Gaceta Parlamentaria, Cámara de Diputados, número 1677-I, martes 25 de enero de 2005.
Informes
DE LA COMISION DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, DE ACTIVIDADES, REFERENTE AL SEGUNDO AÑO DE LA LIX LEGISLATURA

Primer periodo ordinario del primer año.
Del 1° de septiembre al 15 de diciembre de 2003.

Periodo extraordinario del primer receso del primer año.
Del 16 al 30 de diciembre de 2003.

Segundo periodo de receso del primer año.
Del 1º de enero al 14 de marzo de 2004.

Segundo periodo ordinario del primer año.
Del 15 de marzo al 30 de abril de 2004.

Segundo periodo de receso del primer año.
Del 1 de mayo al 31 de agosto de 2004.

Primer periodo ordinario del segundo año.
Del 1 de septiembre al 15 de diciembre de 2004.

Los CC. diputados integrantes de la Comisión son

Diputados: Gustavo Madero Muñoz (PAN), Presidente; Francisco Suárez Dávila (PRI), Juan Carlos Pérez Góngora (PRI), José Felipe Puelles Espina (PAN), Diana Rosalía Bernal Ladrón de Guevara (PRD), Alejandro Agundis Arias (PVEM), Óscar González Yáñez (PT), Jesús Emilio Martínez Álvarez (PC), secretarios; José Arturo Alcántara Rojas (PRI), Marko Antonio Cortés Mendoza (PAN), José Luis Flores Hernández (PRI), Francisco Luis Monárrez Rincón (PRI), Juan Francisco Molinar Horcasitas (PAN), José Osuna Millán (PAN), María de los Dolores Padierna Luna (PRD), Manuel Pérez Cárdenas (PAN), Alfonso Ramírez Cuéllar (PRD), Luis Antonio Ramírez Pineda (PRI), Javier Salinas Narváez (PRD), Maria Esther de Jesús Scherman Leaño (PRI), Miguel Ángel Toscano Velasco (PAN), José Trejo Reyes (PAN), Francisco Javier Valdéz de Anda (PAN), Jesús Vizcarra Calderón (PRI), Emilio Zebadúa González (PRD), José Alarcón Hernández (PRI), Mario Moreno Arcos (PRI), Enrique Escalante Arceo (PRI), Ángel Buendía Tirado (PRI), José Adolfo Murat Macías (PRI).

Cabe señalar que la integración original de los Diputados de la Comisión cambió a partir del 17 de diciembre de 2003, cuando fueron sustituidos los diputados Roberto Campa Cifrián, Abel Echeverría Pineda, Baltasar Hinojosa Ochoa y Tomás Ruiz González por los diputados José Alarcón Hernández, Mario Moreno Arcos, Enrique Ariel Escalante y Ángel Buendía Tirado, respectivamente.

Por lo que corresponde al diputado Alfredo del Mazo González, al pedir licencia indefinida con fecha 16 de diciembre de 2003, lo sustituyó el diputado José Adolfo Murat Macías.

El periodo que comprende el presente informe tiene como característica fundamental una intensa actividad legislativa de la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la H. Cámara de Diputados, para lo cual se han celebrado un total de 98 reuniones de trabajo plenarias, de la Mesa Directiva y con distintos sectores interesados en la materia hacendaria, entre los que destacan diversos servidores públicos de la Administración Pública Federal y numerosos representantes de los sectores productivos del país y de organismos internacionales.

Hasta el cierre del periodo que se reporta fueron turnados a esta Comisión 534 asuntos, correspondientes a 346 iniciativas de las LVIII y LIX Legislaturas, 33 minutas del Senado de la República; 145 puntos de acuerdo y 11 asuntos más que corresponden a Ampliaciones de Turno y documentos de distintas dependencias oficiales.

En el desarrollo de los trabajos de esta Comisión se presentaron 110 propuestas de los distintos sectores productivos y académicos, entre los que destacan las Cámaras de Comercio, Asociaciones y Colegios de Profesionales e Instituciones de Educación Superior.
 


 
 

De los 379 asuntos, entre Iniciativas y Minutas, recibidos por esta Comisión desde el inicio de sus trabajos, 131 de estos, es decir, un 35 por ciento, provienen de la LVIII Legislatura, y si bien a la fecha de ellos se han dictaminado 25 Iniciativas, aún se mantienen 102 Iniciativas de la pasada Legislatura, lo que constituye un compromiso que en su momento deberá atender esta Comisión a fin de que no se acumulen al inventario de las Iniciativas recibidas por esta LIX Legislatura y evitar a medida que transcurre esta Legislatura, se dificulte su dictaminación en perjuicio de la eficiencia con que se ha desempeñado la Comisión de Hacienda y Crédito Público.


 

De estas 131 iniciativas y minutas provenientes de la LVIII Legislatura, 25 iniciativas se dictaminaron de manera negativa agrupadas en 5 dictámenes relativos a las siguientes materias: Código Fiscal de la Federación, Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, Ley del Impuesto Sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado y Ley Federal de Derechos y una más en sentido positivo al formar parte de la reforma Constitucional al Artículo 74. Las restantes están a disposición de esta Comisión por estar relacionadas principalmente con la Coordinación Fiscal y aspectos financieros para en su caso, proceder a su análisis y dictamen.

Asimismo, esta LIX Legislatura ha recibido de septiembre de 2003 a la fecha un total de 248 asuntos, es decir, el 65 por ciento de las tareas de esta Comisión, que se integran de 219 Iniciativas, así como 29 Minutas enviadas por el Senado de la República de las cuales se han dictaminado 101 iniciativas, así como 21 de las minutas para la elaboración de 57 dictámenes.

A la fecha, la Comisión de Hacienda y Crédito Público ha emitido 57 dictámenes, de los cuáles sólo 1 de ellos fue desechado por esta Cámara; de éstos, 49 fueron emitidos en sentido positivo, en tanto que 8 de ellos se dictaminaron negativamente. Para su elaboración fueron dictaminadas 126 iniciativas y 21 minutas de la Cámara de Senadores; adicionalmente, se desahogaron en su totalidad los 145 puntos de acuerdo recibidos.

Es decir, el trabajo de la Comisión se refleja en un promedio de 4 dictámenes por mes en el periodo, a razón de 3 asuntos por dictamen.


 
 
 
 

A. Propuestas recibidas

Desde el inicio hasta la conclusión de los periodos legislativos objeto de comentario, de la LIX Legislatura la Comisión de Hacienda y Crédito Público recibió un total de 48 propuestas de los distintos sectores de la actividad económica y académica.
 
 
No.
Organismo
Asunto
1
 Consejo Mexicano de la Carne
  • Posicionamiento en contra de las exenciones en la aplicación del IVA a alimentos y medicinas, ya que una tasa exenta promueve el consumo de productos importados y discrimina al producto nacional, afectando a toda la cadena productiva. 
  • Posicionamiento a favor de la aplicación de una tasa razonablemente baja del IVA en alimentos y medicinas, sin excepciones para ningún producto. 
  • Posicionamiento en contra de la Iniciativa de Ley sobre Etiquetado Alimentario, argumentando que no existe vacío jurídico en este tema.
  • Posicionamiento a favor de una mayor certidumbre en los cupos de importación de maíz amarillo.
2
 Asociación Cívica Mexicana Pro Plata, A.C.
  • Proyecto para Introducir la onza de plata Libertad en el Sistema Monetario.
  • Por qué se debe introducir a la circulación únicamente la onza plata Libertad en lugar de las diversas monedas no especificadas que propone la Iniciativa de Reforma a la Ley Monetaria.
3
 Instituto Nacional de Recicladores, A.C.
  • Precisar la definición del concepto de desperdicios señalado en el artículo 1-A fracción II, inciso B, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, ya que no se tiene claridad del concepto de retención, y ello ha originado que se eluda y evada esta obligación, provocando competencia desleal y graves lesiones al erario federal.
4
 Consejo Coordinador Empresarial (CCE)
  • Propuesta para una Reforma Fiscal Competitiva.
5
 Coordinadora Ciudadana, A.P.N.

Yo Influyo
  • Propuesta para la promoción de microempresas, talleres, cooperativas y otras formas de empleo productivo. 
6
 Valera, Topete y Asociados, S.C.
  • Propuesta para lograr de manera inmediata la reactivación de la economía e incrementar el nivel de recaudación de la SHCP.
7
 Asociación Nacional de Empresas de Agua y Saneamiento de México, A.C. (ANEAS)
  • Comentario sobre las necesidades presupuestarias de la Comisión Nacional del Agua para cubrir con eficiencia los servicios de agua potable y alcantarillado y terminar con el rezago que enfrenta el subsector. 
8
 Global Refund México, S.A. de C.V.
  • Consideraciones sobre un Sistema de Reembolso del IVA a Turistas Extranjeros en México.
9
 ANTP, Usuarios del Transporte de Carga
  • Propuesta de modificaciones fiscales para el 2004 tendientes a promover la competitividad y productividad en las cadenas industriales del país.
10
 Asociación Nacional de Farmacias de México (ANAFARMEX)
  • Propuesta de bajar el techo de los precios máximos de los medicamentos en la actualidad, de tal manera que inclusive con un IVA de 10% no se rebase el precio máximo vigente al público. 
11
 Industria de Derivados Alimenticios y Químicos del Maíz (IDAQUIM)
  • Solicitud para derogar el Impuesto Especial a Productos y Servicios (IEPS) que se aplica a refrescos y bebidas que utilizan en su elaboración algún edulcorante distinto al azúcar de caña. 
12
 Consejo Nacional Agropecuario (CNA)
  • Propuesta de tratamiento tributario (ISR) para el sector agropecuario mediante la Cuenta de Inversión Agropecuaria (CUIA) como mecanismo de impulso a la inversión, el empleo y el desarrollo del medio rural.
13
 Laboratorios Wittney de México, S.A. de C.V.
  • Impacto de una tasa del IVA en los medicamentos de uso veterinario. 
14
 Cámara Nacional de la Industria Electrónica de Telecomunicaciones e Informática
  • Propuesta de modificación a la Ley del ISR y su reglamento, considerando que los programas de Máquinas, Equipos y Sistemas de Registro Fiscal ayudarán a reducir la evasión fiscal y mejorar sustancialmente la recaudación de IVA e ISR.
15
 Asociación Nacional de Empresas de Agua y Saneamiento de México, A.C. (ANEAS)
  • Solicitud para que los Organismos Operadores de Agua Potable y Alcantarillado permanezcan en el rubro correspondiente a tasa cero de IVA.
16
 Cámara Nacional de la Industria Farmacéutica (CANIFARMA)
  • Propuesta de establecer un incremento anual en la tasa del IVA de 2.5% a medicinas para llegar de manera gradual a una tasa de 10% en un periodo de cuatro años, a efecto de evitar que esta medida golpee a los estratos menos favorecidos y posibilitar la asimilación administrativa y fiscal por parte de las pequeñas farmacias. 
17
 Cámara Nacional de la Industria de Conservas Alimenticias (CANAINCA)
  • Propuesta para que los jugos y néctares de fruta o verdura reciban el tratamiento de IVA que corresponda a su naturaleza de alimentos y con base en el principio de equidad tributaria. 
18
 Sindicato de Trabajadores del INCA RURAL, Colegio de Posgraduados, INIFAP, IMTA.
  • Oposición a la iniciativa de Decreto del artículo 2 transitorio para el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2004, que dispone la desincorporación de varias instituciones del sector agropecuario.
19
 Sindicato Nacional de Trabajadores de Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos
  • Petición para que se les exente a dichos trabajadores del impuesto que actualmente se les aplica en sus prestaciones de fin de año y extraordinarias.
20
 Consejo Nacional de Cámaras de Calzado, Curtiduría y Proveeduría
  • Solicitud para integrar a la agenda de esta Comisión el análisis y la aprobación de la Iniciativa de Ley contra el Contrabando, que permita la calificación del contrabando como crimen organizado
21
 Cámara Nacional de la Industria de Televisión por Cable (CANITEC)
  • Exposición general sobre la Industria, su aporte social, sus retos y fortalezas, y su papel dentro de la sociedad de la información.
22
 Universidad Autónoma Agraria Antonio Narro (UAAAN)
  • Solicitud para la regulación de la situación jurídico-presupuestal de la UAAAN, mediante la emisión de un acuerdo legislativo para que se le otorgue el carácter federal.
23
 Confederación Nacional de Productores Agrícolas de Maíz de México
  • Propuesta de modificación del IEPS aplicable a refrescos y bebidas elaboradas con edulcorantes distintos al azúcar de caña para el ejercicio fiscal 2004.
  • Propuesta de modificación al artículo 5° transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación 2004.
  • Propuesta de reforma al artículo 8, fracción I, inciso f), y artículo 3, fracción XV, de la Ley del IEPS, a efecto de complementar la oferta de edulcorantes nacionales, así como promover el esquema de reconversión de cultivos a través de los programas de agricultura por contrato de maíz. 
24
 Colegio de Contadores Públicos de Celaya, A.C. 
  • Propuesta de reforma fiscal que fomente la competitividad y la fiscalización dirigida al sector informal y los evasores. 
25
 Confederación de Cámaras Industriales de los Estados Unidos Mexicanos (CONCAMIN)
  • Rechazo a la Iniciativa de Ley de los Impuestos Ambientales.
  • Rechazo a la adición propuesta por el Ejecutivo del artículo 253-B a la Ley Federal de Derechos. 
26
 Cámara Nacional de la Industria del Hierro y del Acero (CANACERO)
  • Rechazo a la adición propuesta por el Ejecutivo del artículo 253-B a la Ley Federal de Derechos.
27
 Asociación de Hoteles y Moteles de Coahuila, A.C.
  • Propuesta para revisar la Ley Aduanera respecto a las facilidades otorgadas para la introducción de vehículos a nuestro país por la vía terrestre.
28
 Consejo Coordinador del Sector Alimentos, Bebidas y Tabacos de Canacintra
  • Argumentos en contra del IEPS a las bebidas que utilicen un edulcorante distinto al azúcar de caña. 
29
 Secretaría General del SNTE 

Sección 30, Tamaulipas
  • Solicitud para que en la discusión y aprobación del Presupuesto de Egresos del Gobierno Federal se destinen recursos económicos para apoyar al gobierno del Estado de Tamaulipas para concluir el proceso de homologación salarial entre la zona económica II y III.
30
 Asociación Cívica Mexicana Pro Plata, A.C. Proyecto para Introducir la onza de plata Libertad en el Sistema Monetario.

Por qué se debe introducir a la circulación únicamente la onza plata Libertad en lugar de las diversas monedas no especificadas que propone la Iniciativa de Reforma a la Ley Monetaria.
31
 Instituto Nacional de Recicladores, A.C. Precisar la definición del concepto de desperdicios señalado en el artículo 1-A fracción II, inciso B, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, ya que no se tiene claridad del concepto de retención, y ello ha originado que se eluda y evada esta obligación, provocando competencia desleal y graves lesiones al erario federal.
32
 Consejo Coordinador Empresarial (CCE) Propuesta para una Reforma Fiscal Competitiva.
33
 Coordinadora Ciudadana, A.P.N.

Yo Influyo

 Propuesta para la promoción de microempresas, talleres, cooperativas y otras formas de empleo productivo. 
34
 Valera, Topete y Asociados, S.C. Propuesta para lograr de manera inmediata la reactivación de la economía e incrementar el nivel de recaudación de la SHCP.
35
 Asociación Nacional de Empresas de Agua y Saneamiento de México, A.C. (ANEAS) Comentario sobre las necesidades presupuestarias de la Comisión Nacional del Agua para cubrir con eficiencia los servicios de agua potable y alcantarillado y terminar con el rezago que enfrenta el subsector.
36
 Asociación Cívica Mexicana Pro Plata, A.C. Presentación sobre por qué la equivalencia en pesos de la onza Libertad no debe disminuir aunque baje el precio de la plata.
37.
 Asociación Cívica Mexicana Pro Plata, A.C.
  • Proyecto para Introducir la onza de plata Libertad en el Sistema Monetario.
  • Por qué se debe introducir a la circulación únicamente la onza plata Libertad en lugar de las diversas monedas no especificadas que propone la Iniciativa de Reforma a la Ley Monetaria.
  CANAINPESCA (Cámara Nacional de la Industria Pesquera y Acuícola)
  • Revisión de las tarifas que hay que cubrir conforme a la ley Federal de derechos., en relación a las concesiones y permisos de pesca comercial del Calamar fracción VI.
  • Solicitud para que se iguale la tarifa del calamar con el Tiburón ya que ambos fluctúan entre 4 y 5 pesos por kilo.
  Asociación Nacional de Empresas de Agua y Saneamiento de México, A.C
  • Se lleve a cabo el análisis de la procedencia de modificar o derogar el contenido del tercer párrafo del artículo 6º de la Ley del IVA 
  Unión Libre y Democrática del Autotransporte en México A.C ULDAM. 
  • Solicitud de suspender los operativos de embargo que esta implementando la Secretaria de hacienda y Crédito Público en conjunto con las corporaciones policiacas PGR, PFP, PFC, AFI, hacia los vehículos de procedencia extranjera.
  Consejo Coordinador Empresarial de Xalapa 
  • solicitud para el pago del IVA correspondiente de acuerdo a los coeficientes de valor agregado del artículo 2º C pero que este pago sea en base a su realidad del ejercicio 2004, donde registre en su libro de ingresos, los exentos y los gravados, y con ello guardamos el principio de equidad para los contribuyentes. 
  Confederación de Comerciantes del Estado de Puebla
  • Derogar el articulo 2.C del la ley del IVA.
  Gasolineros Unidos de los Estados de Puebla y Tlaxcala, AC y Asociación de Gasolineros de ONEXPO
  • modificación a los artículos 28 fracción V, 11 fracción VII y 115 BIS, ya que consideran que impropio el establecimiento de controles volumétricos, ya que las gasolineras cuentan con dichos controles, que son monitoreados anualmente por PEMEX y la PROFECO. 
  Sociedad Cooperativa de Trabajadores Pascual Propuesta para la modificación de la ley de Sociedades Cooperativas y Reforma la ley del impuesto Sobre la Renta
  Cámara Nacional de la Industria Electrónica de Telecomunicaciones e Informática Propuesta de modificación a la ley del Impuesto Sobre la Renta y al Código Fiscal de la Federación, en relaciona la implementación promoción y operación del Programa de Maquinas Registradoras de Comprobación Fiscal. 
  Confederación Nacional de Productores de Agave Tequilero Propuesta para la modificación del art. 17 fracción XIV de la Ley de Ingresos Relativa a los productores de Agave en sus diversas variedades. 
  Confederación de Cámaras Nacionales de Comercio, Servicios y Turismo (CONCANACO) Modificación a la minuta de Reformas en los artículos 92 y 105 del Código Fiscal de la Federación y a la Ley Federal Contra la Delincuencia Organizada
  Asociación Mexicana de Instituciones de Seguros, A.C Revisión en tanto a la Iniciativa que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley de Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros
  Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C Propuesta para mejorar la información Financiera presupuestal Contenida en las Cuentas Públicas. 
  Dip. Oscar Pimentel González Propuestas para un nuevo régimen fiscal aplicable a PEMEX

Reformas para otorgar mayor autonomía a PEMEX

Reformas para el fortalecimiento de la Comisión Reguladora de Energía

Reformas para reforzar el combate al mercado negro de combustibles

Mecanismos jurídicos para el impulso de la industria del gas no asociado 
50.
 		Dip. Jorge Silva Morales (PRD) Propuesta de iniciativa de reformas a la fracción VIII el Artículo 8 de la LISTUV 
51.
 		Dip. Abraham Bagadadi Estrella (PRD) Propuesta de Iniciativa que adiciona la fracción VII al artículo 8 d la LISTUV, a fin de exentar el pago respectivo los utilizados para generar, distribuir y comercializar productos agropecuarios y marítimos del país. 
52.
 		Dip. Jorge Silva Morales , Dip. Abraham Bagdadi Estrella (PRD) Propuesta de dictamen relativo a las iniciativas que adicionan las fracciones VII y VIII al art. 8 de la LISTUV 
53.
 		Asociación Nacional de la Industria de Bebidas Alcohólicas y Conexos A:C Consideraciones y Propuestas del IEPS que causan las bebidas alcohólicas. 
54.
 		Dip. Tatiana Clouthier Carrillo  Presentación de ciertas consideraciones relativas a la Ley Federal Contra la Delincuencia Organizada
55.
 		CONCAMIN Propuesta para la aprobación de una ley que regule adeduada e integralmente los juegos con apuestas, incluyendo a los casinos, bajo un esquema juridico respetuoso de la constitución y promotor de la economía. 
56.
 		Sociedad Cooperativa Trabajadores de Pascual, SCL  Análisis Legal para la Incorporación de un Titulo especial III-A de la LISR, a las cooperativas de producción . 
57.
 		Alianza de Organizaciones de México Propuestas para la modificación o en su caso la derogación del art. 2º C de la LIVA y el último párrafo de la fracción VI del art. 139 de la LISR. 
58.
 		C.P. Enrique Nuñez Propuesta sobre la modificación de la LISR, en sus títulos II y IV, Capitulo VI (actividades empresariales). 
59.
 		Asociación Nacional de Distribuidores de Vinos y Licores Propuesta de reforma a la LIEPS, en el apartado correspondiente a las bebidas alcohólicas de mas de 20º G.L, mediante el cual el cambio consiste en un esquema mixto aplicable
60.
 		Trabajadores del ISSSTE Propuesta con la finalidad de no llevar acabo la modificación de la ley del ISSSTE en cuanto a pensiones, proponiendo formar un Comité Mixto de Inversiones de Pensiones, que inviertan sus cuotas y Aportaciones en Valores Gubernamentales, especialmente en el Sector Energético y en el de construcción de vivienda.

Otra medida para sanear y fortalecer el fondo de Pensiones es que las cuotas y aportaciones se incrementen en un 3.5% al 10%, además de cotizar sobre todos los conceptos (Sueldos y prestaciones)
61.
 		Asociación Mexicana de Instituciones de Seguros A.C Modificación el art. 136 de la Ley General de Sociedades Mutualistas de Seguros. 
62.
 		Dip. Norberto Enrique Corella Torres Propuesta para la creación de un Bono para que las empresas, una vez cumplidas la obligaciones fiscales contractuales, puedan hacer un ahorro, las empresas captarían el dinero y lo entregarían al gobierno como una especie de pago anticipado 
63.
 		Dr. En Economía Bricio Arturo Espinoza Valencia Propuesta para iniciativa, mediante la cual se lleva a cabo la creación de un Fideicomiso Estratégico para Fortalecer añ Federalismo Mexicano . 
64.
 		Asociación Mexicana de la Industria Automotriz A.C Propuesta relativa a la no legalización de autos ilegales, teniendo entre los puntos mas importantes el control , la competitividad, la inspección y la vigilancia. 
65.
 		Unión Nacional de Organizaciones Regionales Campesinas Autónomas Propuesta de Presupuesto Rural para el año 2005. 
66.
 		Asociación de Promotores de Arte A.C Propuesta de modificación a la Ley Aduanera, LIVA y la Ley Federal de Derechos de Autor y La Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicas, Artísticos e Históricos. 
67.
 		Movimiento Unificador Nacional de Jubilados, pensionados y Adultos Mayores. Solicitud para el análisis para la observación de la reforma en cuento a pensiones por invalidez y cesantía. 
68.
 		Consejo Consultivo Estatal de CONDUSEF Propuesta de CANACINTRA Delegación Hermosillo, en representación de usuarios de servicios financieros. 
69.
 		CANACINTRA Preocupaciones de la Cámara Nacional , en relación con las propuestas del Ejecutivo Federal contenidas en la denominada miscelánea fiscal. 
70.
 		Asociación Mexicana de Instituciones de Seguros A.C Proposición en relación a la iniciativa que reforma el art. 59 de la Ley Sobre el Contrato de Seguro, que pretende garantizar el cumplimiento de las obligaciones a cargo de las Instituciones de Seguros, para lo cual estas no podran negarse a cubrir a organismos o entidades publicas el costo de la atención de los servicios médicos que hayan prestado 
71.
 		Dip. José Orlando Pérez Moguel Solicitud para que en beneficio y desarrollo del sector pesquero del país no se lleve a cabo la derogación de la fracción XXVII del Art. 109 de la LISR. 
72.
 		Consejo Nacional Agropecuario  Posicion del CNA respecto del proyecto de "Ley de Ingresos de la Federación", para el ejercicio 2005, mismo que se refiere en 6 puntos:

IEPS del 20% al gas usado por automotores 

Reducción del IVA y creación del Impuesto a las Ventas y Servicio al Público. 

Homologación de la base de cotización del ISR, IMSS e Infonavit

Cambio en el Sistema del Costo de Ventas

Eliminación de la exención de 40 salarios mínimos (personas físicas) o 200 salarios mínimos (personas morales) para efectos de ISR. 

Precios de transferencia en el sector agroalimentario

Limite de deducción de intereses por apalancamiento. 
73.
 		Cámara Nacional de Aerotransporte  Solicitud para llevar a cabo reformas en el artículo 185 fracción VIII de la Ley Aduanera, relativo a la problemática que para las empresas de transporte aéreo, representan los montos de las multas que se derivan de cometer infracción por omitir enviar información en medios electrónicos. 
74.
 		Alianza de organizaciones de México Propuesta para llevar a cabo la modificación o en su caso la derogación del Art. 2-C de LIVA y el último párrafo de la fracción VI del Art. 139 de la LISR, debido al alto impacto económico que las modificaciones causan. 
75.
 		Cámara Nacional de las Industrias Azucareras Posición de la Agroindustria Azucarera Mexicana de no aceptar porcentaje alguno de fructuosa en los refrescos que están exentos del EIPS
76.
 		Distribuidora de Gas de Occidente S.A de C.V Comentarios relativos a reformas en el sector energético, únicamente sobre las que se refiere a Capitalización Insuficiente y la Aplicación de Tratados. 

Así como comentarios sobre la regla de capitalización delgada. 
77.
 		Compañía Mexicana de Gas Comentarios relativos a reformas en el sector energético, únicamente sobre las que se refiere a Capitalización Insuficiente y la Aplicación de Tratados. 

Así como comentarios sobre la regla de capitalización delgada.
78.
 		El paso Energía México S.A de C.V Comentarios relativos a reformas en el sector energético, únicamente sobre las que se refiere a Capitalización Insuficiente y la Aplicación de Tratados. 

