de contribuciones federales, otorguen tratamientos preferenciales
o diferenciales en materia de ingresos y contribuciones federales, distintos
de los establecidos en el Código Fiscal de la Federación,
ordenamientos legales referentes a organismos descentralizados federales
que prestan los servicios de seguridad social, Decretos Presidenciales,
tratados internacionales y las leyes que establecen dichas contribuciones,
así como los reglamentos de las mismas.
Lo dispuesto en el párrafo anterior también
será aplicable cuando las disposiciones que contengan exenciones,
totales o parciales, o consideren a personas como no sujetos de contribuciones
federales, otorguen tratamientos preferenciales o diferenciales en materia
de ingresos y contribuciones federales, se encuentren contenidas en normas
jurídicas que tengan por objeto la creación o las bases de
organización o funcionamiento de los entes públicos o empresas
de participación estatal, cualquiera que sea su naturaleza.
Se derogan las disposiciones que establezcan que los ingresos
que obtengan las dependencias por concepto de derechos, productos o aprovechamientos,
tienen un destino específico, distintas de las contenidas en el
Código Fiscal de la Federación, en la presente Ley y en las
demás leyes fiscales.
Así mismo, se derogan las disposiciones contenidas
en leyes de carácter no fiscal que establezcan que los ingresos
que obtengan las dependencias, incluyendo a sus órganos administrativos
desconcentrados, o entidades, por concepto de derechos, productos, o aprovechamientos,
e ingresos de cualquier otra naturaleza, serán considerados como
ingresos excedentes en el ejercicio fiscal en que se generen.
Artículo 19. Los ingresos acumulados que
obtengan en exceso a los previstos en el calendario que publique la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público de los ingresos contemplados
en el artículo 1o. de esta Ley, los poderes Legislativo y Judicial,
de la Federación, los Tribunales Administrativos, el Instituto Federal
Electoral, la Comisión Nacional de los Derechos Humanos, las dependencias
del Ejecutivo Federal y sus órganos administrativos desconcentrados,
así como las entidades sujetas a control directo, se deberán
aplicar en los términos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria y su Reglamento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo
12 de esta Ley.
Para determinar los ingresos excedentes de la unidad generadora
de las dependencias a que se refiere el primer párrafo de este artículo,
se considerará la diferencia positiva que resulte de disminuir los
ingresos acumulados estimados en la Ley de Ingresos de la Federación
de la dependencia, a los enteros acumulados efectuados por dicha dependencia
a la Tesorería de la Federación, en el periodo que corresponda.
Se entiende por unidad generadora de los ingresos de la
dependencia, cada uno de los establecimientos de la misma en los que se
otorga o proporciona, de manera autónoma e integral, el uso o aprovechamiento
de bienes o el servicio por el cual se cobra el aprovechamiento o producto,
según sea el caso.
Se faculta a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público para que, en términos de la Ley Federal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, emita dictámenes y
reciba notificaciones, de ingresos excedentes que generen las dependencias
y entidades.
Artículo 20. Los ingresos excedentes a que
se refiere el artículo anterior, se clasifican de la siguiente manera:
I. Ingresos inherentes a las funciones de la
dependencia o entidad, los cuales se generan en exceso a los previstos
en el calendario de los ingresos previstos en esta Ley o, en su caso, a
los previstos en los presupuestos de las entidades, por actividades relacionadas
directamente con las funciones recurrentes de la institución.
II. Ingresos no inherentes a las funciones de la
dependencia o entidad, los cuales se obtienen en exceso a los previstos
en el calendario de los ingresos previstos en esta Ley o, en su caso, a
los previstos en los presupuestos de las entidades, por actividades que
no guardan relación directa con las funciones recurrentes de la
institución.
III. Ingresos de carácter excepcional, los
cuales se obtienen en exceso a los previstos en el calendario de los ingresos
a que se refiere esta Ley o, en su caso, a los previstos en los presupuestos
de las entidades, por actividades de carácter excepcional que no
guardan relación directa con las atribuciones de la entidad, tales
como la recuperación de seguros, los donativos en dinero y la enajenación
de bienes muebles.
IV. Ingresos de los poderes Legislativo y Judicial,
así como de los Tribunales Administrativos, del Instituto Federal
Electoral y de la Comisión Nacional de los Derechos Humanos.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público
tendrá la facultad de fijar o modificar en una lista la clasificación
de los ingresos a que se refieren las fracciones I, II y III de este artículo.