Así como comentarios sobre la regla de capitalización delgada.
79.
 		Cámara nacional de las Industrias Azucareras y Alcoholeras  Propuesta mediante la cual plantean su posicion, de no aceptar porcentaje alguno de fructuosa en los refrescos que están exentos de IEPS, en virtud de que esta medida traerá más perjuicios que beneficios a la Agroindustria Nacional. 
80.
 		Cámara Nacional del Maíz Industrializado  Propuesta relativa a la modificación al último párrafo del inciso II, del art. 7º transitorio para la LIF 
81.
 		Lic. Carlos González Zabalegui, Presidente del Consejo de Administración de ANTAD  Propuesta, mediante la cual se plantea su inconformidad en cuanto al régimen fiscal por la sustitución de compras por el costo de ventas. 
82.
 		Dip. Pablo Alejo López Nuñez Analisis de la iniciativa relativa al artículo 232-C de la Ley Federal de Derechos. 
83.
 		Comisión para la industria de Vinos y Licores A.C Remisión del escrito mediante el cual se plasma el estudio del Despacho Consultores Internacionales en el cual se plasma el Diagnostico de la situación de la Industria de Vinos y licores. 
84.
 		Sen. Jorge Abel López Sánchez Estudio y análisis relativa a la iniciativa de reformas Fiscales para el año 2005.
85.
 		Jaime H. Yesaki Cabazos, Pte. del Consejo Nacional Agropecuario Proyecto de Ley de ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2005. 
86.
 		Comisión de Agricultura y Ganadería Redacción final del art. 7º transitorio de la LIF para el ejercicio 2005.
87.
 		C.P Fernando López Cruz Propuestas de modificación a diversas leyes fiscales
88.
 		Confederación de Cámaras industriales de los E.U.M Propuestas para la mejor aplicación de la Reforma Fiscal para el año 2005. 
89.
 		Cámara Nacional de Comercio, Servicios y Turismo de orizaba Propuesta y comentarios relativo s a la modificación de la propuesta de reforma que eliminaría la deducción de compras a costo de ventas, en la LIEPS
90.
 		Asociación Nacional de Terminales Maritimas y portuarias A.C Propuesta en contra de la aprobación de los 110 pesos, que pretenden incorporarse a la ley federal de Derechos, como pago de servicios migratorios. 
91.
 		Ing. Eric L. Rubio Barthell, Secretario Técnico Comisión de Comunicaciones y Transporte.  Propuesta para no llevar acabo el pago de $ 110.00 pesos por pasajeros de cruceros debido a que sería lesivo para los puertos. 
92.
 		Asociación de Distribuidores de Automotores del Estado de Chihuahua Propuesta relativa a la no legalización de los autos extranjeros. 
93.
 		Asociación Mexicana de Laboratorios Farmacéuticos Propuesta para crear un fideicomiso cuyo objetivo fundamental es impulsar la investigación y el desarrollo Farmacéutico Nacional. 
94.
 		Dip. Fernando Ulises Adame de León Propuesta de Punto de acuerdo de urgente y obvia resolución que para crear el sistema nacional de extensión agropecuaria y rural 
95.
 		Asociación Mexicana de Laboratorios Farmacéuticos Propuesta referente a considerar como solución de la reducción de Presupuesto en la partida del Gasto Nacional para la Ciencia y la Tecnología, la participación de los sectores económicos que se benefician o se beneficiarán de los resultados de la investigación científica.
96.
 		Comisión de Comunicaciones  Propuesta de Presupuesto de Egresos de la Federación 2005, en el estado de Chihuahua
97.
 		Presidencia de la Diputación Permanente del H. Congreso del Estado de Sinaloa.  Propuesta para llevar acabo los ajustes necesarios al Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación par el Ejercicio Fiscal 2005, para que se asignen mayores recursos a la educación en lo general y a la educación superior en lo particular 
98.
 		Comisión de concordia y Pacificación , Dip. Bernardino Ramos Iturbide Propuesta relativa al programa Especial para la Atención de los Desplazados Internos Indígenas 2005, en el estado de Chiapas. 
99.
 		Asociación Nacional de Usuarios de Energía A.C Propuesta relativo a la no grabación en cuanto al IEPS al Gas L.P Vehicular. 
100.
 		Asociación Mexicana de Instituciones de Seguros A.C Propuesta relativa al art. 59 de la Ley Sobre el Contrato de Seguro
101.
 		Comisión de Agricultura y Ganadería Proyecto de redacción del Art. 7º Transitorio para la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2005.
102.
 		Consejo Nacional de la Industria Maquiladora de Exportación (CNIME) Propuesta para llevar a cabo la reforma de los arts. 103, 105 y 109 del Código Fiscal de la Federación. 
103.
 		Dip. Fernando Wises Adame de León Propuesta con Punto de Acuerdo para Crear el Sistema Nacional de Extensión Agropecuaria y Rural en nuestro país. 
104.
 		Asociación Nacional de Universidades e Instituciones de Educación Superior  Propuesta de presupuesto de egresos de la federación 2005, para las instituciones públicas de educación superior y los centros públicos de investigación.
105.
 		Sen. Víctor Manuel Torres Herrera Copia de punto de acuerdo mediante el cual se exhorta a la Cámara de Diputados, para que en el presupuesto de Egresos de la Federación para el 2005, se destinen los recursos necesarios y suficientes para la conclusión de la primera etapa de las obras de ampliación a 4 carriles en los tramos 128+000 al 69+500 de la Autopista Manzanillo-Guadalajara. 
106.
 		Foro Consultivo Científico y Tecnológico  Propuesta de PEF para el año 2005 en el ramo e ciencia y tecnología. 
107.
 		Confederación Nacional de Pediatría de México A.C Propuesta de PEF para el 2005, con la finalidad de asignar recursos adicionales al Programa de Vacunación de la Secretaria de Salud. 
108.
 		Dip. Juan Carlos Pérez Gongora y Dip. Angel Buendia Tirado  Iniciativa de Decreto que crea la ley de Contabilidad e Información financiera Gubernamental 
109.
 		Dip. Juan Carlos Pérez Gongora Proposición con Punto de acuerdo de urgente y obvia resolución por el que se solicita la inmediata intervención de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores para impedir un nuevo fraude en perjuicio de pequeños ahorradores via la operación de diversas cajas de ahorro 
110.
 		Lic. Fredy Mendizabal Terán, Corredor Público y Lic. Omar Cayám Valenzuela Escalante, Presidente del Colegio de Corredores públicos del Estado de Chihuahua. Lic. Jesús Gabino Aldana Hernández, corredor Publico num. 2 en la Plaza del Estado de Sinaloa Propuesta para la emisión de una Regla Especifica que vaya de acuerdo con la naturaleza jurídica del Corredor Público y preserve su autonomía e independencia de Ejercicio. 

 

  B. Reuniones de trabajo de la Comisión

En el periodo de que se informa, la Comisión de Hacienda y Crédito Público celebró en esta LIX Legislatura un total de 70 reuniones de trabajo, mismas que se enlistan a continuación:
 
 
 
No.
Fecha
Tipo de Reunión
Asuntos Tratados
07/10/03
Instalación de la Comisión
 Procedimiento de reuniones de trabajo y propuesta de programa de trabajo que llevará la Comisión
08/10/03
Reunión Ordinaria
 Industria Panificadora, IVA alimentos y Medicinas
14/10/03
Reunión Plenaria, extraordinaria.
 Jean Phillip Cotis, Economista en Jefe de la OCDE
15/10/03
Reunión Ordinaria
 Presentación de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público de los Criterios Generales de Política Económica. Invitado Dr. Alejandro Werner. Comparecencia del Lic. Rubén Aguirre. Subsecretario de Ingresos.
22/10/03
Reunión Ordinaria
 Conocer las propuestas de: CANACINTRA
23/10/03
Reunión Ordinaria
 Cámara Minera de México, Ley de Derechos.
24/10/03
Reunión Extraordinaria
 Conocer las propuestas y problemática de: 

* Industria de Vinos y Licores

  • La Comisión para la Industria de Vinos y Licores, A.C. (CIVYL) propuso que la carga fiscal para el 2004 correspondiente a las bebidas de 14 G.L. hasta 20 G.L. fuera la misma que la vigente (49.50%), en lugar de la propuesta en el Paquete 2004 (52.20%).
  • Para las bebidas de más de 20 G.L., CIVYL propuso que la carga fiscal para el 2004 fuera la misma que la vigente (72.50%), en lugar de la propuesta en el Paquete 2004 (75.61%).
* Consejo Mexicano de la Carne
  • Posicionamiento en contra de las exenciones en la aplicación del IVA a alimentos y medicinas, ya que una tasa exenta promueve el consumo de productos importados y discrimina al producto nacional, afectando a toda la cadena productiva. 
  • Posicionamiento a favor de la aplicación de una tasa razonablemente baja del IVA en alimentos y medicinas, sin excepciones para ningún producto. 
  • Posicionamiento en contra de la Iniciativa de Ley sobre Etiquetado Alimentario, argumentando que no existe vacío jurídico en este tema.
  • Posicionamiento a favor de una mayor certidumbre en los cupos de importación de maíz amarillo.
* Industria Cervecera Mexicana (IEPS)
  • La Asociación Nacional de Fabricantes de Cerveza y la Cámara Nacional de la Industria de la Cerveza y de la Malta propusieron mantener la tasa vigente del IEPS del 25% para la cerveza.
* Asociación Nacional de Farmacias(IVA Medicinas)
  • Propuesta de bajar el techo de los precios máximos de los medicamentos en la actualidad, de tal manera que inclusive con un IVA de 10% no se rebase el precio máximo vigente al público.
29/10/03
Reunión Ordinaria
 Propuesta para dictaminar las leyes pendientes y formar grupos de trabajo de las reformas fiscales para 2004.
30/10/03
Reunión Ordinaria
 * Vitivinicultores de Baja California (IEPS)
  • La Asociación de Vitivinicultores de Baja California propuso que para el caso de las bebidas alcohólicas fermentadas, como es el caso de los vinos de uva, se regrese a la clasificación separada que se tenía hasta el año 2001, es decir, reconociendo su carácter de bebidas alcohólicas fermentadas y su diferenciación de las demás bebidas con contenido alcohólico; disminuyendo además la tasa del gravamen actual del IEPS al 10%.
 

05/11/03

  

Reunión Ordinaria

 Informar que no se ha recibido el Paquete Fiscal. Análisis de la Iniciativa de coordinación Fiscal 9-A. Declaración Sesión Permanente

* Consejo Nacional Agropecuario (Reforma Fiscal)

  • Propuesta de tratamiento tributario (ISR) para el sector agropecuario mediante la Cuenta de Inversión Agropecuaria (CUIA) como mecanismo de impulso a la inversión, el empleo y el desarrollo del medio rural.
07/11/03
Sesión Permanente
 Primera reunión para Analizar el paquete fiscal para 2004. Presentación del Act. Alonso García Taméz, Subsecretario de Hacienda y el Subsecretario de Ingresos Rubén Aguirre.
08/11/03
Reunión Ordinaria
 Asociación de Tequileros de Jalisco (IEPS)
10/11/03
Sesión Permanente
 Seguimiento de la junta anterior y entrega de comparativos y una nota informativa.
12/11/03
Sesión Permanente
 Análisis de la Ley del IVA y dictamen del artículo 9-A de la Ley de Coordinación Fiscal
14/11/03
Sesión Permanente
 Análisis de la ley del IEPS, IVA y del ISR.
18/11/03
Sesión Permanente
 Presentación del C.P. Valentín Villa sobre la mecánica del impuesto a las ventas y servicios al público y el impuesto a las ventas y servicios específicos al público.
19/11/03
Reunión Mesa Directiva
 Escuchar la problemática de: 

* Industria Cervecera Mexicana

* Industria Tabacalera (IEPS)

  • del IEPS en el Paquete 2004 provocaría un aumento en el contrabando y en la producción de cigarro falso, sin reducir el consumo total de cigarros.
  • Su De acuerdo con la industria, el incremento propuesto propuesta se basa en que se mantenga el artículo transitorio del 2002 donde se asentaban las tasas aplicables del IEPS para 2004.
24/11/03
Reunión Mesa Directiva
 Escuchar la problemática de la:

* Cámara Azucarera

  • La Cámara Nacional de las Industrias Azucarera y Alcoholera argumentó que la eliminación del IEPS a los refrescos y bebidas endulzados con productos diferentes al azúcar de caña afectaría negativamente el curso y buen fin de las negociaciones que actualmente se están celebrando con los EEUU para buscar una salida definitiva a la disputa internacional en materia de edulcorantes, y con ello México seguiría sin poder colocar sus excedentes de azúcar en el mercado estadounidense.
* Cámara Nacional de la Industria Farmacéutica
  • Propuesta de establecer un incremento anual en la tasa del IVA de 2.5% a medicinas para llegar de manera gradual a una tasa de 10% en un periodo de cuatro años, a efecto de evitar que esta medida golpee a los estratos menos favorecidos y posibilitar la asimilación administrativa y fiscal por parte de las pequeñas farmacias.
25/11/03
Reunión Mesa Directiva
 Conocer la problemática de la:

* Industria del Vestido y Calzado (Ley de Contrabando)

  • El Consejo Nacional de Cámaras de Calzado, Curtiduría y Proveeduría hizo una solicitud para integrar a la agenda de esta Comisión el análisis y la aprobación de la Iniciativa de Ley contra el Contrabando, que permita la calificación del contrabando como crimen organizado
26/11/03
Reunión Ordinaria
 Industrias de Jalisco (Competitividad fiscal, IEPS)
27/10/03
Reunión Ordinaria
 Secretario de Finanzas del DF y la Comisión del DF, Techo de endeudamiento del DF.
28/11/03
Reunión Ordinaria
 * Cámara Nacional de la Industria de Televisión por Cable (CANITEC)
  • Exposición general sobre la Industria, su aporte social, sus retos y fortalezas, y su papel dentro de la sociedad de la información.
01/12/03
Sesión Permanente
 Academia Mexicana de Ciencias, CIDE, ITAM y Director de Investigaciones Jurídicas de la UNAM, para conocer su análisis sobre la Reforma Fiscal para el año de 2004.
02/12/03
Sesión Permanente
 Presentación por el C. Diputado Juan Carlos Pérez Góngora, de los avances de las Mesas de Trabajo. 
03/12/03
Sesión Permanente
 Análisis del Anteproyecto de Dictamen de la Ley del IEPS.
04/12/03
Sesión Permanente
 Análisis y revisión del Proyecto de Dictamen del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos, Tenencia de Vehículos Ley de Impuestos Ambientales.
05/12/03
Sesión Permanente
 Análisis de la Miscelánea Fiscal
08/12/03
Sesión Permanente
 Análisis de la Miscelánea Fiscal
09/12/03
Sesión Permanente
 Análisis de la Miscelánea Fiscal con el Dr. Alejandro Werner.
10/12/03
Sesión Permanente
 Análisis de la Miscelánea Fiscal.
11/12/03
Sesión Permanente
 Reunión de trabajo Sugerencias para invitar al Jefe del SAT, y aspectos para analizar la Ley de Ingresos.
15/12/03
Sesión Permanente
 Análisis de la Miscelánea Fiscal con el Jefe del Sistema de Administración Tributaria, Ing. José Subiría
16/12/03
Sesión Permanente
 Análisis de la Miscelánea fiscal con el Subsecretario de Ingresos. Lic. Rubén Aguirre
17/12/03
Sesión Permanente
 Análisis de la Miscelánea Fiscal con funcionarios de la SHCP.
18/12/03
Sesión Permanente
 Anuncio de la sustitución de diputados miembros de la Comisión y análisis de la ley del ISR, IVA.
19/12/03
Sesión Permanente
 Análisis y revisión de las Minutas del Senado Reunión de Comisiones Unidas de Hacienda y Crédito Público del Congreso de la Unión.
21/12/03
Sesión Permanente
 Dictamen de la Miscelánea Fiscal.
22/12/03
Sesión Permanente
 Dictamen de la Ley de Ingresos de la Federación para 2004.
27/12/03
Sesión Permanente
 Dictamen de las siguientes Minutas e Iniciativas:
  • Minuta con proyecto de decreto por el que se reforma el artículo 49 de la Ley de Instituciones de Crédito.
  • Minuta con proyecto de decreto de la ley de transparencia y ordenamiento de los servicios financieros (comisiones)
  • Iniciativa que adiciona un segundo párrafo al artículo decimoprimero transitorio del decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de junio de 2001 que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley del Mercado de Valores y de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
  • Modificaciones a la Ley para regular las Sociedades de Información Crediticia.
  • Ley que crea el Fideicomiso que Administrará el Fondo para el Fortalecimiento de Sociedades y Cooperativas de Ahorro y Préstamo y de Apoyo a sus Ahorradores.
  • Minuta con proyecto de decreto por el que se reforman diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación.
  • Minuta con proyecto de decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la ley de instituciones de crédito. (Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo).
21/01/04
Reunión Ordinaria
  • Se presentó para su aprobación el Informe parcial de actividades de la Comisión relativo al Período Ordinario del 1 ° de septiembre al 15 de diciembre de 2003 y al Primer Período Extraordinario del Primer Receso del Primer Año de Ejercicio del 16 al 30 de diciembre de 2003. 
  • Se analizó la información sobre la Convención Nacional Hacendaria y Acuerdos sobre la participación de la Comisión de Hacienda.
  • Se solicitó la ampliación de turnos a esta Comisión de las siguientes iniciativas: la Minuta de la Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente; la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo; la Minuta de la Ley Federal Contra la Delincuencia Organizada.
  • Se comentó el aspecto relativo a las mieles incristalizables previsto en la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios para el ejercicio 2004.
04/02/04
Reunión Ordinaria
  • La Comisión reiteró la decisión de la LVIII Legislatura y confirmó el carácter de no aprobatorios de los dictámenes referentes a 27 iniciativas pendientes de la Legislatura pasada en materia de: Código Fiscal, Ley Federal de Derechos, Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios.
  • Se recibieron a diversos representantes de los Pequeños Contribuyentes de los Estados de México y Morelos, sobre los efectos causados por la reforma al artículo 2-C de la Ley del Impuesto al Valor Agregado para el 2004, para lo cual la Comisión se comprometió a solicitar ante la SHCP, la ampliación del plazo para presentar la declaración informativa y se acordó una nueva reunión con este sector para el posterior día 17 de marzo del 2004.
25/02/04
Reunión Mesa Directiva
  • Presentación de las iniciativas de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente y por una Nueva Cultura Tributaria a cargo de la Lic. Diana Bernal; y de la Ley que crea el Instituto de Protección del Contribuyente por el Dip. Juan Carlos Pérez Góngora, y de la Minuta que crea la Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. 
  • Se acordó señalar como fecha límite para la recepción de propuestas y aportaciones relacionadas con estos temas, el 10 de marzo del 2004
10/03/04
Reunión Ordinaria
  • Presentación de las iniciativas de simplificación y seguridad jurídicas derivadas de las conclusiones de las mesas de trabajo.
  • Presentación del material del material "Principios, coincidencias y convergencias hacia una Política Hacendaria de Estado", por el Lic. Armando Labra de la UNAM.
 
21/01/04
Reunión Ordinaria
 Informe de actividades de la Comisión de Hacienda y crédito Público

Anteproyecto de dictámenes de la LVIII Legislatura en sentido negativo 

Información sobre la Convención Nacional Hacendaría y acuerdo sobre la participación de la Comisión de Hacienda y Crédito Público.
 
 

Resumen de iniciativas de la LVIII Legislatura sobre Asuntos Generales

Certificación ISO 9001.

Reconsideraron de turno de las siguientes iniciativas

Minuta de la Cámara de Senadores con proyecto de decreto por el que se expide la Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (turnada a la comisión de justicia y derechos humanos)

Minuta de la Cámara de Senadores con proyecto de Decreto por el que se expide la ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo (turnada a la Comisión de Justicia y Derechos Humanos.)

Minuta de la Cámara de Senadores con proyecto de decreto por el que se reforma la Ley para la Protección de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes; el Código Penal Federal; el Código de Procedimientos Penales; la ley Federal contra la Delincuencia Organizada y la Ley que establece las normas Mínimas sobre readaptación Social de Sentenciados. (turnada a las Comisiones Unidas de Justicia y Derechos Humanos y de Desarrollo Social )

Coordinación fiscal 

Melaza

Repecos
 
21/01/04
Reunión Extraordinaria
 Con diversos organismos para referirse al tema del impuesto incluido en la ley de IEPS que grava a los usuarios de melaza de caña.
 
04/02/04
Reunión Ordinaria
 Dictámenes negativos de iniciativas presentadas en la LVIII Legislatura

IVA

ISR

IEPS

Código fiscal

Derechos

Alternativas de solución a la problemática de la melaza

Asuntos generales.
 
04/02/04
Reunión Extraordinaria
 En coordinación con el Ing. Modesto Alanis, presidente del Consejo Global Refund, quien abordara el tema sobre el sistema de reembolso del IVA a turistas extranjeros en México.
 
10/03/04
Reunión Extraordinaria
 Con el consejo Directivo de la Cámara Minera de México

Presentación de la Cámara Minera de México

Ing. Sergio Almazán Esqueda, director General de la Cámara Minera de México

C.P. Alfonso Carreño Ortega, Presidente de la Comisión de Impuestos de la Cámara Minera de México. Servicios Industriales Peñoles, S.A. de CV

Tema: Situación actual de la Industria Minera en México
 
10/03/04
Reunión Extraordinaria
 Presentación de Iniciativas de las Mesas de Trabajo de Simplificación y Certeza Jurídica

Propuesta de Grupo de trabajo sobre el Sistema Financiero y Desarrollo Nacional

Presentación de la UNAM. A cargo del Lic. Armando Labra, Secretario Técnico del Consejo de planeación, con el Tema "Presentación de la Agenda Básica para la Convención Nacional Hacendaría"
 
24/03/04
Reunión Ordinaria
 .Proyecto de dictamen de la Iniciativa de Decreto por el que se reforma y adicionan diversas disposiciones de la ley que Administrara el Fondo para el Fortalecimiento de sociedades y cooperativas de Ahorro y préstamo y de Apoyo a sus Ahorradores.

Participación de representantes de pequeños contribuyentes

Participación de representantes de Pequeños contribuyentes de la Alianza de organizaciones de México
 
25/03/04
Reunión Extraordinaria
 Reunión de las Comisiones unidas de Hacienda y Crédito Publico y desarrollo social, tema quinto Transitorio de la Ley General de Desarrollo Social.
 
31/03/04
Reunión Ordinaria
 Iniciativa de decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley que crea el fideicomiso que administrará el Fondo para el Fortalecimiento de Sociedades y Cooperativas de Ahorro y préstamo y de apoyo a sus deudores. 

Iniciativa con proyecto de decreto por el que se abroga la ley de subsidios para empresas de aviación

Iniciativa con proyecto de decreto por el que se abroga la ley sobre el destino de los bonos del enemigo 

Minuta con proyecto de decreto por el que se reforma el diverso por el que se establecen las características de las monedas conmemorativas del 500 aniversario del encuentro de dos Culturas.

Minuta con proyecto de decreto por el que se reforman y adicionan los arts. 4o y 5o transitorio de la ley monetaria de los E.U.M.
 
02/04/04
Reunión Ordinaria
 El Subsecretario de Hacienda , Alonso García Taméz, con el tema:

Situación actual de la capitalización del sistema bancario mexicano y su marco regulatorio. Tendencias de la regulación en materia de capitalización a nivel mundial por el presidente de la CNB, Lic. Jonathan Davis.

Presentación de iniciativa de Decreto que reforma Diversas Disposiciones de la Ley de instituciones de Crédito (medidas de alerta temprana) por parte del subsecretario de Hacienda. Arq. Alonso García Tamés

Comentarios sobre la iniciativa a cargo del Dip. Francisco Suárez Dávila, Secretario de la Comisión de Hacienda y Crédito Público.
 
05/04/04
Reunión Ordinaria
 Proyecto de dictamen de la Iniciativa de Decreto que reforma diversas disposiciones de la ley de instituciones de crédito, (acciones correctivas tempranas)

Presentación de la minuta que reforma y adiciona los Art. 29, 30 y 32 de la Ley de IVA a cargo de la Dip. Elizabeth Yánez Robles
14/04/04
Reunión Ordinaria
 Presencia del Dr. Gilberto Calvillo Vives, presidente del INEGI

Comisiones unidas de Presupuesto y Cuenta pública y, Hacienda y Crédito Público 

Decreto presidencial (REPECOS)

Estímulos a los Productores de AGAVE

Art. 5º transitorio de la ley General de Desarrollo Social (Presentación)

Información del gobierno del DF sobre el Endeudamiento Neto

Proyectos de Dictamen:

Iniciativa de la Ley Federal de los Derechos de los Contribuyentes y por una nueva cultura tributaria

Iniciativa que reforma la ley de instituciones de Crédito, el Código Federal 
 
19/04/04
Reunión Ordinaria
 Iniciativa de ley federal de los derechos del contribuyente y por una nueva Cultura tributaria

Iniciativa que reforma la ley de instituciones de crédito, el código federal de procedimientos penales y la ley general de títulos y operaciones de crédito (clonación de tarjetas de crédito)

Minuta proyecto de decreto por el que se reforma la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada

Minuta con Proyecto de decreto por el que se expide la ley orgánica de la Procuraduría de la Defensa del contribuyente.

Senador Rubén Zarazúa Rocha, Minuta proyecto de Decreto que reforma el Art. 44 de la Ley de coordinación fiscal 

Art. 5º transitorio de la ley de coordinación Fiscal. 
 
21/04/04
Reunión Ordinaria
 Minuta, proyecto de Decreto por el que se expide la Ley contra la Delincuencia organizada

Minuta con proyecto de decreto por el que se expide la Ley orgánica de la Procuraduría de la defensa del Contribuyente.
26/04/04
Reunión Ordinaria
 Minuta con Proyecto de decreto por el que se expide la Ley Orgánica de la procuraduría de la Defensa del contribuyente.

Minuta proyecto de decreto por el que se reforma el Art. 44 de la ley de coordinación fiscal 

Minuta con proyecto de decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la ley minera. 

Iniciativa que reforma y deroga diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, de la ley Orgánica de la Administración Pública Federal, de la Ley de Deuda Pública y del Estatuto de Gobierno del DF

Iniciativa con Proyecto de Decreto por el que se reforma el Art. 194-M de la Ley Federal de Derechos. 

Iniciativa con Proyecto de Decreto que reforma y adiciona diversas disposiciones de la ley general de educación, ley de ingresos de la federación para el ejercicio fiscal 2004 y decreto de presupuesto de egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2004 y la ley de presupuesto contabilidad y Gasto Publico. 
 
27/04/04
Reunión Extraordinaria
 Con representantes de Gasolineros 
 
28/04/04
Reunión Ordinaria
 Minuta con proyecto de decreto por el que se expide la ley de la Procuraduría de la Defensa del contribuyente.

REPECOS

Iniciativa que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Constitución Política de los EUM., de la ley orgánica de la Administración pública Federal, de la ley General de deuda pública y del Estatuto de Gobierno del DF.

Iniciativa con proyecto de decreto que reforma y adiciona diversas disposiciones de la ley General de educación, Ley de ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2004 y decreto de presupuesto de egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2004 y la ley de presupuesto contabilidad y Gasto Publico.

Iniciativa con proyecto de Decreto por el que se reforma el Art. 94-M de la Ley Federal de Derechos.
 
12/05/04
Reunión Ordinaria
 Proyecto de dictamen de la Minuta Proyecto de decreto por el que se reforman los Artículos 26 y 108 del primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 

Proyecto de dictamen de la iniciativa que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, de la Ley de Deuda Pública y del Estatuto de gobierno del Distrito Federal. 

Proyecto de dictamen de las comisiones de Energía y de Hacienda y Crédito Público a diversas disposiciones con punto de acuerdo relacionadas con el tema de tarifas domesticas de energía eléctrica en las regiones de clima cálido extremo.

Proyecto de dictamen de la iniciativa con proyecto de Decreto por el que se reforma el articulo 194-M de la Ley Federal de Derechos.
 
12/05/04
Reunión Ordinaria
 Reunión convocada para analizar los siguientes dictámenes:

Decreto por el que se reforman los artículos 26 y 73 fracción XXIX-D de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, de la Ley General de Deuda Pública y de l Estatuto e Gobierno del Distrito Federal.

Decreto por el que se reforma el artículo 194-M de la Ley Federal de Derechos.

Dictamen de las Comisiones de Energía y de Hacienda y Crédito Público a diversa proposiciones con punto de acuerdo relacionadas con el tema de las tarifas para uso doméstico de energía eléctrica.
 
20/05/04
Mesa de Trabajo
 Mesa de Trabajo para analizar el Régimen Fiscal de Pequeños Contribuyentes

Presentación de avances sobre el régimen de Pequeños Contribuyentes por parte de la SHCP

Participación de las Entidades Federativas y de los Diputados integrantes de la Comisión.
64.
09/06/04
Reunión Plenaria
 Lectura y aprobación del acta de sesión anterior 

Informe de iniciativas y minutas pendientes de dictamen de la LVIII y LIX Legislatura

Análisis del Proyecto de dictamen de la Iniciativa de Decreto por el que se expide la Ley Orgánica da la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

Proyecto de dictamen del decreto que reforma y adiciona diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación, de la ley de Vías Generales de Comunicación, de la ley de Caminos, Puentes y Autotransporte Federal y de la Ley de la Policía Federal Preventiva.

Exposición ONEXPO. Tema Controles Volumétricos

Asuntos Generales
65.
23/06/04
Reunión Plenaria
 Proyectos de Dictamen

Positivos

Presentación del Proyecto de Decreto por el que se reforma el primer párrafo del articulo 87 de la Ley de Instituciones de Crédito

Presentación del Proyecto de Decreto por el que se reforma el articulo 99 de la Ley de Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros.

Análisis del Proyecto de decreto por el que se expide la Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. 

Negativos.

Iniciativas de reformas y adiciones al Código Fiscal de la Federación

Iniciativas con Proyecto de Decreto que reforma el Artículo46 de la Ley de Instituciones de Crédito y el Artículo 363 del Código de Comercio. 

Iniciativa que reforma y adiciona el Artículo 288 de la Ley Federal de Derechos e iniciativa que adiciona la fracción VII al Artículo8º de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o uso de Vehículos. 

Iniciativas de Reformas y Adiciones a la Ley del ISR

Asuntos Generales

Solicitar la comparecencia del Ing. José Ma. Zubiria Maqueo, Jefe del SAT

Invitación para asistir a la Mesa de Trabajo de la Comisión de Turismo 
66.
14/07/04
Reunión Plenaria
 Lectura y aprobación del Acta de la Sesión Anterior

Proyectos De Dictamen 

Positivos

Proyecto de Decreto por el que se reforma el primer párrafo del articulo 87 de la Ley de Instituciones de Crédito

Proyecto de Decreto por el que se reforma el Articulo 99 de la Ley de Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros.

Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

Negativos.

Iniciativas de reformas y adiciones al Código Fiscal de la Federación

Iniciativas con Proyecto de Decreto que reforma el Artículo 46 de la Ley de Instituciones de Crédito y el Artículo 363 del Código de Comercio. 

Iniciativa que reforma y adiciona el Art. 288 de la Ley Federal de Derechos e iniciativa que adiciona la fracción VII al Art. 8 de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o uso de Vehículos. 

Iniciativas de Reformas y Adiciones a la Ley del ISR
67.
16/07/04
Reunión Ordinaria
 Proyecto de Dictamen del Decreto que reforma y adiciona los Artículos 277 D y 286K de la Ley del Seguro Social
68.
30/07/04
Reunión Ordinaria
 Dictamen de las comisiones unidas de Justicia y Derechos Humano, Comisión de Hacienda y Crédito Público , y de Población, Fronteras y Asuntos Migratorios., por el que se reforma la Ley Federal Contra la Delincuencia Organizada.

Comparativo de las Reformas de la Ley Federa Contra la Delincuencia Organizada
69.
04/08/04
Reunión Plenaria
 Lectura y aprobación del acta de la sesión del 14 de julio del 2004. 

Comparecencia del Ing. José Ma. Zubiria Maqueo, Jefe del SAT

  1. ingresos estimados por recaudación 
  2. juicios ganados y perdidos por auditorias
  1. reglas de gasolineras
DICTÁMENES A VOTACIÓN 
  1. Iniciativa con proyecto de decreto que reforma el Artículo 44 de la Ley de Coordinación Fiscal
  2. Iniciativa que reforma el primer párrafo del Artículo67 del Código Fiscal de la Federación 
  3. Iniciativa que reforma y adiciona el Artículo23 del Código fiscal de la Federación 
  4. Iniciativa que reforma el Artículo46 de la Ley de Instituciones de Crédito y el Artículo363 del Código de Comercio
  5. Iniciativa que reforma el Artículo288 de la Ley Federal de Derechos
  6. Iniciativa que reforma el Artículo8 fracción VII de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o uso de Vehículos 
  7. Iniciativa que reforma que adiciona una fracción VII al Artículo176 de la Ley del ISR
  8. Iniciativa que deroga el Artículo Tercero transitorio de la Ley del ISR
  9. Iniciativa que adiciona diversas disposiciones de la Ley del ISR y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
  10. Iniciativa que reforma el Artículo9º de la Ley del IVA y 29 y 176 de la Ley del ISR 
  11. Iniciativa que reforma el Artículo114 de la Ley del ISR
  12. Iniciativa que adiciona una inciso c) a la Fracción XV del Artículo109 de la ISR 
  13. Iniciativa que adiciona diversas disposiciones de la ley del ISR, IMSS e IMPAC
DICTAMENES A CONSIDERACION 
  1. Iniciativa que reforma el Artículo 208 fracción I del Código Fiscal de la Federación 
  2. Iniciativa que reforma el Artículo 69 del Código Fiscal de la Federación 
  3. Iniciativa que reforma el Artículo 32 fracción XX de la ley del impuesto Sobre la Renta
  4. Iniciativa que Reforma el Artículo 109 fracción XXVII de la LISR
  5. Iniciativa que adiciona un Artículo 31-BIS de la ISR
  6. Iniciativa que reforma el Artículo109 fracción XXVIII de la LISR
  7. Minuta con proyecto de decreto que adiciona el Artículo 3º de la ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
ASUNTOS GENERALES
70.
19/08/04
Reunión Plenaria
 I Análisis del Proyecto de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente 
  1. Comentarios de los Organismos Privados
  2. Presentación a cargo de la presidenta del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, Magistrado Consuelo Villalobos.
  3. Opinión de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por el Lic. Rubén Aguirre, Subsecretario de Ingresos. 
II DICTAMENES A VOTACION
  1. Iniciativa con proyecto de decreto que reforma el Art. 44 de la Ley de Coordinación Fiscal
  2. Iniciativa que reforma el primer párrafo del Artículo67 del Código Fiscal de la Federación 
  3. Iniciativa que reforma y adiciona el Artículo23 del Código fiscal de la Federación
  4. Iniciativa que reforma el Artículo46 de la Ley de Instituciones de Crédito y el Artículo363 del Código de Comercio.
  5. Iniciativa que reforma el Art. 288 de la Ley Federal de Derechos
  6. Iniciativa que reforma el Art. 8, fracción VII de la LISTUV.
  7. Iniciativa que adiciona una fracción VII al Artículo176 de LISR
  8. Iniciativa que deroga el Art. 3 transitorio de la LISR
  9. Iniciativa que adiciona diversas disposiciones de la LISR y LIVA
  10. Iniciativa que reforma el Art. 9. De LIVA y 29 y 176 de LISR
  11. Iniciativa que reforma el Art. 114 de LISR
  12. Iniciativa que adiciona un inciso c) a la fracción XV del Art. 109 de la LISR.
  13. Iniciativa que adiciona diversas disposiciones de la Ley del ISR, IMSS E IMPAC. 
III DICTAMENES A CONSIDERACION 
  1. Iniciativa que reforma el Artículo208 fracción I del Código Fiscal de la Federación 
  2. Iniciativa que reforma el Artículo69 del Código Fiscal de la Federación 
  3. Iniciativa que reforma el Artículo32 fracción XX de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
  4. Iniciativa que Reforma el Artículo109 fracción XXVII de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
  5. Iniciativa que adiciona un Artículo31-BIS de la ISR
  • Minuta con proyecto de decreto que adiciona el Art. 3 de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
IV Régimen de Pequeños Contribuyentes

V Asuntos Generales
71.
02/09/04
   I Minuta de la sesión anterior

II.- DICTAMENES A VOTACION

  1. Iniciativa que reforma el art. 208, fraccion I, del CFF:
  2. Iniciativa que reforma el art. 8, fracción VII, Sobre la ley de Tenencia y uso de Vehiculos.
  3. Iniciativa que adiciona una fracción VII, al art. 176 del ISR
  4. Iniciativa que deroga el art. 3º transitorio de la LISR
  5. Iniciativa que adiciona diversas disposiciones de la Ley de ISR y de LIVA.
  6. Iniciativa que reforma el art. 144 de la LISR
  7. Iniciativa que adiciona un inciso c) a la fracción XV del artículo 109 de la LISR
  8. Iniciativa que adiciona diversas disposiciones de la LISR, ley del IMSS e IAC
  9. Iniciativa que reforma el artículo 69 del CFF
  10. Iniciativa que reforma el artículo 32, fracción XX de la LISR
  11. Iniciativa que reforma el art. 109, fracción XXVII, de la LISR
  12. Iniciativa que adiciona un art. 31-Bis de la LISR
III DICTAMENES A CONSIDERACION
  1. minuta con proyecto de decreto que adiciona el art. 3º de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de justicia Fiscal y Administrativa.
  2. Iniciativa que reforma y adiciona los arts. 29, 30 y 32 de la ley del IVA a los extranjeros.
IV Comentarios acerca de la iniciativa cobre Simplificación del ISR. 

v.- Comentarios sobre el art. 28 fracción V y Segundo transitorio fracción VII del CFF, relativos a los controles volumétricos así como las reglas de carácter general que emita el SAT y el plazo para incorporar los equipos de control volumétrico.

VI reunión de seguimiento del viaje realizado a Washington

VII Asuntos generales.
72.
07/09/04
COMISIONES UNIDAS DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Y PRSUPUESTO Y CUENTA PÚBLICA
 Bienvenida y presentación de los asistentes a cargo del Dip. Gustavo Madero Muñoz

Exposición de las conclusiones de la Convención Nacional Hacendaría a Cargo del Dr. Eduardo Sojo Garza-Aldape, Jefe de la Oficina de Presidencia de la República para las Políticas Públicas y Enlace de la Presidencia de la República para la Convención Nacional Hacendaría. 
73.
08/0/9/04
COMISIONES UNIDAS DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Y PRESUPUESTO Y CUENTA PUBLICA.
 Bienvenida y presentación de los asistentes a cargo del Dip. Gustavo Madero Muñoz.

Exposiciones:

  1. Incidencia en el Gasto Público, a cargo de Jonh Scott, investigador del CIDE
  2. Procesos Presupuestarios: Análisis Comparativo Mundial, a cargo de Bill Dorotinsky, Especialista Líder del Sector Público del Banco Mundial. 
  3. Sesión de Preguntas y Respuestas.
74.
08/09/04
COMISIONES UNIDAS DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Y ENERGIA
 Bienvenida y presentación de los asistentes a cargo del Dip. Gustavo Madero Muñoz, a cargo del Dip. Gustavo Madero Muñoz.

Exposiciones

  1. Problemática de los expendedores de gasolina y propuesta a cargo del Lic. José Ángel García, Presidente de ONEXPO
  2. Sanciones por los delitos de robo y adulterio de gasolina a cargo de la Lic. Laura Chong, titular de la Asesoria Jurídica de PEMEX refinación
Sesión de preguntas y respuestas
75.
09/09/04
Reunión Plenaria
 I.- DICTAMENES A VOTACION 
  1. minuta con Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente 
  2. iniciativa que reforma el articulo 8, fracción VII de la ley del ISTUV
  3. /iniciativa que adiciona una fracción VII al art. 176 del ISR
  4. iniciativa que deroga el art. 30 transitorio de la LISR
  5. Iniciativa que adiciona diversas disposiciones de la LISR y el IVA
  6. Iniciativa que reforma el art. 9º del LIVA y art. 29 y 176 de la LISR
  7. Iniciativa que reforma el art. 114 de la LISR
  8. Iniciativa que adiciona un inciso c) a la fracción XV del art. 109 de la LISR
  9. Iniciativa que adiciona diversas disposiciones de la LISR, ley del IMSS e IAC
  10. Iniciativa que reforma el art. 69 del CFF
  11. Iniciativa que reforma el art. 32, fracción XX de la LISR
  12. Iniciativa que adiciona un art. 31-BIS de la LISR
II ASUNTOS GENERALES
76.
13/09/04
Reunión Plenaria
 Minuta con proyecto de decreto por el que se expide la Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. 
77.
21/09/04
Reunión Plenaria
 Criterios Generales de Política Económica, Dr. Alejandro Werner Wainfeld, titular de la Unidad de Planeación Económica de la Hacienda Pública, de la SHCP.

Ley de ingresos de la Federación para 2005, Lic. Ruben Aguirre Pangburn, Subsecretario de ingresos de la SHCP.
78.
22/09/04
Reunión Plenaria
 Lectura y aprobación del acta de la sesión del 13 de septiembre de 2004.

LISR, C.P. Valentin villa Blanco, jefe de la Unidad Política de Ingresos de la SHCP.
79.
28/09/04
Reunión Plenaria
 Presentación competitividad, a cargo de J.Luis Guash, asesor regional sobre regulación y competitividad del Banco Mundial.
80.
29/09/04
Reunión Plenaria
 LIVA

Ley del impuesto a las Ventas y Servicios al Público.
81.
30/09/04
Reunión de Trabajo
 Presentación del Lic. Fernando Ruiz, Presidente de Comisión fiscal del Consejo Coordinador Empresarial.
82.
05/10/04
Reunión de Trabajo
 Socios de Impuestos y Servicios Legales del Despacho Price Waterhouse Coopers

Socio Fiscalista del Despacho Deloitte & Touche

Presidente de la Comisión Fiscal del instituto Mexicano de Contadores Públicos

Presidente de la Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública 

Despacho Baker&McKenzie

Socio del Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas
83.
06/10/04
Reunión Plenaria
 Ley Federal de Derechos

LISTUV
84.
07/10/04
Reunión de Trabajo
 Lic. Javier Guerrero, Secretario de Finanzas y Coordinador de la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales, Gobierno del Estado de Coahuila.

Observaciones y Comentarios al Proyecto de Ley de ingresos por parte de los Secretarios de Finanzas
85.
13/10/04
Reunión de Trabajo
 Presentación de los planteamientos de la CONAMM al pleno de la comisión por Jesús Enrique Hernández Chavez

Presidente de la conferencia Nacional de Municipios de México CONAMM, Presidente de FENAMM y Alcalde de Culiacán Sinaloa
86.
19/10/04
Reunión Plenaria
 Reforma Fiscal 2005.
87.
21/10/04
Comisiones Unidas, Energía y Hacienda
 Presentación sobre las Iniciativas de Ley que modifican el Régimen Fiscal de Petróleos Mexicanos 
88.
26/10/04
Sesión Permanente
 Miscelánea Fiscal 

Proyectos de dictamen

LIVA

LIRS

IEPS

ISTUV

Ley Federal de Derechos 
89.
08/11/04
Comisiones unidas Hacienda y Presupuesto
 Exposición a cargo del Dr. Rodrigo de Rato y Figaredo, director del fondo Monetario Internacional.
90.
09/11/04
Sesión Permanente
 Discusión Paquete fiscal 
91.
10/11/04
Sesión Permanente
 Discusión paquete fiscal
92.
11/11/04
Sesión Permanente
 Discusión paquete fiscal
93.
12/11/04
Sesión Permanente
 Discusión paquete fiscal
94.
23/11/04
Mesa Directiva
 Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de Protección y Defensa al Usuario de servicios Financieros.

Decreto que reforma y adiciona diversas disposiciones de l a Ley de transparencia y fomento a la Competencia en el Crédito Garantizado.

Decreto por el que se reforma el art. 136 en sus fracciones I y II de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros. 
95.
30/11/04
Reunión Plenaria
 Iniciativa con proyecto de Decreto para reformar la Ley de protección y Defensa al usuario de Servicios Financieros

Iniciativa que modifica y adiciona la Ley de Transparencia y Fomento a la Competencia en el Crédito Garantizado

Iniciativa que adiciona un segundo párrafo al art. 1º de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

Minuta con proyecto de decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley Monetaria de los Estados unidos Mexicanos 

Minuta con proyecto de decreto por el que se reforma el art. 136 en sus fracciones I y II de la Ley general de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros 
96.
7/12/04
Reunión Plenaria
 Iniciativa que adiciona un segundo párrafo al art. 1º de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa 

Minuta con Proyecto de Decreto por el que se reforma el art. 136 de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros

Minuta con Proyecto de Decreto por el que se reforma el segundo párrafo de la fracción V del Art. 15 de la Ley Aduanera

Minuta con Proyecto de Decreto, para establecer las características de una moneda conmemorativa del 75º Aniversario de la Universidad Nacional Autónoma de México de conformidad con el inciso C) del art. 2 de la Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos. 

Minuta con Proyecto de Decreto, por el que se reforman y adicionan diversos artículos de las Leyes Organicas de la Banca de Desarrollo.

Iniciativa que modifica y adiciona la Ley de Transparencia y Fomento a la Competencia en el Crédito Garantizado 03/12/04
97.
08/12/04
Reunión Plenaria
 Lectura y en su caso, aprobación del acta de la sesión anterior.

Proyectos de Dictamen a votación

1.- iniciativa que adiciona un segundo párrafo al art. 1º de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

2.- minuta con proyecto de Decreto por el que se reforma el art. 136 de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros.

3.- iniciativa que modifica y adiciona la Ley de Transparencia y Fomento a la Competencia en el Crédito Garantizado.

4.- Minuta Proyecto de Decreto por el que se reforma el segundo párrafo de la fracción V del art. 15 de la Ley Aduanera 

5.- Iniciativa con Proyecto de Decreto por el que se reforman, derogan y adiciona diversas disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos.

6.- minuta con Proyecto de Decreto, para establecer las características de una moneda conmemorativa del 75º aniversario de la Autonomía de la Universidad Nacional Autónoma de México, de conformidad con el inciso C) del art. 2 de la ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos. 

7.- Minuta con Proyecto de Decreto, por el que se reforman y adicionan diversos artículos de las Leyes Orgánicas de las Banca de Desarrollo.

8.- Minuta con Proyecto de Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley de Ahorro y crédito Popular, así como la Ley Orgánica del Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros. 

9.- Iniciativa que reforma los artículos 44,45, y 46 de la Ley de Ahorro y Crédito y Crédito Popular, turnadas a las comisiones Unidas de Hacienda y Crédito Público y de Fomento Cooperativo y Economía Social 

10.- Iniciativa que adiciona una fracción III al art. 33 del Código Fiscal de la Federación.

11.- Iniciativa que adiciona un art. 21 a la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores

12.- Minuta con Proyecto de decreto por el que se reforman, adiciona y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público.

13.- Iniciativa que adiciona el inciso h) a la fracción IV del art. 29 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

III.- Asuntos Generales 
98.
9/12/04
Reunión Plenaria
 I.- Lectura y en su caso aprobación del acta de la sesión anterior

II.- Proyectos de Dictamen a votación

1.- Minuta con Proyecto de Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, así como de la Ley Orgánica del Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros.

2.- Iniciativa que reforma los artículos 44,45 y 46 de la Ley de Ahorro y Crédito Público y de Fomento Cooperativo y Economía Social.

3.- Iniciativa con Proyecto de decreto para reformar la Ley de Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros. 

4.- Iniciativa que adicionan el Titulo III-A de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la fracción VIII del art. 95 del Código Fiscal de la Federación y el art. 389 Bis-A del Código Penal Federal.

III. Asuntos Generales 

 
 

C. Mesas de trabajo de simplificación y seguridad jurídica

Esta Comisión, con el propósito de conocer y recopilar las inquietudes de los distintos sectores interesados con la reforma hacendaria, aprobó la creación de la Subcomisión para instalar mesas de trabajo en los temas relativos a la simplificación y seguridad jurídica, para lo cual se designó como coordinador general al C. diputado Juan Carlos Pérez Góngora.

Asimismo, las mesas de trabajo que más adelante se detallan, fueron coordinadas por los diputados y asesores técnicos que se señala quienes elaboraron las conclusiones que presentadas a la Comisión el día dos de diciembre de 2003.

Debe mencionarse que las conclusiones de esta mesa de trabajo en los aspectos que la Comisión considere procedentes serán consideradas al momento de dictaminar sobre esta materia.
 
 
MESA
DIPUTADO

COORDINADOR
COORDINADOR

TECNICO
DOMICILIO
COMERCIO EXTERIOR DIP. MANUEL PEREZ CARDENAS

TEL. 55 2200 48 EXT. 394

 RUBEN RECILLAS GODOY DESPACHO PRICE WATERHOUSE

MARIANO ESCOBEDO 573 COL. RINCON DEL BOSQUE

TEL. 52 63 60 00
ISR PERSONAS FISICAS DIP. MA. ESTHER 

SHREMAN LEAÑO

EXT. 3229

 JESUS MILLA Y

GUILLERMO DOMINGUEZ

 ASOC. NAL. DE AFORE ANAFORE

STA. CATARINA 118 COL. INSURGENTES SAN BORJA

TEL. 55 43 27 14
ISR PERSONAS 

MORALES

 DIP. DIANA BERNAL LADRON DE GUEVARA

EXT. 3458, 3472

 JUAN JOSE ROJO CHAVEZ AFIME

PASEO DE LA REFORMA 76-9 PISO

DESPACHO 904

TEL.10 55 29 61
IEPS DIP. ALEJANDRO AGUNDIS ARIAS

EXT. 7400, 7477

 GADIEL ARAGON PERALTA CAMARA NAL. IND. CERVEZA

SOFOCLES 146 COL. PALMAS POLANCO

TEL. 54 88 24 23
IVA DIP. JOSE ISABEL TREJO REYES

EXT. 7553, 75656

 LIC. ARNULFO SANCHEZ MIRANDA CONCAMIN MANUEL MARIA CONTRERAS 133 8 PISO COL. CUAUHTEMOC 

TEL 51 40 78 00
SAT DIP. JESUS VIZCARRA CALDERON

EXT. 7219, 7289

 JOSE JULIO SOLIS GARCIA WORLD TRADE CENTER

MONTECITOS 38 PISO 36 OFICINA 21

TEL. 54 8824 23
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN DIP. MIGUEL ANGEL

TOSCANO VELAZCO

EXT. 7499

 YOLANDA CRISTINA RAMIREZ SOLTERO AFIME

PASEO DE LA REFORMA 76-9 PISO

DESPACHO 904

TEL.10 55 29 61
SISTEMA FINANCIERO DIP. JOSE LUIS FLORES HERNANDEZ

EXT. 3551, 1430

 JORGE SANTAMARIA GARCIA ASOCIACION MEXICANA DE INTERMEDIARIOS BURSATILES

PASEO DE LA REFORMA 255 COL. CUAUHTEMOC
ISR SALARIOS DIP. OSCAR GONZALEZ YAÑEZ

EXT. 5003, 1735

 CP JAVIER BELMARES SANCHEZ AFIME

PASEO DE LA REFORMA 76-9 PISO

DESPACHO 904

TEL.10 55 29 61
FEDERALISMO DIP. JESUS MARTINEZ ALVAREZ

TEL. 56 2813 50

EXT. 1735

 MANUEL DIAZ MONDRAGON CAMARA DE DIPUTADOS

 
 

I. Código Fiscal de la Federación

Por lo que corresponde a la mesa de trabajo que analizó el Código Fiscal de la Federación, ésta llevó a cabo 4 reuniones de trabajo con la participación de 14 organizaciones quienes presentaron 150 propuestas de modificación, derogación o adición, destacando las aportaciones de la Barra Mexicana de Abogados, de la Academia Mexicana de Derecho Fiscal, de la UNAM, de la Coparmex y de la Concamin, entre otras organizaciones.

La Ley Federal de lo Contencioso Administrativo, cuya ampliación de turno fue solicitada por la Comisión, fue analizada en esta misma mesa habiéndose recibido observaciones de diversos participantes, destacando las del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y del Consejo de la Judicatura Federal, entre los más destacados.