Dicha lista se dará a conocer a las dependencias y entidades, a
más tardar el último día hábil de enero de
2008 y durante dicho ejercicio fiscal, conforme se modifiquen.
Artículo 21. Quedan sin efecto las exenciones
relativas a los gravámenes a bienes inmuebles previstas en leyes
federales a favor de organismos descentralizados sobre contribuciones locales,
salvo en lo que se refiere a bienes propiedad de dichos organismos que
se consideren del dominio público de la Federación.
Artículo 22. Para los efectos de lo dispuesto
por los artículos 58 y 160, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta,
durante el ejercicio fiscal de 2008 la tasa de retención anual será
del 0.85 por ciento.
Capítulo IV
De la Información, la Transparencia, y la Evaluación
de la Eficiencia Recaudatoria, la Fiscalización y el Endeudamiento
Artículo 23. El Ejecutivo Federal, a través
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, incluirá
en los Informes Trimestrales Sobre la Situación Económica,
las Finanzas Públicas y la Deuda Pública a que se refiere
el artículo 107, fracción I, de la Ley Federal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria, la información relativa a los requerimientos
financieros y disponibilidades de la Administración Pública
Centralizada, de órganos autónomos, del sector público
federal y del sector público federal consolidado, incluyendo a las
entidades paraestatales contempladas en los Tomos V y VI del Presupuesto
de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, así
como de las disponibilidades de los fondos y fideicomisos sin estructura
orgánica.
Adicionalmente, en los informes a que se refiere el párrafo
anterior se deberá incluir la información relativa a los
ingresos obtenidos por cada uno de los proyectos de inversión financiada
directa y condicionada en el Tomo V del Presupuesto de Egresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal de 2008; así como la información
relativa al superávit de cada uno de los organismos y empresas de
control directo que establece el apartado C del artículo 1o. de
esta Ley.
Así mismo, con el objeto de evaluar el desempeño
en materia de eficiencia recaudatoria, se deberá incluir en el Informe
a que se refiere el primer párrafo de este artículo, la información
correspondiente a los indicadores que a continuación se señalan:
1. Avance en el padrón de contribuyentes.
2. Información estadística de avances
contra la evasión y elusión.
3. Avances contra el contrabando.
4. Reducción de rezagos y cuantificación
de resultados en los litigios fiscales.
5. Plan de recaudación.
Por única ocasión, la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, deberá incluir en el informe
de recaudación neta, un reporte de Grandes Contribuyentes agrupados
por cantidades en los siguientes rubros: Empresas que consolidan fiscalmente;
empresas con ingresos acumulables en el monto que señalan las leyes;
sector financiero; sector gobierno; empresas residentes en el extranjero
y otros. Las empresas del sector privado, además, deberán
estar identificadas por el sector industrial, primario y/o de servicios
al que pertenezcan.
Así mismo, los informes trimestrales deberán
contener los montos recaudados en cada periodo por concepto de los derechos
de los hidrocarburos, estableciendo los ingresos obtenidos específicamente
por la extracción de petróleo crudo, de gas natural en rubros
por separado, en concordancia con lo dispuesto en el Capítulo XII
del Título Segundo de la Ley Federal de Derechos.
Artículo 24. En la recaudación y
el endeudamiento público del Gobierno Federal, la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público y las entidades, estarán
obligadas a proporcionar a la Secretaría de la Función Pública
y a la Auditoría Superior de la Federación, en el ámbito
de sus respectivas competencias y en los términos de las disposiciones
que apliquen, la información en materia de recaudación y
endeudamiento que éstas requieran legalmente.
El incumplimiento a lo dispuesto en este artículo
será sancionado en los términos de la Ley Federal de Responsabilidades
Administrativas de los Servidores Públicos y las demás disposiciones
aplicables.
Artículo 25. Con el propósito de
coadyuvar a conocer los efectos de la política fiscal en el ingreso
de los distintos grupos de la población, la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público deberá realizar un estudio
de ingreso-gasto con base en la información estadística disponible
que muestre por decil de ingreso de las familias su contribución
en los distintos impuestos y derechos que aporte, así como los bienes
y servicios públicos que reciben con recursos federales, estatales
y municipales.