II. Impuesto sobre la Renta para personas físicas

La mesa que analizó el Impuesto sobre la Renta a las personas físicas, fue coordinada por el Lic. José de Jesús Milla llevándose a cabo 10 reuniones de trabajo con una asistencia promedio de 12 organizaciones por sesión, entre las cuales resaltan la Coparmex, Barra Mexicana de Abogados y Afore Siglo XXI, entre otras. Esta mesa de trabajo se planteó obtener de 10 a 15 conclusiones para ser presentadas como propuestas dentro de la discusión sobre la reforma fiscal.

III. Servicio de Administración Tributaria

La mesa de trabajo sobre el Servicio de Administración Tributaria realizó 4 reuniones con la participación de igual número de especialistas en la materia quienes trataron temas relacionados con la necesidad de unificar los criterios acerca de la recaudación, auditoría y seguridad jurídica, así como el uso de facturas electrónicas y de las retenciones en general.

IV. Federalismo

En materia de federalismo, la mesa de trabajo llevó a cabo 5 sesiones y una presentación ante la Comisión de Hacienda contando con la participación de 7 organizaciones habiéndose incorporado representantes de los Estados de Puebla, México, Aguascalientes y Distrito Federal, abordándose diversos temas sobre la problemática federalista y convenido en llevar algunas propuestas a la Convención Nacional Hacendaría. Entre los participantes destacan la Universidad Autónoma de Aguascalientes, la UNAM, y el Instituto Nacional de Contadores Públicos de México.

En este aspecto se subraya la participación de diputados miembros de la Comisión en las diferentes mesas de trabajo a que ha convocado la Convención Nacional Hacendaria.

V. Impuesto sobre la Renta para personas morales

La mesa sobre el Impuesto sobre la Renta coordinada por la diputada Diana Bernal Ladrón de Guevara, realizó 4 reuniones de trabajo 2 de las cuales se llevaron a cabo en la Academia Fiscal Mexicana, A. C. y en la sede de los Abogados de Empresa, AC, en donde participaron 18 organizaciones e instituciones académicas entre las cuales destacan la UNAM, y diversas afores, quienes contribuyeron con sus valiosas observaciones acerca del tema.

VI. Impuesto al Valor Agregado

En cuanto a la mesa de trabajo que analizó el Impuesto al Valor Agregado, ésta se reunió en 3 ocasiones con la intervención de 21 organizaciones empresariales y de diversas áreas del quehacer económico y social, destacando entre ellas la Concamin, la Coparmex y la Universidad Iberoamericana ente otras instituciones, mismas que hicieron varias propuestas valiosas en torno a este gravamen.

VII. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

En cuanto a la mesa de trabajo para el análisis del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, celebró un total de cuatro reuniones los días 4, 11, 18 y 24 de noviembre. Las dos primeras sesiones tuvieron verificativo en Palacio Legislativo y las dos últimas en la Cámara Nacional de la Industria de la Cerveza y la Malta. En ellas participaron las principales Cámaras de la Industria de Bebidas Alcohólicas, Alimentos, Restaurantes, Tabacalera y de Comercio, mismas que a través de diversos documentos y materiales de apoyo, los cuáles están a disposición de la Comisión para su análisis.

VIII. Impuesto sobre la Renta por salarios

En las reuniones efectuadas los días 5 de noviembre en Palacio Legislativo, así como los días 10 y 17 de noviembre llevadas a cabo por esta Mesa de Trabajo se planteó la necesidad de simplificar el cálculo de las retenciones con una tabla única que incluya el subsidio del crédito al salario, así como revisar los conceptos que constituyen las limitantes de previsión social. El material de trabajo se encuentra en esta Comisión a disposición de los interesados.

IX. Sistema financiero

Los participantes en esta mesa de trabajo centraron sus objetivos en la propuesta para que prevalezca un esquema de retención definitivo sobre los rendimientos obtenidos por las inversiones que efectúan las personas físicas residentes en México, así como la posibilidad de una tasa del 10% sobre los rendimientos nominales en el momento de su realización.

X. Comercio exterior

La mesa de trabajo sobre comercio exterior enfocó su atención principalmente, a los aspectos relativos a la Legislación aduanera, con el propósito de agilizar los trámites y dar seguridad jurídica a los agentes económicos que participan en esta actividad, todo ello con el fin de actualizar la Ley Aduanera adaptándola a la dinámica del comercio exterior y enfrentar las operaciones ilícitas que se presentan.

D. Resumen de iniciativas y minutas dictaminadas

1. Proyecto de decreto que reforma el artículo 9-A de la Ley de Coordinación Fiscal

Fecha de presentación: 18 de septiembre de 2003.
Presentada por: Diputado Tomás Ruiz González.
Fecha de aprobación: 18 de noviembre de 2003 por 440 votos en pro. Turnado a la Cámara de Senadores.
Fecha de publicación en el Diario Oficial de la Federación: 30 de diciembre de 2003.

Se reformó artículo 9-A a los puentes de peaje Internacionales operados por la Federación, eliminando el término Internacionales para incluir a todos los puentes de peaje operados por la Federación.

Por lo que se refiere al segundo párrafo que señala "la aportación a los fondos mencionados se hará por el estado, por el municipio, cuando así lo acuerden, por ambos, en un 20% del monto que aporte la Federación sin que la aportación exceda de un 50% de monto de los ingresos que obtenga por la operación del puente de peaje de que se trate, se considero apoyar el esfuerzo de los municipios para que realicen la infraestructura necesaria.

Para la operación de los puentes de peaje sin menoscabo del interés por mantener la salud financiera de Caminos y Puentes Federales de Ingresos (Capufe) para lo cual propone que la aportación por parte de la Federación sea hasta un 25% de los ingresos brutos, tal y como venía operando hasta antes del 14 de julio de 2003, con lo que se cambia el porcentaje del 50% de los ingresos netos.

Por lo que se refiere al tercer párrafo donde se señala que para que un municipio pueda ser sujeto a participación de estos fondos debe acreditar un nivel recaudatorio de al menos un 50% más uno, se precisó que éste se refiera a la recaudación potencial del impuesto predial.

2. Decreto por el que se modifica la denominación de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de esta ley

Dictamen rechazado en la Cámara de Diputados el 11 de diciembre de 2003, con 234 votos en pro, 251 en contra y 4 abstenciones.

Para el dictamen de la iniciativa en comento, fueron consideradas las siguientes:

a) Iniciativa con proyecto de decreto por el que se reforma y adiciona la Ley del Impuesto al Valor Agregado, presentada por el diputado federal Gustavo Enrique Madero Muñoz el 2 de diciembre de 2003.

b) Iniciativa con proyecto de decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales, presentada por diversos diputados, miembros del grupo parlamentario del Partido Acción Nacional, el 4 de diciembre de 2003.

c) Iniciativa con proyecto de decreto que reforma, adiciona y deroga disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley de Coordinación Fiscal y Código Fiscal de la Federación, para el crecimiento económico, generación de empleos, fortalecimiento al federalismo y la disminución de la evasión fiscal, presentada por el diputado Federal Juan Carlos Pérez Góngora y otros diputados miembros del grupo parlamentario del Partido Revolucionario Institucional, el 4 de diciembre de 2003.

d) Iniciativa con proyecto de decreto que reforma y adiciona diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, a cargo del grupo parlamentario del Partido de la Revolución Democrática, presentada el 4 de diciembre de 2003.

 Descripción de las reformas pretendidas

En este sentido, la propuesta del Ejecutivo Federal contenida en la Iniciativa que se dictamina, consiste esencialmente en

Reducir la tasa general del impuesto del 15% al 10%.
Derogar la aplicación de la tasa del 0% y de algunas exenciones.

Eliminar el tratamiento previsto para las actividades que se realicen dentro de la región fronteriza, con motivo de la reducción de la tasa general del impuesto aplicable en todo el país.
Considerar a la exportación de bienes o servicios, como única actividad que estaría afecta a la tasa del 0% del impuesto al valor agregado.

 Por su parte, los objetivos que se pretenden alcanzar con las propuestas contenidas en la iniciativa con proyecto de decreto por el que se reforma y adiciona la Ley del Impuesto al Valor Agregado, presentada por el diputado Gustavo Enrique Madero Muñoz, consisten básicamente en lo siguiente: Mantener el tratamiento de la tasa del 0% del impuesto al valor agregado.
Fortalecer la eficiencia recaudatoria del Impuesto al Valor Agregado, a través de la creación de un impuesto de control que permita resolver los problemas que provocan las devoluciones por la aplicación de dicha tasa. Asimismo, mediante la Iniciativa con proyecto de decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones fiscales, presentada por diversos diputados miembros del grupo parlamentario del Partido Acción Nacional, se propone lo siguiente: Reducir la tasa del Impuesto al Valor Agregado al 13%, así como la tasa aplicable en la región fronteriza a 8%.
Establecer de manera gradual una tasa preferencial del 8% a la enajenación de los bienes a los que hoy día se aplica la tasa del 0%. Por otro lado, de conformidad con la exposición de motivos de la iniciativa de decreto que reforma, adiciona y deroga disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley de Coordinación Fiscal y Código Fiscal de la Federación, para el crecimiento económico, generación de empleos, fortalecimiento al federalismo y la disminución de la evasión fiscal, presentada por el diputado federal Juan Carlos Pérez Góngora y otros diputados miembros del grupo parlamentario del Partido Revolucionario Institucional, las propuestas en materia del Impuesto al Valor Agregado, son básicamente las siguientes: Llevar a cabo una distribución de la recaudación del impuesto en la forma siguiente: 10% a la Federación, 4% a las entidades federativas y 1% a los municipios.
Eliminar la exención a los pequeños contribuyentes para que queden sujetos a un tratamiento de cuotas fijas.

Aplicar la tasa del 0% a las enajenaciones de bienes, prestaciones de servicios y otorgamiento del uso o goce temporal de bienes a la Federación, Entidades Federativas, Municipios o los organismos descentralizados de dichos gobiernos, que lleven a cabo los contribuyentes con establecimiento permanente en México.

 Finalmente, en materia del Impuesto al Valor Agregado, el Partido de la Revolución Democrática plantea en su iniciativa que reforma y adiciona diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, lo siguiente: Ampliar la base de tributación del impuesto, a través de la eliminación de la exención aplicable a las personas físicas a que se refiere el artículo 2o.-C de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Establecer el pago del impuesto al valor agregado sobre una base estimada por las autoridades fiscales, así como otras obligaciones de carácter formal, a cargo de las personas físicas que tributan el régimen de pequeños contribuyentes en el Impuesto sobre la Renta.

Facultar a las entidades federativas para recaudar y administrar el Impuesto al Valor Agregado a cargo de las personas a que se refiere el punto anterior, por lo que se emite el siguiente:

 3. Iniciativa que adiciona un segundo párrafo al artículo undécimo transitorio del decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de junio de 2001, por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Mercado de Valores y de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores

Fecha de presentación: 9 de diciembre de 2003.
Presentada por: Diputado Luis Antonio Ramírez Pineda.
Fecha de aprobación: 22 de diciembre de 2003 por 456 votos en pro. Turnado a la Cámara de Senadores.

Dota de seguridad a las sociedades que antes de la reforma de 2001 ya contaban con acciones distintas a las ordinarias o había instrumentado mecanismos de vinculación de este tipo de acciones con acciones ordinarias, permitiéndoles ajustar los límites establecidos en la Ley de manera gradual y ordenada, con lo siguientes requisitos:

La proporción de acciones ordinarias en el capital social tiende a incrementarse o bien, en casos excepcionales, cuando la situación de la empresa y la transacción así lo justifique, se mantenga constante.

La CNBV autorice en ambos casos el ajuste gradual de la estructura de capital, procurando la protección de los intereses del inversionista minoritario.

4. Minuta proyecto de decreto por el que se reforma el artículo 49 de la Ley de Instituciones de Crédito

Fecha de presentación: 9 de diciembre de 2003.

Corresponde a la iniciativa presentada por la senadora Dulce María Sauri Riacho, el 3 de noviembre y aprobada ante el Pleno de la Colegisladora el 9 de diciembre de 2003.

Fecha de Aprobación: 22 de diciembre de 2003 por 462 votos en pro y 5 abstenciones. Turnada al Poder Ejecutivo para efectos constitucionales.

Tiene como objetivo fortalecer la competencia en el sistema bancario y, consecuentemente, sentar las bases para disminuir las comisiones por servicios financieros que pagan los usuarios.

Se fomenta la competencia entre las instituciones de crédito por medio del Banco de México, que regulará las operaciones que realizan las instituciones de crédito, una vez que la Comisión Federal de Competencia haya emitido su opinión, estableciendo las bases para la determinación de comisiones o tarifas, así como sus mecanismos de ajuste y período de vigencia.

5. Minuta con proyecto de decreto por el que se expide la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros

Fecha de presentación: 9 de diciembre de 2003.

Corresponde a la iniciativa el 13 de agosto de 2003, por los senadores Alejandro Gutiérrez Gutiérrez, Mariano González Zarur, Georgina Trujillo Zentella, y Carlos Chaurand Arzate, del grupo parlamentario del Partido Revolucionario Institucional, aprobado por la Colegisladora el 4 de diciembre del presente año.

Fecha de aprobación: 22 de diciembre de 2003 por 455 votos en pro y 3 abstenciones. Pasa al Ejecutivo federal para efectos constitucionales.

Impone a los operadores de cajeros automáticos la obligación de informar en pantalla, previo a la realización de la operación, el monto de las comisiones que cobren por su uso, a fin de recabar el consentimiento del cliente, así como también impone la obligación a las instituciones financieras de recibir transferencias de fondos, sin cobrar comisiones diferenciadas dependiendo del banco que la haya enviado, relativos al contenido y características de los contratos y estados de cuenta en disposiciones de carácter general que emita el Banco de México.

Esta reforma contempla también, la regulación en el cobro de las comisiones de las tiendas departamentales y establece la obligación de su desglose en los estados de cuenta que emitan las mismas.

6. Proyecto de decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos y de la Ley Federal de Derechos

Fecha de aprobación: 22 de noviembre de 2003 por 424 votos en pro. Turnado a la Cámara de Senadores.

Modificaciones al decreto enviado por la Cámara de Diputados. Aprobado por 431 votos en pro y 24 abstenciones el 28 de diciembre de 2003, pasó al Ejecutivo federal para los efectos constitucionales

Fecha de publicación en el Diario Oficial de la Federación: 31 de diciembre de 2003.

Decreto aprobado.

Impuesto al Valor Agregado

Enajenación de revistas

Se establece que tratándose de la enajenación de revistas que editen los propios contribuyentes, el impuesto se calculará aplicando la tasa de 0%.

Con esta modificación, los contribuyentes que se dedican a las actividades referidas podrán acreditar el impuesto a ellos trasladado, además de quedar sin efectos el Decreto por el que se les otorgaba un estímulo fiscal en el Impuesto al Valor Agregado publicado el 26 de junio de 2002, en virtud del cual ya se les venía dando un tratamiento equivalente a la tasa de 0%.

Régimen de pequeños contribuyentes

Se modifica la exención total que en materia de Impuesto al Valor Agregado tenían las personas físicas que tributan en el Impuesto sobre la Renta bajo el régimen de pequeños contribuyentes, y se establece la mecánica de pago a cuota fija.

La cuota fija será determinada por la Federación, o en su defecto, por las entidades federativas siempre y cuando hayan celebrado convenio de coordinación para la administración del impuesto en comento.

El cálculo se realizará tomado en cuenta los ingresos que se manifiesten en la declaración informativa que se debe presentar a más tardar el 15 de febrero de 2004, aplicando a dichos ingresos el coeficiente de IVA, al producto resultante se le aplicará la tasa de IVA que le corresponda a los actos o actividades que realiza el contribuyente.

El coeficiente de IVA general es del 20% para enajenación y del 50% para prestación de servicios, aunque existen coeficientes especiales de 6% y de 22%.

Exportación de servicios de hotelería

De acuerdo con lo establecido en las disposiciones transitorias de 2003, a partir del primero de enero de 2004 entró en vigor la aplicación de la tasa 0% de impuesto, a la prestación de servicios de hotelería y conexos realizados por empresas hoteleras a turistas extranjeros que ingresen al país para participar exclusivamente en congresos, convenciones, exposiciones o ferias a celebrarse en México.

Lo anterior será aplicable siempre que dichos extranjeros exhiban el documento migratorio que los acredite como tales, se paguen los servicios mediante tarjeta de crédito expedida en el extranjero y la contratación de los servicios de hotelería y conexos se hubiera realizado por los organizadores del evento, además de cumplir con una serie de requisitos ya previstos a través de la Resolución Miscelánea Fiscal de 2003.

Impuesto sobre la Renta

Fideicomisos inmobiliarios

Con el fin de fomentar el mercado inmobiliario a través de la captación de recursos, principalmente de los fondos de pensiones y jubilaciones del extranjero, se regula el tratamiento de los fideicomisos cuya única actividad sea la construcción o adquisición de inmuebles que se destinen a su enajenación o a la concesión del uso o goce, así como a la adquisición del derecho para percibir ingresos por otorgar dicho uso o goce, consistente en lo siguiente:

La fiduciaria y los fideicomisarios no efectuarán los pagos provisionales previstos en el artículo 13 de la ley.

Para determinar la ganancia en la enajenación de los certificados de participación que emitan los fideicomisos, se disminuirá del ingreso obtenido el costo promedio del certificado.

Cuando los fideicomitentes aporten bienes inmuebles al fideicomiso podrán considerar que no hay enajenación, siempre que la fiduciaria otorgue su uso o goce temporal al mismo fideicomitente y se cumpla lo siguiente:

a) El fideicomitente deberá suspender la deducción del inmueble que aportó al fideicomiso.
b) Las rentas que el fideicomitente pague al fideicomiso sólo serán deducibles hasta por el equivalente al 12% anual del valor fiscal del inmueble.

c) En el caso de que la fiduciaria enajena el inmueble, el fideicomitente pagará el impuesto correspondiente a la ganancia realizada entre el valor fiscal del inmueble y el valor que éste tenía al momento de su aportación. Por su parte la fiduciaria considerará la ganancia que en su caso se genere entre el valor del inmueble en el momento de su aportación y el valor de enajenación.

d) En el caso de que el fideicomitente enajene certificados de participación, calculará su costo a valor fiscal del inmueble.

 
- Se señala que los fondos de pensiones y jubilaciones, residentes en el extranjero, que conforme a lo previsto en el artículo 179 de la ley estén exentos del pago del impuesto sobre los ingresos por concepto de intereses, ganancias de capital y los provenientes del otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles ubicados en México, podrán aplicar lo dispuesto por el Título II o Título V de la ley, según corresponda, por los ingresos que perciban de la operación en fideicomiso.

- Los fondos de pensiones o jubilaciones de personal constituidos por personas morales residentes en México, podrán invertir hasta el 10% de sus reservas en los certificados de participación de los fideicomisos inmobiliarios y los mismos se computarán dentro del 70% que el artículo 33 de la Ley les permite invertir en valores no gubernamentales.

- En el caso de fideicomisarios personas físicas o residentes en el extranjero distintos de los fondos de pensiones y jubilaciones, cuando enajenen certificados de participación, deberán considerar el ingreso que perciban como proveniente de inversiones inmobiliarias.

- Las personas morales residentes en México que tributen en el Título II de la Ley, acumularán a sus ingresos la parte de la utilidad fiscal que les corresponda en la operación del fideicomiso o, en su caso, deducirán la pérdida fiscal que les corresponda.

- En el caso de que enajenen certificados de participación, deberán considerar el ingreso como proveniente de inversiones inmobiliarias.

 Los fideicomisos inmobiliarios deberán cumplir los siguientes requisitos: Estar constituidos conforme a las leyes mexicanas.

Que su objeto sea la construcción o adquisición de inmuebles que se destinen a su enajenación o la concesión del uso o goce, así como la adquisición del derecho para percibir ingresos por otorgar dicho uso o goce.

Que cuando menos el 70% del patrimonio del fideicomiso se invierta en el objeto a que se refiere la fracción anterior y el remanente en valores a cargo del Gobierno Federal inscritos en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios o en acciones de sociedades de inversión en instrumentos de deuda.

Que se cumplan los requisitos de información que mediante reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración Tributaria.

 Cesión de derechos sobre ingresos derivados del otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles

Como complemento al tratamiento fiscal de los fideicomisos inmobiliarios, aunque aplicable a cualquier operación de esta naturaleza, se establece que la cesión de derechos sobre ingresos por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles, se considerará como una operación de financiamiento.

En ese sentido, se señala que la cantidad que se obtenga por la cesión se tratará como préstamo, y por tanto deberán acumularse las rentas devengadas conforme al contrato, aun cuando éstas se cobren por el adquirente de los derechos.

Asimismo, se establece que la contraprestación pagada por la cesión se tratará como crédito o deuda, según sea el caso, y por lo tanto estará sujeta al cálculo del ajuste anual por inflación acumulable o deducible, y la diferencia con las rentas tendrá el tratamiento de interés.

Pagos provisionales

Con el argumento de simplificar el cálculo del coeficiente de utilidad de los pagos provisionales, acertadamente se deroga la obligación de determinar dicho coeficiente aumentando o disminuyendo, de la utilidad o pérdida fiscal que se debe considerar para dicho cálculo, los conceptos de deducción o acumulación que tengan un efecto fiscal distinto al que tenían en el ejercicio al que corresponda el coeficiente.

Trabajadores al servicio del Estado

Se deroga la exención del pago del impuesto, respecto de las gratificaciones anuales o con periodicidad distinta a la mensual que reciban los servidores públicos de la Federación y las entidades federativas sujetos a condiciones generales de trabajo.

Congruente con la promoción de inconstitucionalidad del procurador general de la República, y la resolución de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en ese sentido.

Régimen de pequeños contribuyentes

Se faculta a las entidades federativas con las que se celebre convenios de coordinación para la administración del impuesto sobre la renta que causen las personas físicas que tributan bajo el régimen de pequeños contribuyentes, para determinarles cuota fija para el pago del impuesto.

Intereses

Durante 2004 se podrá aplicar la tasa del 4.9% sobre los intereses pagados a los bancos extranjeros, siempre y cuando el beneficiario efectivo de los intereses, sea residente en un país con el que México tenga celebrado un tratado para evitar la doble tributación y se cumplan los requisitos previstos en dicho tratado para aplicar las tasas que el mismo prevea para este tipo de intereses.

Disposiciones aprobadas en ejercicios anteriores que entran en vigor en el ejercicio 2004

Tasa y tarifas del ISR

Para el ejercicio fiscal de 2004, la tasa del Impuesto sobre la Renta para las personas morales será de 33%.

Por lo que se refiere a las personas físicas, la tasa máxima de las tarifas mensual y anual aplicables a 2004 será el 33%.

Deducción de PTU

Mediante disposiciones transitorias se establece que a partir del ejercicio fiscal 2004, la PTU será deducible en el ejercicio en que se pague, en la cantidad que resulte de aplicar el 40% al exceso de la PTU pagada, sobre las deducciones relacionadas con prestación de servicios personales subordinados que hayan sido ingresos del trabajador exentos del impuesto sobre la renta. Para el ejercicio 2005 la deducción será del 80% del excedente antes referido.

Impuesto Sustitutivo del Crédito al Salario

Se derogó este gravamen que tanto en 2002 como en 2003 fue considerado inconstitucional por la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

Graduación alcohólica

Se modifica la graduación alcohólica mínima de las bebidas alcohólicas para pasar del 13.5º a 14º GL.

Tasa de impuesto

Acorde con el decreto presidencial publicado el 5 de marzo de 2002, se adecua la tasa del impuesto del 60% al 50%, respecto de la enajenación de bebidas con graduación alcohólica de más de 20º GL.

Mieles incristalizables

Se establece que causará la tasa del 50% de impuesto la enajenación de mieles incristalizables, entendiéndose como tales al producto residual de la fabricación de azúcar, cuando referido a 85º brix a 20º centígrados, los azucares fermentables expresados en glucosa no excedan de 61%.

Aguas mineralizadas

Se elimina del impuesto a (20%) la enajenación de aguas mineralizadas.

Telecomunicaciones

Se elimina del impuesto (10%) aplicable a los servicios de telecomunicaciones y conexos.

Definiciones

Se establecen nuevas definiciones respecto de productos gravados por la ley, en los términos siguientes:

Refrescos: Las bebidas saborizadas no alcohólicas elaboradas por la disolución en agua, entre otros, de edulcorantes y saboreadores, naturales, artificiales o sintéticos, adicionados o no, de jugo, pulpa o néctar, de frutas o de verduras, de sus concentrados o extractos y otros aditivos para alimentos y que pueden estar o no carbonatadas.

Concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, para preparar refrescos: Producto con o sin azucares, edulcorantes o saboreadores, naturales, artificiales o sintéticos, adicionados o no, de jugo, pulpa o néctar, de frutas o de verduras y otros aditivos para alimentos.

 Asimismo, se establece que no se consideran refrescos los jugos y néctares de verduras, entendiéndose como tales, los que tengan como mínimo 20% de jugo o pulpa de verdura o 2° brix de sólidos provenientes de la misma fruta o verdura. Señalando además que cuando los jugos o néctares tengan una mezcla de varias frutas o verduras, dicha mezcla deberá tener como mínimo los valores señalados por todas las frutas o verduras.

Acreditamiento del impuesto

Se posibilita para que las personas físicas y morales acrediten el impuesto pagado por la "enajenación" o importación de alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables contra el impuesto que se cause por la enajenación de bebidas alcohólicas, o contra el impuesto sobre la renta en caso de que dichos productos sean utilizados para la elaboración de productos distintos a las bebidas alcohólicas.

Exención bebidas alcohólicas

Con objeto de evitar controversias de tipo constitucional, se elimina la exención para la enajenación de bebidas alcohólicas que se efectúen al público en general para su consumo en el mismo lugar o establecimiento en que se enajenan, siempre que dicha enajenación se realice exclusivamente en botellas abiertas o por copeo y quien las enajene no sea fabricante, productor, envasador e importador.

Se sustituye dicha exención con una nueva definición que establece que no se considera enajenación la venta de bebidas alcohólicas cuando se lleven a cabo con el público en general, en botellas abiertas o por copeo, para su consumo en el mismo lugar o establecimiento en el que se enajenen.

Exención alcohol y alcohol desnaturalizado

Se elimina la exención del pago del impuesto por la enajenación e importación de alcohol y alcohol desnaturalizado.

Disposiciones transitorias

Mediante disposición transitoria se establecen las cuotas por litro aplicables para 2004, para el caso de contribuyentes que en 2001 hubieran optado por pagar el impuesto conforme se enajenaban las bebidas alcohólicas y todavía tengan existencias de productos envasados en dicho año.

Cabe señalar que dichas cuotas serán aplicables para el primer semestre de 2004 ya que pueden verse incrementadas para el segundo semestre.

Impuesto sobre Automóviles Nuevos

Se incorpora como sujeto del gravamen a los comerciantes en el ramo de vehículos, entendiéndose por tales a las personas físicas y morales cuya actividad sea la importación y venta de vehículos nuevos o usados.

Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos

Al igual que el caso del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, se incorpora como sujeto del gravamen a los comerciantes en el ramo de vehículos, entendiéndose por tales a las personas físicas y morales cuya actividad sea la importación y venta de vehículos nuevos o usados.

Ley Federal de Derechos

Se incluyó el cobro de los derechos por la presentación de los exámenes de acreditación de conocimientos ante la propia Comisión, para los actuarios que presten sus servicios a las instituciones de fianzas y a las instituciones y sociedades mutualistas de seguros.

Se implementó el derecho por la acreditación del prestador de servicios de certificación de firma electrónica para actos de comercio, a fin de adecuarlo a la legislación que en materia de comercio electrónico se encuentra vigente en el país, con el objeto de costear el servicio de acreditación proporcionado por el Estado.

En materia de telecomunicaciones, se modificó el cobro del derecho por la verificación e inspección de las instalaciones que constituyen las redes de los servicios de telecomunicaciones, estableciéndose únicamente para aquellos casos en que el servicio sea solicitado expresamente por los concesionarios.

Se incorporó el derecho por el estudio de la solicitud y expedición del título de concesión para el uso, aprovechamiento o explotación de dichas bandas, esto con el fin de cubrir los costos de este servicio.

Se modificó el derecho por los servicios a la navegación aérea, de las aeronaves que los utilicen, partiendo de un aeropuerto controlado por Servicios a la Navegación en el Espacio Aéreo Mexicano con destino a una plataforma o helipuerto dentro del territorio nacional, pues es necesario que exista una base cierto sobre la cual se pague el derecho.

Se incluyó otorgar un destino específico hasta del 2% de los ingresos que se obtengan por el derecho de suministro de combustible, para cubrir las obligaciones contraídas por Servicios a la Navegación en el Espacio Aéreo Mexicano con motivo de la recaudación de este derecho.

Se adicionó el derecho relativo a la recepción, evaluación y dictamen del programa de manejo de plantación forestal comercial, así como la autorización de plantación forestal comercial en terrenos preferentemente forestales, en superficies mayores a 800 hectáreas.

Se estableció el cobro del derecho de cambio de uso de suelo para terrenos forestales que cuenten con superficies menores o iguales a una hectárea, con el objeto de que el Estado esté en posibilidad de recuperar los gastos que implica la prestación de este servicio.

Se implementó el cobro de derechos por la verificación de la calidad sanitaria y la expedición de los certificados fitosanitarios de los embarques con fines de exportación.

Se incluyó el derecho por la autorización del aprovechamiento de recursos forestales de especies maderables, para que la autoridad competente disponga de recursos suficientes y dictamine con un sólido sustento técnico y jurídico las solicitudes de autorización respectivas.

Se implementó el cobro de derechos por la expedición del certificado de aprobación que emite la Procuraduría Federal de Protección al Ambiente para laboratorios de prueba, lo cual garantiza que sus resultados sean reconocidos como parte de los procedimientos donde dicha autoridad tenga intervención.

Con el propósito de fortalecer la prestación de los servicios de inspección y vigilancia en materia ambiental, se estableció un destino específico del 60% de los ingresos obtenidos por la recaudación de los derechos por diversos servicios que presta la Procuraduría Federal de Protección al Ambiente.

En virtud de que el cobro del derecho por el aprovechamiento no extractivo de ballenas, originado por actividades de observación y acercamiento, no se ha logrado llevar a cabo, por carecer de la infraestructura para las tareas de vigilancia y recaudación, se incluyó su derogación.

Se replantearon los derechos por los servicios de trámite y expedición del permiso sanitario en materia de publicidad, vinculado a las actividades a que se refiere la Ley General de Salud.

Se incorporó el derecho por los servicios de autorización o certificación de personas físicas o morales como unidades de verificación, organismos de certificación, laboratorios de prueba y terceros autorizados, para coadyuvar con la Secretaría de Salud en las funciones de verificación y certificación de laboratorios.

Se implementó un destino específico del total de los ingresos recaudados por los derechos a que se refiere el Capítulo XIV del Título I de la Ley Federal de Derechos, correspondientes a la Secretaría de Salud, para el mantenimiento, conservación y operación de dichos servicios.

Se incluyó la incorporación de un derecho por el uso del espacio aéreo como cuerpo receptor de contaminantes, como parte de las acciones del Gobierno Federal para mantener limpia la atmósfera.

Se planteó derogar el derecho por el uso o aprovechamiento del espacio aéreo congestionado, pues en la actualidad no se registran operaciones aéreas privadas ni de taxis aéreos de carácter nacional o internacional que regulaba este precepto.

 7. Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2004

Fecha de presentación: 6 de noviembre de 2003.
Presentada por: Ejecutivo federal.
Fecha de aprobación: 22 de noviembre de 2003, por 421 votos en pro, 4 en contra y 52 abstenciones. Turnado a la Cámara de Senadores.

Modificaciones al decreto enviado por la Cámara de Diputados Aprobado por 453 votos en pro, 6 en contra y 5 abstenciones el 28 de diciembre de 2003, pasó al Ejecutivo federal para los efectos constitucionales.

Fecha de Publicación en el Diario Oficial de la Federación 31 de diciembre de 2003.

Decreto aprobado

Para el ejercicio 2004 los ingresos del sector público presupuestario incluyendo financiamientos, ascienden a 1,650.5 mil millones de pesos que representan el 23.3% del PIB.

Los ingresos presupuestales del Gobierno Federal ascenderán a 1,167.5 mil millones de pesos, que representan 16.5% del PIB.
Los financiamientos por 42.5. mil millones de pesos constituyen el 0.60% del PIB.
El déficit Presupuestal será del 0.3% del PIB y 20 dólares por barril de petróleo de exportación.

Los ingresos tributarios se estiman en 820.5 mil millones de pesos, lo que representa el 11.6% del PIB.
En cuanto a hidrocarburos, es decir derechos sobre extracción de petróleo, se espera recaudar un monto de 240.8 mil millones de pesos, o sea 3.4% del PIB.

Para el ISR se contempla una recaudación de 346.2 mil millones de pesos incluyendo Impac, o sea el 4.9% del PIB.
En cuanto al IVA, se espera recaudar 271.6 mil millones de pesos, lo que representa 3.8% del PIB.
En IEPS se contempla una recaudación de 137.8 mil millones de pesos, o sea un 1.9% del PIB.

Por concepto de impuestos a la importación se estima recaudar 24.1 mil millones de pesos que representan el 0.34% del PIB.
Respecto al Impuesto sobre Automóviles Nuevos, Tenencia y otros, se espera recaudar 25.5 mil millones de pesos que equivalen a 0.36% del PIB.
Por derechos se estima una recaudación de 254.8 mil millones de pesos, que representan 3.60% del PIB.

En cuanto a los ingresos de organismos y empresas se espera obtener 440.5 mil millones de pesos que representan el 6.22% del PIB.
Por lo que se refiere a productos se espera una recaudación de 6.4 mil millones de pesos que representan el 0.09% del PIB.
En cuanto a los aprovechamientos, la Federación espera recaudar 85.0 mil millones de pesos, o sea 1.20% del PIB.

Se recibirán ingresos por proyectos de infraestructura productiva de largo plazo de inversión financiera directa y condicionada (Pidiregas) por 476.8 mil millones de pesos.

Se autoriza al Gobierno Federal un monto de endeudamiento neto interno de hasta 84 mil 300 millones y para el Gobierno del Distrito Federal 500 millones de pesos, respectivamente.

Se autoriza un desendeudamiento externo neto al gobierno federal por 500 millones de dólares que mejore la estructura de la deuda pública externa.
Se autoriza a la banca de desarrollo y fondos de fomento un déficit por intermediación financiera por 35 mil 554 millones de pesos.

Se mantiene el régimen fiscal de Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios, modificando sólo los montos correspondientes a los anticipos diarios y semanales a cargo de dichos organismos.

Los ingresos que obtengan las dependencias de la Administración Pública Federal por concepto de productos y aprovechamientos, se destinarán a las dependencias que los generen, hasta por el tope que se les autorice.

Derivado de que la inflación ha disminuido se establece la actualización anual de los productos y aprovechamientos. Además se proponen recargos para las dependencias y entidades de la administración pública que no enteren a la Tesorería de la Federación el monto de los productos cobrados dentro de los plazos establecidos.

Para el ejercicio fiscal de 2004 la Federación transferirá de manera no onerosa el 49% del capital accionario de las sociedades mercantiles Administradoras Portuarias Integrales, correspondiendo 40% a estados y 9% municipios.

Con el fin de mejorar la eficiencia en la recaudación tributaria, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público realizara el programa relativo al Registro Nacional de Contribuyentes.

Quedan sin efecto las exenciones relativas a los gravámenes a bienes inmuebles previstos en las leyes federales a favor de organismos descentralizados sobre contribuciones locales, salvo en lo que se refiere a bienes propiedad de dichos organismos que se consideren del dominio público de la Federación.

Se mantiene el capítulo relativo a la información, la transparencia y la evaluación de la eficiencia recaudatoria, la fiscalización y el endeudamiento que deberá proporcionar el Ejecutivo federal.

Se contempla que las entidades federativas que celebren convenio de coordinación para la administración del impuesto al IVA a los pequeños contribuyentes establecido en el artículo 2-C de la ley del IVA, deberán destinar los recursos obtenidos por ese concepto a un programa de gasto social consistente en la protección para esta categoría de contribuyentes. Para este efecto, las entidades federativas podrán celebrar convenio con el IMSS.

 Tasas de recargos

Las tasas máximas continúan iguales que en 2003, como sigue:

Prórroga 1.5%
Mora 2.25%

Condonación de créditos fiscales hasta por 2,500 Udi

Se condonan los créditos derivados de contribuciones o aprovechamientos, cuyo cobro tenga encomendado el Servicio de Administración Tributaria, cuando el importe del crédito, al 31 de diciembre de 2003, sea inferior o igual al equivalente en moneda nacional a 2,500 unidades de inversión.

No procederá esta condonación, cuando existan dos o más créditos a cargo de una misma persona y la suma de ellos exceda el límite de 2,500 unidades de inversión ni cuando se trate de créditos derivados del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos.

Infracciones a disposiciones aduaneras

En los casos en que con anterioridad al 1º de noviembre de 2003, una persona hubiere incurrido en infracción a las disposiciones aduaneras que no impliquen omisión en el pago de impuestos y a la fecha de entrada en vigor de esta ley no le haya sido impuesta la sanción correspondiente, dicha sanción no le será determinada, si por las circunstancias del infractor o de la comisión de la infracción, la multa aplicable no excediera del equivalente en moneda nacional, al 1º de enero de 2004, a 2,500 unidades de inversión.

Créditos incobrables

Asimismo, se faculta al Servicio de Administración Tributaria para que lleve a cabo la cancelación de los créditos fiscales, en los casos en que exista imposibilidad práctica de cobro.

Para estos efectos, se considera que existe imposibilidad práctica de cobro, entre otros casos, cuando los deudores no tengan bienes embargables, el deudor hubiera fallecido o desaparecido sin dejar bienes a su nombre o cuando por sentencia firme hubiera sido declarado en quiebra por falta de activos.

Créditos fiscales derivados de contribuciones federales causadas antes del 1 de enero de 2003

El Servicio de Administración Tributaria, por conducto de su Junta de Gobierno, podrá celebrar convenios con la finalidad de condonar total o parcialmente multas y recargos respecto de créditos fiscales derivados de contribuciones federales que debieron causarse antes del 1º de enero de 2003 y acordará, en su caso, las condiciones de plazo para el pago y amortización de tales créditos fiscales, conforme a lo siguiente:

La condonación total o parcial de recargos y multas será acordada por la autoridad, atendiendo a la situación financiera del contribuyente, a su posibilidad de pago y en función de la carga financiera que representen tales recargos y multas para el propio contribuyente.

Para estos efectos, se deberá exhibir toda la información y documentación que acredite la necesidad del otorgamiento de la condonación solicitada. Sin perjuicio de lo anterior, la autoridad también podrá requerir todos los datos, informes o documentos que resulten necesarios para determinar la procedencia o no de la condonación.

En caso de que la autoridad considere viable la condonación, la autoridad y el contribuyente celebrarán el convenio respectivo, dentro de los cuarenta días posteriores a la fecha en que se haya presentado la documentación correspondiente.

La Junta de Gobierno del Servicio de Administración Tributaria establecerá el tipo de casos o supuestos en que procederá la condonación total o parcial de los recargos y multas a que se refiere este artículo, los cuales deberán publicarse en el Diario Oficial de la Federación.

La condonación total o parcial de recargos y multas procederá aun y cuando deriven de créditos fiscales que estén siendo pagados a plazo en los términos del Código Fiscal de la Federación.

Asimismo, procederá la condonación total o parcial de recargos y multas, aun y cuando los mismos deriven de créditos fiscales que hayan sido objeto de impugnación, sea ante la propia autoridad hacendaría o ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

Sin perjuicio de la condonación total o parcial de recargos o multas que, en su caso, acuerde la autoridad con el contribuyente, la Junta de Gobierno igualmente podrá acordar el pago a plazos de los créditos fiscales respecto de los que se causaron los recargos y multas condonadas, ya sea en forma diferida o en parcialidades, conforme lo establece el Código Fiscal de la Federación.

Asimismo, la autoridad fiscal podrá eximir la garantía del interés fiscal cuando el contribuyente no tenga posibilidad de otorgarla.

En caso de que el contribuyente incumpla con sus obligaciones de pago derivadas del convenio que se llegue a celebrar con la autoridad, se tendrá por rescindido de pleno derecho y, por lo tanto, las autoridades fiscales competentes iniciarán de inmediato el procedimiento administrativo de ejecución.

Ahora bien, no procederá la condonación total o parcial de recargos y multas, cuando el contribuyente se ubique en cualquiera de los siguientes supuestos:

 
a. La determinación de los créditos fiscales respecto de los que se causaron los recargos y multas, derive de actos u omisiones que impliquen la existencia de agravantes en la comisión de infracciones en términos del Código Fiscal de la Federación.

b. Los créditos se hayan determinado presuntivamente de acuerdo con lo que señala el Código Fiscal de la Federación.
c. Exista sentencia ejecutoriada que provenga de la comisión de delitos fiscales.
d. Se trate de impuestos retenidos o recaudados.


La solicitud de condonación no constituirá instancia y las resoluciones que dicte la autoridad fiscal al respecto, no podrán ser impugnadas por los medios de defensa.

 Impuesto al Activo

En materia de estímulos fiscales, relacionados con el Impuesto al Activo, continúan otorgándose sobre las mismas bases que el año anterior, los otorgados a los siguientes contribuyentes:

Dedicados exclusivamente a las actividades de los sectores agropecuario y forestal.

Residentes en México que se dediquen al transporte aéreo o marítimo de personas o bienes, por los aviones o embarcaciones que tengan concesión o permiso del Gobierno Federal para ser explotados comercialmente.

Almacenes Generales de Depósito por los inmuebles de su propiedad que utilicen para el almacenamiento, guarda o conservación de bienes o mercancías.

Personas físicas que tributen conforme al régimen de pequeños contribuyentes a que se refiere la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Quienes tengan cuentas por cobrar derivadas de contratos que celebren con organismos públicos descentralizados del Gobierno Federal respecto de inversiones de infraestructura productiva destinada a actividades prioritarias, autorizada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

Nuevamente se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes de los sectores agrícola, ganadero, pesquero y minero que adquieran diesel para su consumo final y siempre que dicho combustible no sea para uso automotriz en vehículos que se destinen al transporte de personas o efectos a través de carreteras o caminos, consistente en permitir el acreditamiento del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios que Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios hayan causado por la enajenación de este combustible.

El acreditamiento anterior, únicamente podrá efectuarse contra el Impuesto sobre la Renta que tenga el contribuyente a su cargo o, en su caso, contra el Impuesto al Activo que se deba enterar, utilizando la forma oficial que mediante reglas de carácter general dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria.

Asimismo, quienes adquieran diesel para su consumo final que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria fija de combustión interna, maquinaria de flama abierta y locomotoras, independientemente del sector al que pertenezcan, podrán aplicar este estímulo fiscal.

De igual forma, continúa sin cambios el estímulo otorgado a quienes adquieran diesel para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público y privado de personas o de carga, o al transporte doméstico público o privado, efectuado por contribuyentes a través de carreteras o caminos del país.

Investigación y desarrollo tecnológico

Se incrementa de 500 a 1,000 millones de pesos, el monto máximo a distribuir entre los aspirantes del beneficio por los proyectos de investigación y desarrollo de tecnología que se realicen en el ejercicio de 2004.

Carreteras de cuota

Continúa el estímulo otorgado a quienes se dediquen exclusivamente al transporte terrestre de carga o pasaje que utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota, o a quienes se dediquen al trasporte privado de carga, de pasajeros o al transporte doméstico público o privado.

Dicho estímulo consiste en permitir el acreditamiento del 50% de los gastos realizados en el pago de servicios por el uso de la infraestructura carretera de cuota, contra el Impuesto sobre la Renta propio o el Impuesto al Activo causado.

El estímulo acreditado debe ser acumulado para efectos del Impuesto sobre la Renta.

Automóviles nuevos

Permanece el estímulo otorgado en el Impuesto sobre Automóviles Nuevos a las personas físicas o morales que enajenen al público en general o que importen definitivamente en los términos de la Ley Aduanera, automóviles cuya propulsión sea a través de baterías eléctricas recargables.

Productores de agave

Se renueva el estímulo otorgado a los productores de agave tequilana weber azul, de las diversas variedades de agave que marca la Norma Oficial Mexicana, de agrave fourcroydes iem, y se adicionan a los productores de dasylirion spp y agave augustifolia (espadín azul).

El monto del estímulo debe ser entregado, como un crédito fiscal, a los productores que enajenen dichos productos para la elaboración de tequila, mezcal o bebida de henequén y sotol, que podrá disminuirse del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios que se cause en la enajenación de las bebidas señaladas, sin que en ningún caso exceda del 25% del impuesto causado en el mes de que se trate.

Se dispone que el Servicio de Administración Tributaria emita las reglas generales para la obtención tanto de este estímulo, como de los demás otorgados en la Ley de Ingresos.

Difusión de Información

Se establece que el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI) y el Servicio de Administración Tributaria, intercambiarán datos que obtengan con motivo del ejercicio de sus atribuciones, con objeto de mantener sus bases actualizadas.

La información que intercambiarán será respecto de las personas morales y físicas que realicen actividades empresariales o profesionales para efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y consistirá en:

Nombre, denominación o razón social.
Domicilio o domicilios donde se lleven a cabo las actividades empresariales o profesionales.
Actividad preponderante y la clave que se utilice para su identificación. Importación de maíz, frijol y leche en polvo

En los casos en los que se requiera importar maíz blanco y/o amarillo, fríjol y leche en polvo indispensables para el abasto nacional, que rebasen las cuotas mínimas libres de arancel acordadas en los tratados de libre comercio, la Secretaría de Economía y la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, determinarán la cuota adicional, sujeta al arancel que establezca el Ejecutivo Federal, en consultas directamente con el Consejo Mexicano para el Desarrollo Rural Sustentable, organizaciones de productores e industriales consumidores de maíz.

Dicho arancel, no deberá ser inferior al 72.6% para el maíz blanco y 46.9% para el fríjol.

Por lo que ve a la importación de maíz amarillo, se pretende no poner en peligro el suministro de materia prima a la industria tradicionalmente consumidora de este grano, a los productores pecuarios y a los formuladores de alimentos balanceados, por lo que la cuota adicional considerará la balanza producción-consumo de granos forrajeros por regiones, la ampliación de la capacidad instalada y aprovechada de cada industria consumidora, las condiciones específicas de producción en cada cosecha, su estacionalidad y los compromisos que generen las industrias consumidoras para sustituir las importaciones y desarrollar proveedores nacionales.

Para estos efectos, se dan a conocer los criterios que se aplicarán para la asignación de las cuotas adicionales para la importación de maíz amarillo, blanco, frijol y leche en polvo.

Dictamen fiscal

Se establece que el dictamen fiscal, información y documentación correspondiente a los ejercicios fiscales de 2003 y 2004, se presentarán a más tardar el 30 de junio de 2004 y 2005 respectivamente. A partir del ejercicio fiscal 2005, el dictamen correspondiente se presentará en los términos del Código Fiscal de la Federación y su Reglamento (mayo).

8. Minuta proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación

Fecha de presentación, el 15 de diciembre del presente año le fue turnada a esta colegisladora la minuta de la H. Cámara de Senadores
Presentada por: Iniciativa presentada el 5 de abril de 2001 por Ejecutivo federal
Fecha de aprobación: 28 de noviembre de 2003 por 447 votos en pro y 1 abstención. Turnado a la Cámara de Senadores.
Fecha de publicación en el Diario Oficial de la Federación: 5 de enero de 2004.

Decreto aprobado

Asociación en participación

Se incorpora la definición del contrato de asociación en participación, como el conjunto de personas que realicen actividades empresariales con motivo de la celebración de un convenio y siempre que las mismas, por disposición legal o del propio convenio, participen de las utilidades o de las pérdidas, derivadas de dicha actividad.

Adicionalmente, se establece que la asociación en participación tendrá personalidad jurídica para los efectos del derecho fiscal y que la misma se identificará con una denominación o razón social, o con el nombre del asociante, seguido de la leyenda A. en P.

En virtud de lo anterior, se elimina la obligación expresa del asociante de pagar contribuciones y de cumplir con las obligaciones fiscales dentro de un contrato de Asociación en Participación.

Residentes en territorio nacional

Se considera que una persona física es residente en México, cuando en el mismo haya establecido su casa habitación, aún cuando hubiera permanecido en otro país por más de 183 días naturales consecutivos o no.

En caso de que también tengan casa habitación en otro país, se considerará que son residentes para efectos fiscales en México, siempre y cuando, en territorio nacional se encuentre su "centro de intereses vitales".

Se establece que el centro de intereses vitales se encuentra en territorio nacional, entre otros casos, cuando más del 50% de los ingresos totales en el año de calendario, tengan fuente de riqueza en México o cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades profesionales.

Por lo que respecta a las personas físicas de nacionalidad mexicana que sean funcionarios o trabajadores del Estado, en concordancia con lo anterior, se establece que son residentes en territorio nacional, aun cuando su centro de intereses vitales se encuentre en el extranjero.

Asimismo, se establece la obligación de presentar un aviso ante las autoridades fiscales, para aquellas personas físicas o morales que dejen de ser residentes en México, mismo que deberá presentarse a más tardar dentro de los 15 días inmediatos anteriores a aquél en el que suceda el cambio de residencia fiscal.

Fusión y escisión de sociedades

Se adiciona un nuevo requisito para considerar que no existe enajenación en el caso de fusión de sociedades, el cual consiste en que durante un periodo mínimo de un año inmediato posterior a la fecha en que surta sus efectos la fusión, la sociedad fusionante deberá continuar realizando las actividades que realizaban ésta y las sociedades fusionadas.

Asimismo, se establece que no será exigible el requisito antes señalado cuando:

Los ingresos de la actividad preponderante de la fusionada correspondiente al ejercicio inmediato anterior a la fusión, deriven del arrendamiento de bienes que se utilicen en la misma actividad de la fusionante.

En el ejercicio inmediato anterior a la fusión, la fusionada haya percibido más del 50% de sus ingresos de la fusionante, o esta última haya percibido más del 50% de sus ingresos de la fusionada.

Cuando la sociedad que subsista se liquide antes de un año posterior a la fecha en que surte efectos la fusión.

 En caso de que dentro de los cinco años posteriores a la realización de una fusión o de una escisión de sociedades, se pretenda realizar otra fusión, se deberá solicitar previamente autorización a las autoridades fiscales.

Tratándose de escisión de sociedades, se incrementa de dos a tres años el periodo en que los accionistas propietarios de por lo menos el 51% de las acciones con derecho a voto de la sociedad escíndete y de las sociedades escindidas, deban ser los mismos.

En el caso de sociedades que no sean por acciones se considerará el valor de las partes sociales en lugar de las acciones con derecho a voto, en cuyo caso, el 51% de las partes sociales deberá representar, al menos, el 51% de los votos que correspondan al total de las aportaciones.

Asimismo, los accionistas o los socios de por los menos el 51% de las acciones con derecho a voto o de las partes sociales, según corresponda, de la sociedad escindente, deberán mantener la misma proporción en el capital de las escindidas y de la escindente, en caso de que ésta subsista.

Factor de actualización

Se establece que en el caso de que exista deflación, el factor de actualización que se aplicará, será 1.

Actualización de cantidades

Las cantidades en moneda nacional que establece el Código Fiscal de la Federación, en lugar de actualizarse en los meses de enero y julio de cada año, se actualizarán hasta que el incremento porcentual acumulado del Índice Nacional de Precios al Consumidor, medido desde el mes en que se actualizaron por última vez, exceda del 10%.

Asimismo, cabe señalar que la actualización en comento se llevará a cabo a partir del mes de enero del ejercicio siguiente a aquél en el que se haya dado dicho incremento.

Mediante disposición transitoria, se dispone que las cantidades establecidas actualmente en el Código Fiscal de la Federación se consideran actualizadas, a excepción de las contenidas en el Capítulo II del Título IV denominado "De los delitos fiscales", las cuales deberán ser actualizadas en el mes de enero de 2004.

Medios electrónicos

Se adiciona al Título I un Capítulo Segundo denominado "De los Medios Electrónicos", el cual engloba, entre otros temas, los siguientes:

Documentos digitales

Se establece que cuando las disposiciones fiscales obliguen a presentar documentos, éstos deberán ser digitales y contener una firma electrónica avanzada del autor. Para estos efectos se deberá contar con un certificado que confirme el vínculo entre un firmante y los datos de creación de una firma electrónica avanzada, el cual tendrá una vigencia máxima de dos años.