La realización del estudio será responsabilidad
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y deberá
ser entregado a las Comisiones de Hacienda y Crédito Público
y de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados
y publicado en la página de Internet de dicha Secretaría,
a más tardar el 15 de marzo de 2008.
Artículo 26. Los estímulos fiscales
y las facilidades que prevea la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal 2009 se otorgarán con base en criterios
de eficiencia económica, no discriminación, temporalidad
definida y progresividad.
Para el otorgamiento de los estímulos deberá
tomarse en cuenta si los objetivos pretendidos pudiesen alcanzarse de mejor
manera con la política de gasto. Las facilidades y los estímulos
se autorizarán en la Ley de Ingresos de la Federación. Los
costos para las finanzas públicas de las facilidades administrativas
y los estímulos fiscales se especificarán en el presupuesto
de gastos fiscales.
Artículo 27. Los datos generales que a continuación
se citan, de las personas morales y de las personas físicas que
realicen actividades empresariales o profesionales de conformidad con lo
dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta, que el Instituto Nacional
de Estadística, Geografía e Informática y el Servicio
de Administración Tributaria, obtengan con motivo del ejercicio
de sus atribuciones, podrán ser comunicados entre dichos organismos
con objeto de mantener sus bases de datos actualizadas.
I. Nombre, denominación o razón
social.
II. Domicilio o domicilios donde se lleven a cabo
actividades empresariales o profesionales.
III. Actividad preponderante y la clave que se
utilice para su identificación.
La información así obtenida no se considerará
comprendida dentro de las prohibiciones y restricciones que establece el
Código Fiscal de la Federación, pero será considerada
confidencial para los efectos de la Ley de Información Estadística
y Geográfica y de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la
Información Pública Gubernamental.
La información estadística que se obtenga
con los datos a que se refiere el presente artículo podrá
ser objeto de difusión pública.
Artículo 28. La Secretaría de Hacienda
y Crédito Público deberá publicar en su página
de Internet y entregar a las Comisiones de Hacienda y Crédito Público
y de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados,
así como al Centro de Estudios de las Finanzas Públicas de
dicho órgano legislativo y a la Comisión de Hacienda y Crédito
Público de la Cámara de Senadores antes del 30 de junio de
2008, el Presupuesto de Gastos Fiscales.
El Presupuesto de Gastos Fiscales comprenderá al
menos, en términos generales, los montos que deja de recaudar el
erario federal por conceptos de tasas diferenciadas en los distintos impuestos,
exenciones, subsidios y créditos fiscales, condonaciones, facilidades,
estímulos, deducciones autorizadas, tratamientos y regímenes
especiales establecidos en las distintas leyes que en materia tributaria
aplican a nivel federal. Dicho presupuesto deberá contener los montos
referidos estimados para el ejercicio fiscal de 2009 desglosado por impuesto
y por cada uno de los rubros que la ley respectiva contemple.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
deberá acompañar el Presupuesto de Gastos Fiscales, con un
reporte de donatarias autorizadas, en el que se deberá señalar,
para cada una, los donativos deducibles obtenidos y las Entidades Federativas
en las que se ubiquen las mismas, clasificándolas por tipo de donataria.
Para la generación de este reporte, la información se obtendrá,
entre otras fuentes, de la que las donatarias autorizadas estén
obligadas a presentar en el dictamen fiscal simplificado a que se refiere
el Código Fiscal de la Federación.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
mediante convenio con cada una de las Entidades Federativas, deberá
realizar un estudio en que se demuestre el efecto de la Reforma Integral
de la Hacienda Pública en la situación de las haciendas públicas
estatales y municipales.
La realización del estudio a que se refiere el
párrafo anterior, deberá publicarse en la página de
Internet de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
así como entregarse a la Cámara de Diputados a más
tardar el último día hábil de mayo de 2009.
Artículo 29. Con el propósito de
transparentar la formación de pasivos financieros del Gobierno Federal,
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público deberá
hacer llegar a las Comisiones de Hacienda y Crédito Público
y de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de Diputados,
a más tardar el 30 de abril de 2008, una definición de los
balances fiscales, junto con la metodología respectiva, en que se
incluya de manera integral todas las obligaciones financieras del Gobierno
Federal, así como los pasivos públicos, pasivos contingentes
y pasivos laborales.