La firma electrónica avanzada amparada por un certificado vigente, sustituirá a la firma autógrafa del firmante, la cual garantizará la integridad del documento y producirá los mismos efectos que las leyes otorgan a los documentos con firma autógrafa, teniendo el mismo valor probatorio.

Cuando los contribuyentes remitan a las autoridades fiscales dichos documentos digitales, recibirán un acuse de recibo que contenga el sello digital.

Mediante disposición transitoria se establece que el uso de la firma electrónica avanzada será optativo para el ejercicio de 2004, por lo que mientras se obtiene el certificado de dicha firma continuarán utilizando las firmas electrónicas que se han venido manejando o las que generen conforme a las reglas de carácter general que dicho órgano emita para la presentación de declaraciones y dictámenes.

Certificado de firma electrónica avanzada

En relación con los certificados de firmas electrónicas avanzadas, el Servicio de Administración Tributaria podrá proporcionar, entre otros, los siguientes servicios:

Verificar la identidad de los usuarios.
Comprobar la integridad de los documentos digitales expedidos.

Llevar los registros correspondientes e informar las condiciones y limitaciones para la utilización del certificado.
Poner a disposición de los firmantes los dispositivos de creación y verificación de firmas electrónicas avanzadas.

 Certificados

Los certificados, para ser considerados válidos, deberán contener, entre otros, los datos siguientes:

La mención de que se expidan como tales.
El código de identificación único del certificado.

La mención de que fue emitido por el Servicio de Administración Tributaria o bien la identificación del prestador de servicios de certificación, según corresponda.

Nombre del titular y clave del Registro Federal de Contribuyentes.
El periodo de vigencia.

 Asimismo, se establecen los supuestos bajo los cuales los certificados que emita el Servicio de Administración Tributaria quedan sin efectos, así como las obligaciones que tendrá el titular de un certificado.

Promociones

Se incorpora la obligación de que todas las promociones que sean dirigidas a las autoridades fiscales, deberán presentarse mediante documento digital que contenga la firma electrónica avanzada. Los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícola, podrán no utilizar firma electrónica avanzada.

De igual manera, se señala que el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, podrá determinar las promociones que se presentarán mediante documento impreso.

No estarán obligadas a utilizar los documentos digitales, las personas físicas que realizan actividades empresariales y que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $1,750,000.00, así como las personas físicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido en dicho ejercicio ingresos inferiores a $300,000.00. Estas continuarán presentando las promociones en documento impreso y estar firmadas por el interesado o por quien esté legalmente autorizado para ello, a menos que el promovente no sepa o no pueda firmar, caso en el que imprimirá su huella dactilar.

Cabe mencionar que mediante disposición transitoria se establece que las reformas antes comentadas entrarán en vigor hasta que el Servicio de Administración Tributaria defina las promociones que se deberán presentar por medios electrónicos y en documento impreso.

Representación ante autoridades

Se establece, que para cualquier tipo de promoción, se podrá acreditar la representación legal en los trámites que se realicen ante las autoridades fiscales, mediante la constancia de inscripción que emitan dichas autoridades y no solamente para el caso de recursos administrativos.

Para obtener la citada constancia, los otorgantes de la representación deberán solicitar a las autoridades fiscales la inscripción de dicha representación en el registro de representantes legales, mediante escrito libre debidamente firmado por quien otorga el poder y por el aceptante, acompañando el documento en el que consta la representación, así como los demás documentos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

Se establece que las escrituras públicas que se contengan en documentos digitales en los términos del Código Civil Federal, deberán contener firma electrónica avanzada del fedatario público.

Cuando las promociones deban ser presentadas en documentos digitales por los representantes o los autorizados, el documento digital correspondiente deberá contener firma electrónica avanzada de dichas personas.

Medios de pago de contribuciones

Las personas físicas y morales podrán realizar el pago de sus contribuciones mediante cheques certificados o de caja o bien, como se venía realizando, a través de la transferencia electrónica de fondos.

Adicionalmente, las personas físicas que realicen actividades empresariales y que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $1'750,000.00, así como las personas físicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido en dicho ejercicio ingresos inferiores a $300,000.00, podrán realizar el pago de sus contribuciones en efectivo o con cheques personales del mismo banco, siempre que en éste último caso, se cumplan con los requisitos del Reglamento del Código.

Asimismo, se establece que el Servicio de Administración Tributaria, podrá autorizar otros medios de pago a través de reglas de carácter general.

Devolución de contribuciones

Se precisa que la devolución de pagos indebidos por concepto de retenciones, se efectuará a los contribuyentes a los que se les hubiera retenido la contribución de que se trate.

Por otra parte, tratándose de impuestos indirectos, se establece que la devolución por pago de lo indebido sólo se efectuará a las personas que hubieran pagado el impuesto trasladado a quien lo causó, siempre y cuando no lo hayan acreditado, por lo tanto, quien trasladó el impuesto no tendrá derecho a solicitar su devolución.

Asimismo, se señala que tratándose de impuestos indirectos pagados en la aduana, procederá la devolución al contribuyente, siempre y cuando la cantidad pagada no se hubiere acreditado.

Las autoridades fiscales se encuentran obligadas a realizar el pago de las cantidades que hubieran sido solicitadas en devolución, en un plazo de cuarenta días hábiles. Tratándose de contribuyentes que dictaminen sus estados financieros por contador público autorizado, el plazo será de veinticinco días hábiles.

Para verificar la procedencia de una solicitud de devolución, además de la posibilidad de requerir información a los contribuyentes dentro de los primeros veinte días siguientes a aquel en el que se haya presentado la solicitud, se permite a las autoridades efectuar un nuevo requerimiento, dentro de los diez días siguientes a la fecha en que se haya cumplido el primero, el cual debe versar sobre los datos, informes o documentos que hayan sido aportados al atender el requerimiento inicial. Para el cumplimiento del segundo requerimiento, se contará con un plazo de diez días hábiles y de no atenderlo se tendrá al contribuyente por desistido de la solicitud de devolución.

Se elimina la posibilidad de que las autoridades exijan se garantice el importe solicitado en devolución.

Adicionalmente, se establece que las autoridades fiscales podrán devolver una cantidad menor a la solicitada por los contribuyentes, con motivo de la revisión efectuada a la documentación aportada. En dicho caso, se considerará negada la parte no devuelta. Ahora bien, si las autoridades fiscales devuelven la solicitud de devolución se considerará que ésta fue negada en su totalidad. Para estos efectos, las autoridades fiscales deberán fundar y motivar las causas que sustentan la negativa parcial o total de la devolución respectiva.

Pago de intereses

Se reestablece la obligación para que las autoridades fiscales paguen intereses cuando la devolución de un saldo a favor no se realice en los plazos establecidos. Desde 2001 y hasta el año pasado, el pago de intereses operaba únicamente en el caso de pagos indebidos de contribuciones.

Asimismo, las autoridades fiscales pagarán intereses cuando se presente una solicitud de devolución y ésta sea negada y posteriormente sea concedida por la autoridad en cumplimiento de una resolución dictada en un recurso administrativo o en una sentencia emitida por un órgano jurisdiccional. El cálculo de los intereses se efectuará conforme a lo siguiente:

Cuando la contribución hubiera sido determinada por el propio contribuyente, a partir de que se negó la autorización o de que venció el plazo de cuarenta ó veinticinco días, lo que ocurra primero.

Cuando el pago indebido se hubiese determinado por la autoridad, a partir de que se pagó dicho crédito.

Cuando no se haya presentado una solicitud de devolución, y ésta se realice en cumplimiento a una resolución emitida en un recurso administrativo o a una sentencia emitida por un órgano jurisdiccional, los intereses se calcularán a partir de la fecha en que se hubiera interpuesto el primer medio de defensa, respecto de los pagos efectuados con anterioridad a dicha fecha. Por los pagos posteriores a partir de que éstos se hayan efectuado.

Compensación de contribuciones

Se precisa que los contribuyentes podrán compensar los saldos a favor contra las cantidades que tengan a su cargo por adeudo propio o por retención a terceros, siempre que ambas deriven de impuestos federales distintos de los que se causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino especifico, incluyendo sus accesorios.

Cabe señalar, que mediante disposiciones transitorias se dispone que dicho ordenamiento entrará en vigor a partir del 1º de julio de 2004.

En concordancia con las reformas efectuadas en materia de devoluciones de impuestos indirectos, se establece que éstos no serán susceptibles de compensación cuando no se tenga el derecho a solicitar su devolución.

Responsabilidad de personas físicas empresarias

Los contribuyentes obligados al pago del Impuesto sobre la Renta que tributen en el régimen intermedio y de pequeños contribuyentes, ahora son responsables solidarios respecto de las contribuciones causadas en sus actividades empresariales, pero solamente hasta por un monto que no exceda de los activos afectos a dicha actividad.

Registro Federal de Contribuyentes

Los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios públicos, deben presentar durante el mes de febrero de cada año, la información relativa a las operaciones consignadas en escrituras públicas celebradas ante ellos en el ejercicio inmediato anterior, de conformidad con las reglas que emita el Servicio de Administración Tributaria.

La declaración informativa en comento, deberá contener al menos la información para identificar a los contratantes, a las sociedades que se constituyan, el número de escritura pública que le corresponda a cada operación y la fecha de firma de la citada escritura, el valor de avalúo de cada bien enajenado, el monto de la contraprestación pactada y los impuestos correspondientes.

Cambio de domicilio

El aviso de cambio de domicilio fiscal no surtirá efectos cuando en el nuevo domicilio no se localice al contribuyente o cuando dicho domicilio no exista.

Reglas sobre la contabilidad

Se adiciona la obligación de llevar un control de los inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso y productos terminados, según se trate, el cual consistirá en un registro que permita identificar por unidades, por productos, por concepto y por fecha, los aumentos y disminuciones en dichos inventarios, así como las existencias al inicio y al final de cada ejercicio. Dentro del concepto, se deberá indicar si se trata de devoluciones, enajenaciones, donaciones, destrucciones, entre otros.

Quienes enajenen gasolina, diesel, gas natural para combustión automotriz o gas licuado de petróleo para combustión automotriz, en establecimientos abiertos al público en general, deberán contar con controles volumétricos y mantenerlos en todo momento en operación. Para tales efectos, el control volumétrico deberá llevarse con los equipos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

Mediante disposición transitoria se establece que se contará con un plazo de 6 meses contados a partir de la entrada en vigor de la presente modificación, para incorporar los equipos de control volumétrico.

Se precisa que los papeles de trabajo y las maquinas registradoras de comprobación fiscal, en caso de estar obligados, forman parte integrante de la contabilidad.

Comprobantes fiscales

Las personas físicas y morales que cuenten con un certificado de firma electrónica avanzada vigente y lleven su contabilidad en sistema electrónico, podrán emitir sus comprobantes fiscales mediante documentos digitales, siempre que dichos documentos cuenten con sello digital amparado por un certificado expedido por el Servicio de Administración Tributaria. Los contribuyentes que ejerzan la opción antes citada deberán cumplir con las siguientes obligaciones:

Tramitar ante el Servicio de Administración Tributaria el certificado para el uso de los sellos digitales. Los contribuyentes podrán tramitar la obtención de un certificado de sello digital para ser utilizado por todos sus establecimientos o locales, o bien, tramitar la obtención de un certificado de sello digital por cada uno de sus establecimientos.

Incorporar en los comprobantes fiscales digitales los siguientes requisitos:

a) Contener impreso el nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien lo emita.
b) Lugar y fecha de expedición.
c) Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
d) Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que ampare.
e) Valor unitario consignado en número e importe total en número o letra, así como el monto de los impuestos trasladados.
f) Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

Asignar un número de folio correspondiente a cada comprobante fiscal digital que expidan conforme a ciertos lineamientos que se establecen en el mismo ordenamiento.

Proporcionar a sus clientes en documento impreso, el comprobante electrónico cuando así les sea solicitado.

El Servicio de Administración Tributaria determinará las especificaciones que deberán reunir los documentos impresos de los comprobantes fiscales digitales. Asimismo, el registro en su contabilidad deberá ser simultáneo al momento de la emisión de los comprobantes fiscales digitales.

Los comprobantes fiscales digitales deberán archivarse y registrarse en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria.

Cumplir con los requisitos que las leyes fiscales establezcan para el control de los pagos, ya sea en una sola exhibición o en parcialidades.
Cumplir con las especificaciones en materia informática que determine el Servicio de Administración Tributaria.

 Los contribuyentes que opten por emitir los comprobantes fiscales digitales, no podrán emitir otro tipo de comprobantes fiscales, salvo los que determine el Servicio de Administración Tributaria.

Se precisa que quien deduzca o acredite fiscalmente con base en los comprobantes fiscales digitales, incluso cuando dichos comprobantes consten en documento impreso, para comprobar su autenticidad, deberán consultar en la página electrónica del Servicio de Administración Tributaria si el número de folio que ampara el comprobante fiscal digital fue autorizado al emisor y si el certificado que ampara el sello digital se encuentra registrado en el citado servicio y no ha sido cancelado.

Plazo de conservación de libros y documentos

Se establece que tratándose de actas constitutivas de personas morales, de los contratos de asociación en participación, de las actas en las que se aumente o disminuya el capital social, la fusión o escisión de sociedades, de las constancias que emitan o reciban las personas morales respecto de la distribución de dividendos o utilidades, de la información necesaria para determinar el costo fiscal de las acciones, así como de las declaraciones de pagos provisionales y del ejercicio de las contribuciones federales, deberá conservarse por todo el tiempo en el subsista la sociedad o el contrato de que se trate.

Formas oficiales

Se incorpora la obligación de presentar las solicitudes en materia del Registro Federal de Contribuyentes, declaraciones, avisos o informes, en documentos digitales con firma electrónica avanzada a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.

Dictamen fiscal

Los contribuyentes que opten por dictaminar sus estados financieros, lo manifestarán al presentar su declaración del ejercicio en el plazo que les corresponda y no se dará efecto legal al ejercicio de la opción fuera del plazo mencionado. Se elimina la presentación del aviso.

El Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general podrá señalar los periodos para la presentación del dictamen por grupos de contribuyentes tomando en consideración el Registro Federal de Contribuyentes que les corresponda.

En el caso de que en el dictamen se determinen diferencias de impuestos a pagar, éstas deberán enterarse mediante declaración complementaria dentro de los 10 días posteriores a la presentación del dictamen.

Las personas morales que dictaminen sus estados financieros, podrán optar por efectuar sus pagos mensuales definitivos y aquellos que tengan el carácter de provisionales considerando para ello el periodo comprendido del día 28 de un mes al día 27 del inmediato siguiente. Sin embargo para el caso de los meses de diciembre y enero, el pago abarcará del 26 de noviembre al 31 de diciembre del mismo año y del 1º de enero al 27 del mismo mes y año, respectivamente. Quienes ejerzan la opción antes señalada, la deberán aplicar por años de calendario completos y por un periodo no menor de 5 años.

Mediante disposición transitoria se establece que la opción mencionada en el párrafo anterior entrará en vigor a partir del 1º de enero de 2005.

Destrucción de mercancías

Quienes se encuentren en posibilidad de destruir mercancías que hayan perdido su valor por deterioro u otras causas, para ejercer ese derecho tratándose de bienes básicos para la subsistencia humana en materia de alimentación o salud, cuyo costo de adquisición o producción se hubiera deducido para efectos del Impuesto sobre la Renta, estarán obligados en forma previa a la destrucción a ofrecerlas en donación a las instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles conforme a dicha Ley y que estén dedicas a la atención de requerimientos básicos de subsistencia en materia de alimentación o salud de personas, sectores, comunidades o regiones de escasos recursos.

Consultas tributarias

Se establece que las autoridades fiscales no resolverán las consultas planteadas por los contribuyentes cuando versen sobre la interpretación o aplicación directa de la Constitución, señalándose además que en tales supuestos no procederá la negativa ficta prevista por el propio Código Fiscal de la Federación.

Publicación mensual de resoluciones favorables a los contribuyentes

El Servicio de Administración Tributaria publicará mensualmente, un extracto de las principales resoluciones favorables a los contribuyentes. Hasta 2003 la Secretaría de Hacienda y Crédito Público tenía esta obligación con una periodicidad anual.

Requisitos de los actos administrativos

Acorde con las nuevas regulaciones en materia de medios electrónicos, a partir de 2004, los actos administrativos que se deban notificar deberán contener los siguientes requisitos:

Constar por escrito en documento impreso o digital.

Tratándose de actos administrativos que consten en documentos digitales y deban ser notificados personalmente, deberán transmitirse codificados a los destinatarios.

En el caso de resoluciones administrativas que consten en documentos digitales, deberán contener la firma electrónica avanzada del funcionario competente, la que tendrá el mismo valor que la firma autógrafa.

 Facultades de comprobación

Solicitudes de información respecto a declaraciones y avisos

Se amplía la posibilidad para que la autoridad fiscal requiera aquella que considere necesaria para aclarar la información asentada en las declaraciones de pago definitivo, así como en los avisos de compensación correspondientes. Lo anterior tiene sentido considerando que a partir del 2002, los pagos en materia del Impuesto al Valor Agregado tienen el carácter de definitivos.

Bebidas alcohólicas

Se establece la facultad de realizar visitas domiciliarias que tengan por objeto verificar que los envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas hayan sido destruidos.

Órdenes de visita

Las órdenes de visita deberán contener impreso el nombre del visitado.

Ampliación de plazos de fiscalización

Se establece que las autoridades fiscales deberán concluir la visita que se desarrolle en el domicilio fiscal de los contribuyentes o la revisión de la contabilidad de los mismos que se efectúe en las oficinas de las propias autoridades, dentro de un plazo máximo de seis meses contados a partir de que se le notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación.

Respecto a dicho plazo, se establecen dos excepciones:

Contribuyentes que integran el sistema financiero, así como de aquellos que consoliden para efectos fiscales conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta, en cuyo supuesto el plazo será de un año contado a partir de la fecha en la que se le notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación.

Contribuyentes respecto de los cuales la autoridad fiscal o aduanera solicite información a autoridades fiscales o aduaneras de otro país o esté ejerciendo sus facultades para verificar el cumplimiento de las obligaciones en materia de partes relacionadas, o bien, cuando la autoridad aduanera esté llevando a cabo la verificación de origen a exportadores o productores de otros países de conformidad con los tratados internacionales celebrados por México, supuestos en los que el plazo será de dos años contados a partir de la fecha en la que se le notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación.

 Los plazos señalados podrán ampliarse por un periodo de seis meses y en una sola ocasión, excepto para el supuesto descrito en el segundo inciso anterior.

Por disposición transitoria se dispone que para efectos de lo establecido en los incisos anteriores y tratándose de visitas domiciliarias y revisiones de gabinete iniciadas con anterioridad al 1º de enero de 2004, los plazos con que cuenta la autoridad fiscal, incluidas las prórrogas correspondientes, comenzarán a contar a partir de la entrada en vigor del presente Decreto.

Atribuciones para revisar cuentas bancarias

En materia de revisiones de gabinete o escritorio, se precisa que se considera como parte de la documentación o información que pueden solicitar las autoridades fiscales, la relativa a las cuentas bancarias del contribuyente.

Garantía de audiencia

Las visitas domiciliarias relacionadas con comprobantes fiscales, registro federal de contribuyentes y verificación de envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas, se concederá al visitado un plazo de tres días hábiles para desvirtuar la comisión de la infracción presentando las pruebas y formulando los alegatos correspondientes.

Requisitos de las resoluciones determinantes de créditos fiscales

En tales resoluciones deben señalarse los plazos en que pueden ser impugnadas vía recurso administrativo y juicio de nulidad, en caso de que se omita dicho señalamiento, el contribuyente contará con el doble del plazo que establecen las disposiciones legales para interponer los referidos medios de impugnación.

Determinación de contribuciones

Se establece que la autoridad fiscal podrá determinar contribuciones o aprovechamientos correspondientes a un mismo ejercicio, siempre y cuando se compruebe que se trata de hechos diferentes.

Revisión de dictámenes

Las reglas a que deben sujetarse las autoridades fiscales tratándose de la revisión de dictámenes, se trasladan del Reglamento al Código Fiscal de la Federación.

Se establece de manera imperativa que las autoridades fiscales requerirán en primer lugar al Contador Público que haya formulado el dictamen y por excepción se podrá requerir al contribuyente. Se podrá solicitar información directamente al contribuyente cuando el dictamen se haya presentado con abstención de opinión, opinión negativa o con salvedades.

Caducidad

Para el cómputo del plazo de la caducidad, cobra particular relevancia la información que se contiene en la declaración del Impuesto sobre la Renta, con respecto al Impuesto al Valor Agregado y al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, pues en caso de que no se hubiera presentado, el plazo será de diez años, contado a partir de que se debió presentar esa declaración.

Por disposición transitoria, se establece que los plazos respecto de los impuestos con cálculo mensual definitivo correspondientes a años anteriores a la entrada en vigor del Decreto, se computarán a partir del día siguiente a aquél en que se presentó o debió haberse presentado la última declaración mensual del año de calendario inmediato anterior a la entrada en vigor del Decreto, en cuyo caso las facultades se extinguirán por años de calendario completos, incluyendo aquellas facultades relacionadas con la exigibilidad de obligaciones distintas a la de presentar la declaración del ejercicio.

Se establece que el plazo de la caducidad se suspenderá en los casos de huelga, a partir de que se suspenda temporalmente el trabajo y hasta que termine la misma y en caso de fallecimiento del contribuyente, hasta en tanto se designe al representante legal de la sucesión. De igual forma, se contempla que se suspenderá el plazo de la caducidad respecto de sociedades controladoras, cuando las autoridades fiscales ejerzan sus facultades de comprobación respecto de alguna de las sociedades que tengan el carácter de controlada de dicha sociedad.

Prescripción

El plazo de la prescripción se interrumpirá cuando el contribuyente hubiera desocupado su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente o cuando hubiere señalado de manera incorrecta su domicilio fiscal.

Pagos en parcialidades

La autoridad fiscal podrá determinar y cobrar el saldo insoluto de las diferencias que resulten por la presentación de declaraciones, en las cuales, sin tener derecho al pago en parcialidades, los contribuyentes hagan uso en forma indebida de dicho pago en parcialidades. Al respecto, se define como uso indebido, cuando se solicite cubrir las contribuciones y aprovechamientos que se causen con motivo de la importación y exportación de bienes o servicios, contribuciones que se causaron en el año de calendario en curso o en los seis meses anteriores al en que se solicite la autorización, cuando se trate de contribuciones retenidas, trasladadas o recaudadas, así como cuando, procediendo el pago en parcialidades, no se otorgue la autorización correspondiente.

Se establece por disposición transitoria que las personas físicas y morales que tengan créditos fiscales por impuestos trasladados, retenidos o recaudados, generados con anterioridad al 1º de enero de 2004, podrán solicitar autorización para pagar a plazos dichas contribuciones, siempre y cuando:

Garanticen el interés fiscal mediante billete de depósito, prenda o hipoteca, obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia o mediante embargo en la vía administrativa de inmuebles libres de gravámenes o de afectaciones agrarias y urbanísticas.

Efectúen el pago de una cantidad equivalente al 20% de la totalidad del adeudo que corresponda a la primera parcialidad, considerando las contribuciones omitidas actualizadas, los recargos generados, hasta la fecha de pago y, en su caso, las sanciones que se le hubieren determinado.

 Tal autorización en ningún caso excederá de 24 parcialidades.

Infracciones y sanciones:

No se podrán imponer sanciones sobre la actualización de contribuciones, reconociendo con ello los últimos criterios que sobre el particular ha generado el Poder Judicial de la Federación.

Se define como infracción la conducta consistente en no manifestar las razones por las cuales no se determina impuesto a pagar o saldo a favor, por alguna de las obligaciones que se deban cumplir.

Dentro del catálogo de infracciones relacionadas con la obligación de pago de contribuciones, de presentación de declaraciones, solicitudes, avisos, informaciones o expedición de constancias, se generan nuevos supuestos de infracción, destacando los siguientes:

a) No proporcionar la información relativa al interés real pagado por el contribuyente por créditos hipotecarios, en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

b) No contar con los controles volumétricos o no mantenerlos en todo momento en operación, tratándose de enajenación de gasolina, diesel, gas natural para combustión automotriz o gas licuado de petróleo para combustión automotriz, en establecimientos abiertos al público en general.

Se incorpora como infracción el no destruir los envases que contenían bebidas alcohólicas, en los términos de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.

 Delitos fiscales

Para fijar la pena de prisión que corresponda a los delitos fiscales conforme a los límites mínimo y máximo de las cantidades que constituyan el perjuicio, cuando éste pueda ser determinado, será conforme al que esté establecido en el momento de efectuar la conducta delictuosa.

Se establece que si un funcionario o empleado público comete o en cualquier forma participa en la comisión de un delito fiscal, la pena aplicable se aumentará de tres a seis años de prisión.

A su vez, se amplían los supuestos de prescripción de la acción penal, añadiéndose a los perseguibles por querella, los que tienen como requisito de procedibilidad la declaratoria o declaratoria de perjuicio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cuyos casos prescribirá en tres años contados a partir del día en que dicha Secretaría tenga conocimiento del delito y del delincuente; y si no tiene conocimiento, en cinco años que se computarán a partir de la fecha de la comisión del delito.

Por otro lado, se modifican algunos de los tipos penales descritos en el Código Fiscal de la Federación, para quedar como sigue:

Contrabando:

Se presume cometido el delito de contrabando cuando:

Se descubran mercancías extranjeras sin la documentación aduanera que acredite que las mercancías se sometieron a los trámites previstos en la Ley Aduanera para su introducción al territorio nacional o para su internación de la franja o región fronteriza al resto del país.

Las mercancías extranjeras se introduzcan por lugar no autorizado para la entrada a territorio nacional o la salida del mismo.

Las mercancías extranjeras sujetas a tránsito internacional se desvíen de las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los autorizados o no arriben a la aduana de destino o de salida.

Se pretenda realizar la exportación, el retorno de mercancías, el desistimiento de régimen o la conclusión de las operaciones de tránsito, en el caso de que se presente el pedimento sin las mercancías correspondientes en la aduana de salida.

No arriben al almacén general de depósito que hubiera expedido la carta de cupo para almacenar dicha mercancía o a los locales autorizados, tratándose de mercancías de comercio exterior destinadas al régimen aduanero de depósito fiscal.

Los pilotos omitan presentar las aeronaves en el lugar designado por las autoridades aduaneras para recibir la visita de inspección de la autoridad aduanera, o las personas que presten los servicios de mantenimiento y custodia de aeronaves que realicen el transporte internacional omitan requerir la documentación que compruebe que la aeronave recibió la visita de inspección o no la conserven por el plazo de cinco años.

Se realicen importaciones temporales sin contar con programas de maquila o de exportación autorizados por la Secretaría de Economía, de mercancías que no se encuentren amparadas en los programas autorizados; se importen como insumos mercancías que por sus características de producto terminado ya no sean susceptibles de ser sometidas a procesos de elaboración, transformación o reparación; se continúe importando temporalmente la mercancía prevista en un programa de maquila o de exportación cuando este ya no se encuentra vigente o cuando se continúe importando temporalmente la mercancía prevista en un programa de maquila o de exportación de una empresa que haya cambiado de denominación o razón social, se haya fusionado o escindido y se haya omitido presentar los avisos correspondientes en el Registro Federal de Contribuyentes y en la Secretaría de Economía.

Se transfiera la mercancía importada temporalmente por maquiladoras o empresas con programas de exportación autorizados por la Secretaría de Economía a empresas que no cuenten con dichos programas, cuando la mercancía no se encuentre amparada en el programa de la empresa adquirente o se encuentre vencido su plazo de importación temporal.

No se acredite que las mercancías importadas temporalmente por maquiladoras o empresas con programas de exportación autorizados por la Secretaría de Economía, fueron retornadas al extranjero, fueron transferidas, se destinaron a otro régimen aduanero o que se encuentran en el domicilio en el cual se llevará a cabo el proceso para su elaboración, transformación o reparación manifestado en su programa.

Se omita realizar el retorno de la mercancía importada temporalmente conforme a la Ley Aduanera.

Será sancionado con las mismas penas del contrabando quien:

Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título mercancía extranjera que no sea para su uso personal, sin la documentación que compruebe su legal estancia en el país, o sin el permiso previo de la autoridad federal competente, o sin marbetes o precintos tratándose de envases o recipientes, según corresponda, que contengan bebidas alcohólicas o su importación esté prohibida.

En su carácter de funcionario o empleado público de la Federación, de los estados, del Distrito Federal o de municipios, autorice la internación de algún vehículo, proporcione documentos o placas para su circulación, otorgue matrícula o abanderamiento, cuando la importación del propio vehículo se haya efectuado sin el permiso previo de la autoridad federal competente o de cualquier manera ayude o fomente la introducción al país o extracción de él de mercancías de comercio exterior (omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse, o, de importación o exportación prohibida), y a quien omita o impida realizar el reconocimiento de las mercancías. Lo anterior será aplicable en lo conducente a los dictaminadores aduaneros previstos en la Ley Aduanera.

Importe vehículos en franquicia destinados a permanecer definitivamente en franja o región fronteriza del país o internen temporalmente dichos vehículos al resto del país, sin tener su residencia en dicha franja o región o sin cumplir los requisitos que se establezcan en los Decretos que autoricen las importaciones referidas, o importen temporalmente vehículos sin tener alguna de las calidades migratorias señaladas en el inciso a) de la fracción IV del artículo 106 de la Ley Aduanera o faciliten su uso a terceros no autorizados.

Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título sin autorización legal, vehículos importados en franquicia, importados a la franja fronteriza sin ser residente o estar establecido en ellas, o importados o internados temporalmente.

Omita llevar a cabo el retorno al extranjero de los vehículos importados temporalmente o el retorno a la franja o región fronteriza en las internaciones temporales de vehículos; transforme las mercancías que debieron conservar en el mismo estado o de cualquier otra forma viole las disposiciones que regulen el régimen aduanero autorizado en cuanto al destino de las mercancías correspondientes y la finalidad específica del régimen.

No se impondrá sanción alguna a quien en relación con un vehículo hubiera incurrido en los supuestos del párrafo anterior, si antes de que se inicie el ejercicio de la acción penal presenta de manera espontánea el vehículo ante las autoridades aduaneras de la franja o región fronteriza para acreditar su retorno a dicha franja o región.

Señale en el pedimento la denominación o razón social, domicilio fiscal o la clave del Registro Federal de Contribuyentes de alguna persona que no hubiere solicitado la operación de comercio exterior, salvo los casos en que sea procedente su rectificación, o cuando estos datos o los señalados en la factura, sean falsos o inexistentes o cuando en el domicilio fiscal señalado en dichos documentos no se pueda localizar al proveedor o al productor, el domicilio fiscal señalado no corresponda al importador.

No será responsable el agente o apoderado aduanal, si la inexactitud o falsedad de los datos y documentos provienen o son suministrados por un contribuyente y siempre y cuando no hubiera podido conocer dicha inexactitud o falsedad al realizar el reconocimiento previo de las mercancías.

Presente ante las autoridades aduaneras documentación falsa o alterada.

Con el propósito de obtener un beneficio indebido o en perjuicio del fisco federal, transmita al sistema electrónico previsto en la Ley Aduanera información distinta a la declaración en el pedimento o factura, o pretenda acreditar la legal estancia de mercancías de comercio exterior con documentos que contengan información distinta a la transmitida al sistema o permita que se despache mercancía amparada con documentos que contengan información distinta a la transmitida al sistema.

Viole los medios de seguridad utilizados por las personas autorizadas para almacenar o transportar mercancías de comercio exterior o tolere su violación.

Permita que un tercero, cualquiera que sea su carácter, actúe al amparo de su patente de agente aduanal; intervenga en algún despacho aduanero sin autorización de quien legítimamente pueda otorgarla o transfiera o endose documentos a su consignación sin autorización escrita de su mandante, salvo en el caso de corresponsalías entre agentes aduanales.

Falsifique el contenido de algún gafete de identificación utilizado en los recintos fiscales.

La persona que no declare en la aduana a la entrada al país o a la salida del mismo, que lleva consigo cantidades en efectivo, en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o cualquier otro documento por cobrar o una combinación de ellos, superiores al equivalente en la moneda o monedas de que se trate a treinta mil dólares de los Estados Unidos de América se le sancionará con pena de prisión de tres meses a seis años. En caso de que se dicte sentencia condenatoria por autoridad competente respecto de la comisión del delito a que se refiere este párrafo, el excedente de la cantidad antes mencionada pasará a ser propiedad del fisco federal, excepto que la persona de que se trate demuestre el origen lícito de dichos recursos.

 Definición de conducta reiterada

Se entiende que existe una conducta reiterada cuando durante un período de cinco años el contribuyente haya sido sancionado por esa conducta la segunda o posteriores veces.

Defraudación fiscal

Se definen como nuevos supuestos de defraudación fiscal los siguientes:

Declarar en el pedimento como valor de la mercancía un monto inferior en un 70% o más al valor de transacción de mercancías idénticas o similares determinado conforme a la Ley Aduanera, salvo que se haya otorgado la garantía a que se refiere dicho artículo, en su caso.
Declarar inexactamente la clasificación arancelaria de las mercancías, cuando con ello se omita el pago de contribuciones y cuotas compensatorias, se evada la garantía por la importación de mercancía sujeta a precios estimados o se importe mercancía sin que el importador se encuentre inscrito en los padrones a que se refiere el artículo 77 del Reglamento de la Ley Aduanera. Controles volumétricos

Se define como delito no contar con los controles volumétricos de gasolina, diesel, gas natural para combustión automotriz o gas licuado de petróleo para combustión automotriz, según sea el caso, a que hace referencia el propio Código Fiscal de la Federación, los altere, los destruya o bien, enajene combustibles que no fueron adquiridos legalmente.

9. Minuta proyecto de decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley para Regular las Sociedades de Información Crediticia

Fecha de presentación, el 9 de diciembre del presente año, turnada a esta Colegisladora la minuta de la H. Cámara de Senadores.

Presentada por: Que tiene su origen en las iniciativas presentadas por el diputado Jorge Carlos Ramírez Marín, el 23 de julio de 2003 y a la de los senadores Éric Rubio Barthell y Dulce María Sauri Riacho, el 23 de julio de 2003 del grupo parlamentario del Partido Revolucionario Institucional y aprobada por el Pleno de la Colegisladora el 4 de diciembre del año en curso.

Fecha de aprobación: 28 de noviembre de 2003 por 401 votos en pro, 47 en contra y 19 abstenciones. Devuelta a la Cámara de Senadores

Prevé la eliminación del Buró de Crédito a las personas físicas, con créditos menores al equivalente a 1,000 Udis, en los términos que establezca el Banco de México, mediante reglas de carácter general, así como la eliminación de los registros relativos a créditos vencidos antes del 1º de enero de 2000 cuyo importe sea inferior a $3,000.00, tratándose de personas físicas, y a $10,000.00, en el caso de personas morales.

Asimismo, se impone la obligación a las Sociedades de poner a disposición de los usuarios un resumen de sus derechos y de los procedimientos para acceder y rectificar los errores de la información contenida en sus contratos, lo que más fácil y accesible el manejo de dicha información.

10. Proyecto de decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley que Crea el Fideicomiso que Administrará el Fondo para el Fortalecimiento de Sociedades y Cooperativas de Ahorro y Préstamo de Apoyo a sus Ahorradores

Fecha de Presentación: el Diputado Javier Salinas Narváez del grupo parlamentario del Partido de la Revolución Democrática

Presentada por: Fecha de aprobación 28 de diciembre de 2003 por 416 votos en pro, 4 en contra y 42 abstenciones. Turnada a la Cámara de Senadores.

Brindar mayor apoyo a los ahorradores que perdieron su dinero como consecuencia de acciones dolosas o negligentes de los administradores de diversas sociedades que operaban como cajas de ahorro y préstamo, así como ampliar el número de sociedades susceptibles de apoyo, y que con los bienes asegurados a los defraudadores se realice el pago a los ahorradores, por lo que se faculta a las propias entidades federativas quienes sufraguen los gastos de las auditorías contables y que este gasto no repercuta en los propios ahorradores

11. Minuta proyecto de decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley de Instituciones de Crédito; de la Ley de Ahorro y Crédito Popular; de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro; de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas; de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros; de la Ley del Mercado de Valores; de la Ley de Sociedades de Inversión, y de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito.

Fecha de presentación, el 25 de noviembre de 2003, fue turnada a esta Colegisladora la Minuta de la H. Cámara de Senadores

Presentada por: Tiene su origen en la iniciativa presentada por el Ejecutivo Federal el día 11 de septiembre y aprobada por el pleno de la Colegisladora el 25 de noviembre del año en curso.

Fecha de aprobación: 28 de noviembre de 2003 por 405 votos en pro, 6 en contra y 46 abstenciones. Paso al Ejecutivo Federal para sus efectos Constitucionales.

Es una reforma cuyo objetivo es precisamente cumplir con los compromisos internacionales de México en la lucha y el combate al terrorismo y lavado de dinero, a fin de concluir el proceso de actualización de su marco normativo en materia de combate al lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, ya que se busca implementar las medidas relativas a prevenir actividades cuyo objeto sea el financiamiento al terrorismo, tales como la implementación de programas como "conoce a tu cliente" en las Instituciones de Crédito, en las que permite identificar perfectamente a los usuarios de los servicios financieros que realicen operaciones sospechosas para facilitar el conocimiento de los clientes y el origen de los recursos que manejan las entidades financieras.

12. Proyecto de decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley que Crea el Fideicomiso que Administrará el Fondo para el Fortalecimiento de Sociedades y Cooperativas de ahorro y Préstamo y de Apoyo a sus Ahorradores.

Fecha de presentación: 10 de marzo de 2004.
Presentada por: diputado Manuel Pérez Cárdenas
Fecha de aprobación: 5 de abril de 2004 por 439 votos en a favor.
Turnado a la Cámara de Senadores para los efectos constitucionales

Para permitir que las nuevas Sociedades y cooperativas de Ahorro y Préstamo puedan tener acceso a los recursos del Fideicomiso y cuenten con el marco jurídico idóneo que les permita tener mayor tiempo para llevar a cabo las auditorías contables; se aprobó ampliar los plazos para que las sociedades acrediten haber iniciado los trámites para efectuar los Trabajos de Auditoría Contable del 1º de junio al 1º de septiembre del 2004, y respecto a los Trabajos de Consolidación del 31 de marzo al 30 de junio del 2004, lo que tiene como propósito, fortalecer la confianza y credibilidad a los ahorradores en sus autoridades.

Con la reforma aprobada se hace explícito que los bienes asegurados, decomisados o abandonados que se relacionen con el Fideicomiso Cajas de Ahorro, se destinarán al cumplimiento de su objeto, tal y como lo establece la reforma toda vez que este tipo de bienes están sujetos a un proceso judicial y en tal virtud, no pueden afectarse en tanto no cambien su condición jurídica.

Prevé además que, para el caso de que una vez cumplidos los fines del Fideicomiso Cajas de Ahorro existan excedentes de las cantidades aportadas por el Fideicomiso Pago por parte de la Secretaría de Hacienda o de las relativas al producto de los bienes decomisados, éstos se aplicarán, en primera instancia, a resarcir el monto aportado por el Fideicomiso y, en segunda instancia, se devuelvan a la Tesorería de la Federación, lo que otorgará mayor certeza jurídica para un manejo transparente de los recursos otorgados para apoyar a los ahorradores defraudados y en general a quienes pudieran ser afectados.

13. Proyecto de decreto por el que se abroga la Ley sobre el Destino de los Bonos del Enemigo.

Fecha de presentación: 25 de noviembre de 2003
Presentada por: Diputado Francisco Arroyo Vieyra
Fecha de aprobación: 5 de abril de 2004 con 405 votos a favor.
Turnado a la Cámara de Senadores para los efectos constitucionales.

El objeto de la ley abrogada era evitar que el pago de la deuda externa favoreciera a las naciones con las que México se encontraba en estado de guerra, al no conferir a los tenedores de títulos y demás documentos señalados en la ley, derecho alguno para exigir el cumplimiento de las obligaciones en ellos consignadas, de sus intereses ni demás consecuencias.

En este sentido la Ley sobre el destino de los bonos del enemigo perdió vigencia real al no existir el objetivo y situación que motivó su nacimiento y vigencia.

En razón de lo anterior y al constituir una norma de carácter vigente y no de derecho positivo, la citada ley, no tenía aplicación alguna, siendo por ende procedente su abrogación.

14. Proyecto de decreto por el que se abroga la Ley de Subsidios para Empresas de Aviación.

Fecha de presentación: 25 de noviembre de 2003
Presentada por: Diputado Francisco Arroyo Vieyra
Fecha de aprobación: 5 de abril de 2004 por 428 votos a favor.
Turnado a la Cámara de Senadores para los efectos constitucionales

La ley abrogada refería que la entonces Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas, establecería anualmente una partida presupuestal, destinada a cubrir los subsidios a la gasolina que consumen las empresas de aviación en cada ejercicio fiscal.

La ley citada tenía un alcance de hasta de cuatro años después del ejercicio fiscal de 1932, y a pesar de que la norma señalada no tiene en la actualidad ninguna aplicación, no existía disposición expresa que la abrogara.

En razón de lo anterior y al constituir una norma de carácter vigente y no de derecho positivo, la citada ley, no tenía aplicación alguna, resultando por ende procedente su abrogación.

15. Proyecto de decreto por el que se reforma el diverso por el que se establecen las características de las monedas conmemorativas del 500 aniversario del encuentro de dos culturas.

Fecha de presentación: 11 de noviembre de 2003.
Presentada por: Cámara de Senadores.
Fecha de aprobación: 5 de abril de 2004 por 400 votos a favor y 7 abstenciones.
Pasó al Ejecutivo Federal para los efectos constitucionales.

La comercialización de las monedas conmemorativas del 500 Aniversario del Encuentro de Dos Culturas, acuñadas en metales finos, constituye un beneficio financiero para nuestro país; además de contribuir a la producción numismática y apoyar a la industria minera nacional.

Dada la calidad de las monedas mexicanas que se colocan en los mercados mundiales y siendo que representa un atractivo para coleccionistas en el mercado internacional, se modificó el diseño de tres monedas de las culturas prehispánicas como son la Mexica, Olmeca y Centro de Veracruz, para seguir promoviendo aspectos concernientes a estas monedas.

16. Proyecto de decreto por el que se reforman y adicionan los artículos 4° y 5° de la Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos.

Fecha de presentación: 9 de octubre de 2003
Presentada por: Cámara de Senadores
Fecha de aprobación: 5 de abril de 2004 con 396 votos a favor y 2 abstenciones.
Pasó al Ejecutivo Federal para los efectos constitucionales.

En virtud de que no todos los habitantes del país cuentan con el sentido de la vista, dichas personas se encuentran imposibilitadas para poder diferenciar las distintas denominaciones de billetes y monedas.

En razón de lo anterior se aprobó que el Banco de México emitiera a partir del año 2006, billetes y monedas de curso legal que contengan elementos que las hagan identificables al tacto por personas invidentes o débiles visuales.

17. Proyecto de decreto que reforma y adiciona diversas disposiciones de la Ley de Instituciones de Crédito. (alertas tempranas).

Fecha de presentación: 1 de abril de 2004
Presentada por: Ejecutivo Federal
Fecha de aprobación: 13 de abril de 2004 con 431 votos en pro y 2 abstenciones.
Turnado a la Cámara de Senadores para los efectos constitucionales.

Incorpora a la Ley de Instituciones de Crédito nuevos instrumentos para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores emita la regulación para establecer medidas correctivas complementarias a las previstas en la propia Ley de Instituciones de Crédito y medidas correctivas que, de manera obligatoria, deben aplicar las instituciones de crédito al encontrarse por debajo del índice de capitalización que establece la ley y demás disposiciones aplicables.

Se contempla como medida obligatoria, la presentación de un plan que contenga un programa que racionalice la operación de la institución de que se trate, disminuya sus riesgos y aumente su rentabilidad, contando para tal propósito con un plazo no mayor a 9 meses.

Se establece también, un plazo perentorio de hasta sesenta días naturales para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores resuelva sobre el plan de restauración de capital que, en su caso, le haya sido presentado.

Se introduce la facultad de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores para intervenir, de ser necesario, en el otorgamiento de compensaciones adicionales a los altos funcionarios, con respeto estricto de los derechos laborales. Asimismo se establecen sanciones económicas por el incumplimiento a las acciones correctivas, pudiendo incluso revocarse la autorización para operar como institución de banca múltiple, por su falta de atención.Con la detección temprana de deterioros en el índice de capitalización de las Instituciones Bancarias, se busca su corrección oportuna, lo cual redundará en importantes beneficios para los usuarios.

18. Decreto por el que se expide la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.

Fecha de presentación: 4 de diciembre de 2003
Presentada por: Diana Bernal Ladrón de Guevara
Fecha de aprobación: jueves 22 de abril de 2004 con 424 votos en pro.
Turnado a la Cámara de Senadores para los efectos constitucionales.

El objetivo de la ley es reconocer y enunciar de manera sencilla los principales derechos y garantías de los contribuyentes en sus relaciones con las autoridades fiscales, sin perjuicio de lo dispuesto en las diversas leyes fiscales vigentes, principalmente el Código Fiscal de la Federación.

Se introducen medidas novedosas, tales como la realización de campañas nacionales contributivas con el objeto de divulgar los derechos establecidos a favor de los contribuyentes, y la posibilidad de que los contribuyentes puedan corregir su situación fiscal en cualquier etapa del procedimiento de fiscalización.

Garantiza además a las personas físicas y morales que por primera vez incurran en una infracción por la omisión de contribuciones una multa equivalente al 30% de las contribuciones omitidas a pagar junto con sus accesorios.

Con las anteriores medidas se busca colateralmente incrementar de la recaudación, ya que muchos contribuyentes esperan una oportunidad que les permita auto-corregirse sin tener que pagar los costos que hoy día representa omitir una contribución y que en muchos casos son de tal magnitud que aumentan significativamente la contribución omitida y paralizan la actividad económica del contribuyente.

19. Proyecto de decreto que reforma los artículos 112 Bis de la Ley de Instituciones de Crédito y 194 del Código Federal de Procedimientos Penales

Fecha de presentación: 5 de abril de 2004.
Presentada por: Diputado Manuel Ignacio López Villarreal
Fecha de aprobación: jueves 29 de abril de 2004, 395 votos a favor y 4 abstenciones.
Turnado a la Cámara de Senadores para los efectos constitucionales

A efecto de combatir las conductas criminales que representan un perjuicio económico a los usuarios del sistema financiero y disminuyen la confianza en el sistema bancario en su conjunto, se aprobó la reforma artículo 112 bis de la Ley de Instituciones de Crédito, para ampliar y señalar las conductas relativas a la falsificación de tarjetas y otros documentos de pago; asimismo, y a fin de tipificar dichas conductas como delitos graves, se reformó la fracción VIII del artículo 194 del Código Federal de Procedimientos Penales, para incluir la referencia del artículo 112 bis a la fracción relativa a la Ley de Instituciones de Crédito.

Se aprobó también, adicionar un párrafo al artículo 291 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, ya que actualmente la legislación mexicana no contempla la definición de tarjeta, la cual resulta de utilidad dado que cada día va teniendo mayor penetración en el mercado.

20. Proyecto de decreto por el que se reforma el artículo 44 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Fecha de presentación: 2 de septiembre de 2003
Presentada por: Cámara de Senadores
Fecha de aprobación: jueves 29 de abril de 2004, 393 votos en pro y 2 abstenciones.
Pasó al Ejecutivo Federal para los efectos constitucionales

El término para garantizar la aplicación de los recursos en materia de Seguridad Pública para las entidades federativas, no deberá ser mayor de 60 días contados a partir de la publicación en el Diario Oficial de la Federación de la distribución del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Publica, lo cual ocurre a mas tardar el 31 de enero del ejercicio fiscal en que deba ejercerse dicho Fondo, teniendo como fecha limite para la firma del Convenio de coordinación entre las partes que integran el Sistema Nacional de Seguridad Pública, el 31 de marzo del ejercicio correspondiente.

Dicha disposición otorgará mayor certeza y eficiencia al ejercicio de los programas acordados por las entidades federativas y el Gobierno Federal en el seno del Consejo Nacional de Seguridad Pública.

21. Proyecto de decreto por el que se reforma la fracción IV del artículo 74 de la constitución política de los estados unidos mexicanos.

Fecha de presentación: 14 de abril de 2004
Presentada por: Diputado Luis Antonio Ramírez Pineda
Fecha de presentación: 22 de abril de 2004
Presentada por: Diputado Guillermo Guisar Carranza
Fecha de aprobación: jueves 15 de abril de 2004, 391 votos en pro y 5 abstenciones.
Turnado a la Cámara de Senadores para los efectos constitucionales

Se adelanta al 8 de septiembre la fecha de entrega de Ley de Ingresos y del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación al Poder Legislativo por el Poder Ejecutivo, con el objeto de ampliar el tiempo de que dispone el Legislativo para estudiar, discutir, proponer, modificar y en su caso aprobar el Presupuesto de Egresos de la Federación y la Ley de Ingresos, así como vincular el examen y la discusión del Informe de Gobierno con el examen y discusión del Presupuesto y disminuir la incertidumbre que genera la cercanía de las fechas de fin del período ordinario de sesiones y de conclusión del ejercicio fiscal e inicio del nuevo ejercicio sin Presupuesto aprobado.

Asimismo se determinó que la Cámara de Diputados tendrá como fecha límite para su aprobación el 15 de noviembre, con lo cual garantiza que su publicación y el inicio de su ejercicio se realicen en forma oportuna.

Se dispone que para el caso del inicio del encargo del Ejecutivo en la fecha a que se refiere el artículo 83 constitucional, la iniciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación se harán llegar a la Cámara de Diputados, a más tardar el día 15 del mes de diciembre.

22. Decreto por el que se reforman y se adicionan diversas disposiciones de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada y se adiciona un segundo párrafo al artículo 92 del Código Fiscal de la Federación

Fecha de presentación: 11 de diciembre de 2002
Presentada por: Cámara de Senadores
Fecha de aprobación: jueves 21 de abril de 2004.
Dictamen turnado a la Comisión de Hacienda y Crédito Público el 13 de febrero de 2004.
Dictamen pendiente de aprobar por la Comisión de Justicia y Derechos Humanos.

Se establece a los delitos de contrabando y su equiparable, previstos en los artículos 102 y 105, fracciones I y IV, dentro del régimen jurídico especial de delincuencia organizada, aunado a los demás señalados en la fracción VI, del artículo 2º de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada.

Asimismo, con el objeto de preservar el orden constitucional de la inviolabilidad de las comunicaciones privadas en las materias de carácter electoral, fiscal, mercantil, civil, laboral o administrativo, se establece de manera expresa la prohibición de la intervención de las comunicaciones privadas en tratándose de estos delitos.

Por otra parte, se elimina el requisito de procedibilidad de querella necesaria para estos delitos, previsto en el artículo 92 del Código Fiscal de la Federación, para establecer la denuncia de parte afectada, con la finalidad de hacer acorde el régimen jurídico especial de la delincuencia organizada, desde el punto de vista orgánico, sustantivo, adjetivo y ejecutivo, siempre y cuando tres o más personas acordaren organizarse o se organicen para realizar en forma permanente o reiterada, conductas que por sí o unidas a otras tiene como fin o resultado cometer alguno de los delitos previstos en los artículos 102 y 105 fracción I y IV del Código Fiscal de la Federación, máxime cuando ya dichas conductas de conformidad con el Código Federal de Procedimientos Penales ya las considera delitos graves por encuadrarse en el delito de delincuencia organizada.

23. Decreto por el que se reforma el artículo 194-M de la Ley Federal de Derechos.

Fecha de presentación: 11 de diciembre de 2002.
Presentada por: Diputado José Isabel Trejo Reyes.
Fecha de aprobación: jueves 21 de abril de 2004.
Dictamen turnado a la Comisión de Hacienda y Crédito Público el 13 de febrero de 2004.