Artículo 30. En el ejercicio fiscal de 2008,
toda Iniciativa en materia fiscal, incluyendo aquellas que se presenten
para cubrir el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2009, deberá incluir en su exposición de motivos el
impacto recaudatorio de cada una de las medidas propuestas. Así
mismo, en cada una de las explicaciones establecidas en dicha exposición
de motivos se deberá incluir claramente el artículo del ordenamiento
de que se trate en el cual se llevarían a cabo las reformas.
Toda Iniciativa en materia fiscal que envíe el
Ejecutivo Federal al Congreso de la Unión observará lo siguiente:
1. Que se otorgue certidumbre jurídica
a los contribuyentes;
2. Que el pago de los impuestos sea sencillo y
asequible;
3. Que el monto a recaudar sea mayor que el costo
de su recaudación y fiscalización, y
4. Que las contribuciones sean estables para las
finanzas públicas.
Estas disposiciones deberán incluirse en la exposición
de motivos de la Iniciativa, las cuales deberán ser tomadas en cuenta
en la elaboración de los dictámenes que emitan las Comisiones
respectivas en el Congreso de la Unión. La Ley de Ingresos de la
Federación únicamente incluirá las estimaciones de
las contribuciones contempladas en las leyes fiscales.
La iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal 2009, deberá especificar la memoria de
cálculo de cada uno de los rubros de ingresos previstos en dicha
Iniciativa, así como las proyecciones de estos ingresos para los
próximos cinco años.
Artículo 31. Con la finalidad de transparentar
el calendario mensual de ingresos que, en términos del artículo
23 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, debe
publicar la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
en el Diario Oficial de la Federación 15 días hábiles
después de la publicación de esta Ley, dicha dependencia
deberá entregar a la Comisión de Hacienda y Crédito
Público de la Cámara de Diputados, así como al Centro
de Estudios de las Finanzas Públicas de dicho órgano legislativo,
la metodología y criterios adicionales que hubiese utilizado para
dicha estimación, misma que deberá ser incluida en citada
publicación.
Transitorios
Primero. La presente Ley entrará en vigor el 1o.
de enero de 2008.
Segundo. Se aprueban las modificaciones a la Tarifa
de los Impuestos Generales a la Importación y Exportación
efectuadas por el Ejecutivo Federal durante el año de 2007, a las
que se refiere el informe que en cumplimiento de lo dispuesto en el segundo
párrafo del artículo 131 Constitucional, ha rendido el propio
Ejecutivo al Congreso de la Unión.
Sala de comisiones de la honorable Cámara de Diputados,
a 16 de octubre de 2007.
La Comisión de Hacienda y Crédito Público
Diputados: Charbel Jorge Estefan Chidiac (rúbrica),
presidente; David Figueroa Ortega (rúbrica), Emilio Ramón
Ramiro Flores Domínguez, Ricardo Rodríguez Jiménez
(rúbrica), Camerino Eleazar Márquez Madrid, José Antonio
Saavedra Coronel, Antonio Soto Sánchez (rúbrica), Horacio
Emigdio Garza Garza (rúbrica), Ismael Ordaz Jiménez (rúbrica),
Carlos Alberto Puente Salas (rúbrica), Juan Ignacio Samperio Montaño
(rúbrica), Joaquín Humberto Vela González, Manuel
Cárdenas Fonseca (rúbrica), Aída Marina Arvizu Rivas
(rúbrica), secretarios; José Alejandro Aguilar López
(rúbrica), Samuel Aguilar Solís, José Rosas Aispuro
Torres, Itzcóatl Tonatiuh Bravo Padilla, Francisco Javier Calzada
Vázquez, Ramón Ceja Romero (rúbrica), Carlos Chaurand
Arzate (rúbrica), Juan Nicasio Guerra Ochoa (rúbrica en abstención),
Javier Guerrero García (rúbrica), José Martín
López Cisneros (rúbrica), Lorenzo Daniel Ludlow Kuri (rúbrica),
Luis Xavier Maawad Robert (rúbrica), María de Jesús
Martínez Díaz (rúbrica), José Manuel Minjares
Jiménez (rúbrica), José Murat, Miguel Ángel
Navarro Quintero, Raúl Alejandro Padilla Orozco (rúbrica),
Dolores María del Carmen Parra Jiménez (rúbrica),
Jorge Alejandro Salum del Palacio, Faustino Soto Ramos, Pablo Trejo Pérez.