Con la reforma al artículo 194-M de la Ley Federal de Derechos se corrige una omisión en el monto de los Derechos por la prestación del servicio relativo a la autorización de cambio de uso de suelo en terrenos forestales de 10 hasta 50 hectáreas que proporciona el Estado en funciones de Derecho Público, ya que la reforma aprobada por el Senado de la República omitió decretar el pago de derechos correspondientes a la autorización de cambio de uso de suelo en terrenos forestales con superficie de más de 10 y hasta 20 hectáreas.

24. Decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, de la Ley General de Deuda Pública y del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal.

Fecha de presentación: 27 de noviembre de 2003.
Presentada por: Diputado Miguel Ángel Toscano.
Fecha de aprobación: 12 de mayo de 2004.
Dictamen aprobado por la Comisión de Hacienda y Crédito Público.

Se reforman los artículos 73 y 122 de la Constitución a fin de que exista un verdadero control sobre el Gobierno del Distrito Federal y sea la Asamblea Legislativa el órgano legislativo que se responsabilice de aprobar anualmente los montos de endeudamiento que requiera el gobierno del Distrito Federal.

En el mismo sentido, la reforma al artículo 122 expresa que en materia de deuda pública se legisle conforme al principio de mayoría relativa para que el endeudamiento que contraiga el Gobierno del Distrito Federal se sujete a las bases, indicadores y límite de endeudamiento que establezca el Estatuto de Gobierno del Distrito Federal y la Ley de Deuda Pública correspondiente por los conceptos y hasta por los montos que fije anualmente la Ley de Ingresos del Distrito Federal.

Por lo que corresponde al artículo 31 fracción V de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, la reforma transfiere la facultad del manejo de la deuda al gobierno local en vez de que sea dicha función facultad del Ejecutivo Federal a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

En el mismo sentido, las reformas a la Ley General de Deuda Pública en los artículos 1, 9, 10 y 12 determinan que el órgano de gobierno apruebe una legislación en la materia aplicable en exclusiva al Distrito Federal.

En cuanto a las diversas modificaciones al Estatuto de Gobierno, éstos son coincidentes con las reformas anteriores al derogarse la aplicación de los preceptos de carácter federal respecto al endeudamiento al Gobierno del Distrito Federal.

25. Decreto por el que se reforman los artículos 26 y 73 fracción XXIX-D de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Fecha de presentación: 26 de febrero de 2004.
Presentada por: Minuta de la Cámara de Senadores.
Fecha de aprobación: 12 de mayo de 2004.
Dictamen turnado a la Comisión de Hacienda y Crédito Público por la Comisión de Puntos Constitucionales.

Se reforman los artículos 26 y 73 Fracción XXIX-D de la Constitución para que el estado mexicano cuente con un Sistema Nacional de Información Estadística y Geográfica cuyos datos sean considerados oficiales para la Federación, estados, Distrito Federal y municipios y que los datos contenidos en el Sistema sean de uso obligatorio en los términos establecidos en la Ley.

La responsabilidad de normar y coordinar dicho Sistema estará a cargo de un organismo con autonomía técnica y de gestión, personalidad jurídica y patrimonio propios, con las facultades necesarias para regular la captación, procesamiento y publicación de la información que se genere.

El organismo tendrá una junta de Gobierno integrada por cinco miembros, uno de los cuales fungirá como Presidente de ésta y del propio organismo y serán designados por el Presidente de la República con la aprobación de la Cámara de Senadores o en sus recesos por la Comisión Permanente del Congreso de la Unión. Los miembros de la Junta de Gobierno estarán sujetos a lo dispuesto por el Título Cuarto de la Constitución.

Se reforma además la fracción XXIX-D del artículo 73 de la Constitución para señalar que el Congreso de la Unión tendrá la facultad para expedir leyes sobre planeación nacional del desarrollo económico y social, así como en materia de información estadística y geográfica de interés nacional.

En su artículo Cuarto Transitorio señala que conforme a las disposiciones aplicables, el régimen presupuestario del Organismo creado, deberá garantizar la libre administración, la no-transferencia y la suficiencia de recursos públicos. Lo anterior, a efecto de que esté en condiciones de dar cumplimiento a los planes y programas que formule en observancia de la ley a que se refiere el apartado B del artículo 26 de la Constitución.

26. Decreto que reforma y adiciona diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación, Ley de Vías Generales de Comunicación, Ley de Caminos, Puentes y Autotransporte Federal y Ley de la Policía Federal Preventiva.

Fecha de Presentación: 29 de abril de 2004.
Presentada por: C. Presidente de los Estados Unidos Mexicanos.
Fecha de aprobación: 8 de junio de 2004.
Dictamen turnado a la Comisiones Unidas de Hacienda y Crédito Público y de Transportes y de Seguridad Pública.

Se fortalece la coordinación entre las dependencias públicas a fin de lograr mayor seguridad al público usuario, mediante el cumplimiento de la normatividad que regula el uso y aprovechamiento de las vías generales de comunicación.

A fin de agilizar la aplicación de multas su calificación y cobro, se faculte a la Policía Federal Preventiva a imponer directamente la sanción que proceda a la infracción cometida, evitando con ello la discrecionalidad en su calificación así como lograr la oportunidad y facilidad en su pago por parte del infractor.

Se reforman varios ordenamientos entre ellos el Código Fiscal de la Federación y las leyes de Vías Generales de Comunicaciones y de Caminos, Puentes y Autotransporte Federal a fin de que los recursos provenientes de las multas se destinen a cubrir programas relacionados con la seguridad pública y sus respectivos gastos de operación.

Se modifica que con el uso de tecnología moderna de comunicación digital se proporcione un servicio inmediato y eficaz a aquellos infractores que deban cubrir las multas por las infracciones cometidas, facilitando su pago a través de los bancos y las Comisarías de la propia Policía Federal Preventiva donde estará radicada la documentación a más tardar 24 horas después de emitir la infracción y que los recursos que resulten de las multas cubiertas tendrán como fin específico el apoyo a las funciones de seguridad pública, de acuerdo a la legislación que así lo determine.

27. Decreto por el que se reforma el primer párrafo del artículo 87 de la Ley de Instituciones de Crédito.

Fecha de presentación: 18 de noviembre de 2003.
Presentada por: Minuta de la Cámara de Senadores.
Fecha de aprobación: 14 de julio de 2004.
Dictamen turnado a la Comisión de Hacienda y Crédito Público.

Se modifica el artículo 87 de la Ley de Instituciones de Crédito, para mayor precisión y claridad al texto legal, y garantiza que los habitantes de la región que requieran utilizar servicios financieros de las instituciones de crédito estén enterados con toda oportunidad de la apertura o clausura de las sucursales bancarias estableciendo la obligación de publicar en un periódico regional.

28. Decreto por el que se reforma el artículo 99 de la Ley de Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros.

Fecha de presentación: 25 de marzo de 2004.
Presentada por: Minuta de la Cámara de Senadores.
Fecha de aprobación: 14 de julio de 2004.
Dictamen turnado a la Comisión de Hacienda y Crédito Público y de Justicia y Derechos Humanos.

El objeto de esta reforma al artículo 99 es considerar que los particulares tienen derecho a exigir que la administración pública sujete su funcionamiento a las normas legales establecidas a través de los medios de defensa de los particulares y se pueda ejercer, el recurso administrativo, lo cual constituye un medio de control de la legalidad de los actos de la autoridad ya que precisa el carácter optativo del recurso otorgando de esta manera mayor seguridad jurídica.

29. Decreto por el que se reforman y adicionan los artículos 277 D y 286 K de la Ley del Seguro Social.

Fecha de presentación: 15 de julio de 2004.
Presentada por el Diputado: Manlio Fabio Beltrones del grupo parlamentario del Partido Revolucionario Institucional, en representación de más de ciento cincuenta diputados de dicho grupo parlamentario, así como de los grupos parlamentarios de los Partidos Acción Nacional; Verde Ecologista de México y Convergencia por la Democracia.

Fecha de aprobación: 16 de julio de 2004.
Dictamen turnado a las Comisiones Unidas de Hacienda y Crédito Público, de Trabajo y Previsión Social y de Seguridad Social.
Aprobado en el Pleno el 30 de Julio de 2004, por 296 votos a favor 110 en contra y 11 abstenciones.
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 11 de agosto de 2004.

Las reformas y adiciones a los artículos 277 D y 286 K de la Ley del Seguro Social, tiene como objeto, reorientar el destino de las aportaciones de seguridad social y preservar la prestación del Régimen de Jubilaciones y Pensiones resguardando los derechos de los actuales pensionados, jubilados y trabajadores del IMSS.

El Seguro Social en su carácter de patrón, no podrá a partir de la entrada en vigor esta reforma, destinar al financiamiento del Régimen de Jubilaciones y Pensiones, recursos provenientes de las cuotas a cargo de los patrones y trabajadores establecidos en la Ley de las contribuciones, cuotas y aportaciones a cargo del Gobierno Federal ni de las reservas a que se refiere el artículo 280 de la propia Ley o de los productos financieros que de ellas se obtengan.

La edad temprana con que actualmente se jubilan los trabajadores, respecto de la actual expectativa de vida, al cumplir 27 años de servicio para las mujeres y 28 años para los hombres, da lugar a que por esa misma circunstancia se beneficien del Régimen de Jubilaciones y Pensiones por un largo tiempo, además de que todavía tienen plenas posibilidades de seguir trabajando.

Se reconoce la manifestación del Comité Ejecutivo Nacional del Sindicato Nacional de Trabajadores del Seguro Social en el sentido de que la mayoría de los sistemas de pensiones vigentes en el mundo -como lo es el Régimen de Jubilaciones y Pensiones aplicable al IMSS- se diseñaron a mitad del siglo pasado, cuando las condiciones laborales, demográficas y económicas eran totalmente diferentes a las de hoy, por lo que tal diseño es, en la actualidad, inoperante financieramente y que por ello, las aportaciones que han efectuado los trabajadores al régimen no han sido suficientes para hacer frente a las pensiones en curso de pago, por lo que el patrón, que en la especie es el propio Instituto, ha tenido que hacerse cargo de las diferencias entre dichas aportaciones y los gastos de pensiones.

La imperiosa necesidad de que las cuotas obrero patronales a cargo de 12 millones de trabajadores y 800 mil empresas, además de las cuotas, aportaciones y contribuciones obligatorias para el Estado, sean reencauzadas para que se destinen al gasto del servicio público de la seguridad social que tiene a su cargo, con lo cual se cumplirá el fin previsto en la propia Constitución.

De no atender esta situación, se perderá en los próximos años su capacidad de operación puesto que, a la fecha, el pasivo laboral ha acumulado un monto de 421 mil millones de pesos y, por tanto, deben tomarse las medidas adecuadas para detener su crecimiento, en beneficio de más de 45 millones de mexicanos.

Se considera que se requieren reformas adicionales que permitan fortalecer la capacidad de atención del Instituto para enfrentar los cruciales retos del futuro.

30. Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada.

Fecha de presentación: 11 de diciembre de 2002.
Presentada el 11 de noviembre de 2002, por los Senadores Fauzi Hamdan Amad y Ricardo Alaniz Posada, del grupo parlamentario del Partido Acción Nacional.
Fecha de aprobación: 30 de julio de 2004.
Dictamen turnado a la Comisiones Unidas de Justicia y Derechos Humanos, Hacienda y Crédito Público y de Población, Fronteras y Asuntos Migratorios.

La reforma, reconoció y estableció que el contrabando, constituye un delito federal que puede ser cometido, no sólo por la delincuencia común, sino también por la delincuencia organizada.

En razón de lo anterior se consideró pertinente señalar que el contrabando debe ser investigado, perseguido y sancionado; bajo el régimen jurídico especial de delincuencia organizada.

Así a determinadas conductas tales como el contrabando y su equiparable, les será aplicado el régimen jurídico especial de la delincuencia organizada, desde el punto de vista orgánico, sustantivo, adjetivo y ejecutivo, siempre y cuando tres o más personas acordaren organizarse o se organicen para realizar en forma permanente o reiterada, conductas que por sí o unidas a otras tengan como fin o resultado cometer alguno de los delitos previstos en los artículos 102 y 105 fracción I y IV del Código Fiscal de la Federación, relativos al delito de contrabando y su equiparable.

31. Decreto por el que se reforma el artículo 44 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Fecha de presentación: 21 de julio de 2004.
Presentada por el Senador Rubén Zarazúa Rocha del grupo parlamentario del Partido Revolucionario Institucional y el Diputado Gustavo Madero Muñoz del grupo parlamentario del Partido Acción Nacional.
Fecha de aprobación: 19 de agosto de 2004.
Dictamen turnado a la Comisión de Hacienda y Crédito Público.

Se consideró necesario actualizar la redacción de los párrafos primero y tercero del artículo 44 de la Ley de Coordinación Fiscal, para que sea la Secretaría de Seguridad Pública la dependencia que formule a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la propuesta para la Integración del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal, así como que proponga a través del Consejo Nacional de Seguridad Pública los criterios para su entrega y se reforma para precisar el plazo en que deberá publicarse en el Diario Oficial de la Federación a más tardar el 31 de enero del ejercicio fiscal de que se trate, para la firma de los convenios a celebrar entre las partes integrantes del Sistema Nacional de Seguridad Pública.

32. Minuta con proyecto de decreto por el que se expide la Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.

El 16 de diciembre de 2003 fue turnada a la Comisión de Justicia y Derechos Humanos. Posteriormente, el 13 de febrero de 2004 se amplió el turno a las Comisiones Unidas de Justicia y Derechos Humanos y de Hacienda y Crédito Público.

Corresponde a la iniciativa el 11 de diciembre de 2003, presentada por la Senadora Martha Sofía Tamayo Morales, del grupo parlamentario del Partido Revolucionario Institucional, aprobado por la Colegisladora el 12 de diciembre del 2003.

Corresponde asimismo, a la iniciativa sobre el Instituto de Protección del Contribuyente presentada por el Diputado Juan Carlos Pérez Góngora del grupo parlamentario del Partido Revolucionario Institucional que fue turnada a las Comisiones Unidas de Hacienda y Crédito Público y de Gobernación el día 27 de noviembre del 2003.

Publicado en la Gaceta Parlamentaria el 07 de diciembre de 2004.

Se crea la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, como un organismo público descentralizado no sectorizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios y con plena autonomía, técnica, presupuestaria y de gestión, con carácter de orden público, de aplicación en todo el territorio nacional con el objeto de regular y organizar su funcionamiento, con el objeto de garantizar el acceso a la justicia fiscal, mediante la asesoría, representación, defensa, recepción de quejas y emisión de recomendaciones por parte de una procuraduría al tanto del contribuyente.

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente tendría las siguientes facultades y atribuciones:

Atender y resolver consultas de particulares por actos fiscales federales.
Representar al particular en la promoción de recursos administrativos.
Recibir, conocer y atender las quejas de los contribuyentes.

Recabar y requerir la información necesaria para la atención del servicio.
Emitir las recomendaciones que considere necesarias para la resolución de quejas.
Impulsar con las autoridades fiscales un ambiente de respeto, equidad, orientación y respeto para con el contribuyente.

Promover el estudio, enseñanza y divulgación de las garantías, disposiciones, procedimientos y elementos del acto que aseguren la defensa del gobernado.
Identificar fallas sistémicas que redunden en el servicio fiscal.
Emitir propuestas y opiniones que redunden en mejora del actuar del fisco y en la interpretación de la ley.

 La estructura orgánica de la Procuraduría estará conformada de la siguiente manera: Un Procurador de la Defensa del Contribuyente designado por el Senado de la República o por la Comisión Permanente en casos de período de receso, quien durará en su encargo 4 años y contará con la prohibición expresa para desempeñar otro cargo.

6 Consejeros Independientes.
Delegados regionales.
Asesores jurídicos.

Con el personal profesional, técnico y administrativo de carrera necesario para la realización de sus funciones, por lo que el número, la organización y las reglas de su operación serán determinadas en el Reglamento Interior de la Procuraduría.

 La Procuraduría estará facultada para emitir los siguientes actos y acuerdos: De trámite.
- Para recabar información, pruebas, elementos de convicción y todos los datos necesarios para emitir la recomendación necesaria.

Recomendaciones.
- Pública, no imperativa, ni vinculante, no admite recurso alguno, no obliga a la procuraduría dar a conocer los medios de prueba que lo llevaron a resolver.

De no responsabilidad. concretos, únicos e inaplicables a otros casos por analogía o mayoría de razón.
Asimismo, la Procuraduría estará investida para imponer las siguientes sanciones:

Multa 5 a 10 días salario mínimo.
- A las autoridades cuando no rinda su informe.
- No informen su actitud respecto de la recomendación

Multa 20 y 30 días salario mínimo
- Entorpezcan u obstaculicen sus funciones.
- No asistan a las reuniones periódicas.
- Impida la intervención o presencia en sus diligencias.

Responsabilidad administrativa.
Se niegue a cumplir la recomendación, cuando el contribuyente haya logrado la nulidad lisa y llana por los medios legales respectivos.

 33. Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2005.

Fecha de presentación 8 de noviembre de 2003.
Presentada por: Ejecutivo Federal
Fecha de aprobación 28 de octubre de 2004, por 269 votos en pro, 118 en contra y 0 abstenciones. Turnado a la Cámara de Senadores.
Modificaciones al Decreto enviado por la Cámara de Diputados. Aprobado por 432 votos en pro, 0 en contra y 1 abstención, el 13 de noviembre de 2004.
Turnado al Ejecutivo Federal para los efectos constitucionales.
Fecha de publicación en el Diario Oficial de la Federación 24 de noviembre de 2003.

Decreto Aprobado

Los ingresos del sector público presupuestal ascenderán a 1 billón 818 mil 442 millones de pesos que equivalen al 23 por ciento del PIB; en tanto los ingresos del Gobierno Federal se estiman en 1 billón 280 mil 105 millones de pesos, que representan el 16 por ciento del PIB.

La recaudación impositiva se estima en 864 mil 830.7 millones de pesos que representa el 11 por ciento del PIB; el rubro de Derechos significa el 4.6 por ciento del PIB y se constituye principalmente por los derechos por la explotación petrolera; representando la quinta parte de los ingresos del Gobierno Federal; por concepto de Aprovechamientos se recibirán 48 mil 454 millones de pesos y representan el 0.6 por ciento del PIB; dentro de estos se estiman desincorporaciones por 2 mil 500 millones de pesos.

Los ingresos de Organismos y Empresas se estiman en 500 mil 881 millones de pesos, el 6.3 por ciento del PIB con una participación de 28 por ciento en los ingresos públicos; en tanto que los ingresos derivados de financiamientos se estiman en 37 mil 456 millones de pesos y representan el 0.5 por ciento del PIB.

La recaudación federal participable será por 1 billón 065 mil 565 millones de pesos, cifra mayor en 35 mil 019 millones a la propuesta en la Iniciativa del Ejecutivo Federal.

Por Impuesto sobre la Renta se estima recaudar 357 mil 833 millones de pesos, que constituye el 4.7 por ciento del PIB; por impuesto al valor agregado espera obtener 313 mil 740 millones de pesos lo que representa 4 por ciento del PIB; por impuesto especial sobre producción y servicios se recaudará 110 mil 806 millones de pesos que representan el 1.4 por ciento del PIB.

El impuesto sobre tenencia y uso de vehículos captaría 14 mil 207 millones de pesos aportando el 0.2 por ciento del PIB y el impuesto sobre automóviles nuevos aportará el 0.1 por ciento del PIB.

Se aprueba al Gobierno Federal un techo de desendeudamiento externo neto por 500 millones de dólares; además se autoriza al Ejecutivo Federal un endeudamiento neto interno hasta por 97 mil millones de pesos y podrá contratar endeudamiento interno adicional al autorizado siempre que los recursos obtenidos se destinen a la disminución de la deuda pública externa.

Se autoriza al Distrito Federal un endeudamiento neto por 1 mil 700 millones de pesos para el financiamiento de obras y proyectos de inversión; al respecto los programas y proyectos a realizar con el techo de endeudamiento autorizado al Gobierno del Distrito Federal serán exclusivamente para atender los requerimientos del Sistema de Transporte Colectivo Metro.

El Gobierno Federal recibirá ingresos por proyectos de infraestructura productiva de largo plazo de inversión financiada directa y condicionada (Pidiregas) por 533 mil 622 millones de pesos.

En materia de estímulos fiscales, se concede un estímulo para fomentar la investigación en ciencia y tecnología; el monto total del estímulo a distribuir no excederá de 3 mil millones de pesos; en este estímulo el contribuyente podrá aplicar el estímulo fiscal contra el Impuesto Sobre la Renta o el Impuesto al Activo.

Se establece un sistema para que los recursos auto generados por los sectores educativos no se tengan que enterar a la Tesorería de la Federación y se les obliga a informar semestralmente del origen y aplicación de tales recursos.

Continúa vigente la facultad otorgada al Servicio de Administración Tributaria para celebrar convenios con los contribuyentes para la condonación de multas y recargos respecto de créditos fiscales derivados de contribuciones que debieron causarse antes de 2003.

El Servicio de Administración Tributaria aplicará un Programa de Ampliación y Actualización del Registro Federal de Contribuyentes que tendrá por objeto verificar el exacto cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras de los contribuyentes, mediante la práctica de recorridos, invitaciones, solicitudes de información, censos o cualquier otra medida que, en todo caso encontrará fundamento en disposición prevista en el Código Fiscal de la Federación.

El dictamen fiscal del ejercicio de 2004 se presentará a más tardar el 30 de junio de 2005; los contribuyentes de los sectores agropecuario, pesquero y autotransporte lo podrán presentar a más tardar el 31 de agosto de 2005.

Se establecen regulaciones mediante cupos en materia de importación, producción y comercialización de maíz blanco, maíz amarillo, leche y frijol, en condiciones de emergencia que pongan en peligro el abasto nacional de alguno de los granos mencionados.

 34. Proyecto de decreto que reforma, adiciona, deroga y establece diversas disposiciones fiscales, y se establecen subsidios para el empleo y para la nivelación del ingreso.

Fecha de presentación: 8 de noviembre del 2004.
Presentada por: El Ejecutivo Federal.
Fecha de aprobación 28 de octubre de 2004 por 381 votos en pro, 0 en contra y 1 abstención. Turnado a la Cámara de Senadores.
Modificaciones al Decreto enviado por la Cámara de Diputados. Aprobado por 422 votos en pro, 0 en contra y 0 abstenciones, el 13 de diciembre de 2004.
Fue turnada al Ejecutivo Federal para los efectos constitucionales.
Fecha de publicación en el Diario Oficial de la Federación 24 de noviembre de 2004.

Ley del Impuesto Sobre la Renta.

1. La tasa del impuesto de las personas morales será, a partir de 2007, del 28%. Para 2005 la tasa será del 30% y para 2006 del 29%.

2. La Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas (PTU) será disminuible de la utilidad fiscal, a partir de la declaración del ejercicio de 2006.

3. Se sustituye la deducción de compras por el costo de ventas, estableciéndose un procedimiento opcional para acumular en varios años el inventario a diciembre de 2004, y poderlo deducir cuando se venda.

4. Los intereses que se deriven de las deudas con partes relacionadas podrían no ser deducibles, en la parte en que las deudas exceden tres veces el capital contable.

5. La participación consolidable de la consolidación se incrementa del 60% al 100%.

6. La tasa máxima de las personas físicas se reduce al 30% en 2005, y se prevé una simplificación en la tarifa a partir de 2006, para llegar a una tasa máxima del 28% en 2007.

7. La aplicación del régimen fiscal preferente (paraísos fiscales) ya no se basará en la ubicación de las inversiones, sino en el impuesto efectivamente pagado en el extranjero, de tal suerte que se considerará que una inversión está ubicada en un paraíso fiscal cuando los impuestos efectivamente pagados sean inferiores al 75% del ISR que se causaría y pagaría en México.

 Personas Morales

Tasa del impuesto

En 2005 la tasa del impuesto será del 30%, en 2006 del 29% y a partir de 2007 del 28%.

Consecuentemente, los dividendos distribuidos que no provengan de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (Cufin) deberán multiplicarse por los siguientes factores, para efectos de pagar el impuesto a cargo de la sociedad y determinar el ingreso acumulable, en el caso de las personas físicas:

Año de pago del dividendo 2005
Factor 1.4286

Año de pago del dividendo 2006
Factor 1.4085

Año de pago del dividendo 2007
Factor 1.3889

Los contribuyentes del régimen simplificado que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas gozarán de una reducción en el impuesto del 46.67% en 2005, 44.83% en 2006 y 42.86% a partir de 2007, en lugar del 50% actualmente en vigor. Estas reducciones también son aplicables a las personas físicas que se dediquen a las actividades mencionadas.

Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero.

Las personas morales que obtengan dividendos de subsidiarias residentes en el extranjero podrán acreditar el ISR pagado por dichas subsidiarias cuando éstas estén ubicadas hasta un segundo nivel corporativo, siempre que sean residentes en un país con el que se tenga un acuerdo de intercambio amplio de información y se cumplan ciertos requisitos en materia de tenencia accionaria.

Pagos provisionales y anuales de empresas en liquidación.

Las empresas en el período de liquidación deberán realizar pagos provisionales mensuales y, adicionalmente, presentar declaraciones anuales a más tardar el 17 de enero, determinando la utilidad obtenida desde el inicio de la liquidación y al término de cada año calendario, así como el impuesto resultante, una vez disminuidos los pagos provisionales y anuales enterados con anterioridad.

Deducción de la PTU.

La PTU pagada en un ejercicio podrá disminuirse de la utilidad fiscal o incrementar la pérdida fiscal sufrida en el ejercicio; la ley no prevé una deducción del exceso entre la PTU pagada y la utilidad fiscal del ejercicio cuando ésta sea inferior.

Esta deducción es por la PTU generada a partir del 1 de enero de 2005; consecuentemente, la deducción de referencia prácticamente aplicará a partir del ejercicio fiscal de 2006, respecto de la PTU generada en 2005 y pagada en 2006.

La base para determinar la renta gravable para efectos de la propia PTU no se verá afectada por esta deducción.

En 2005 sólo será deducible el 80% del exceso de la PTU pagada sobre las deducciones por la prestación de un servicio personal subordinado que hayan sido un ingreso exento para el trabajador.

Deducción del costo de ventas.

La deducción de adquisiciones de mercancías se sustituirá por la deducción del costo de ventas; este costo será deducible en el ejercicio en que se acumulen los ingresos derivados de la enajenación de bienes.

Sistemas de costos y métodos de valuación.

El sistema de costos será el absorbente, sobre la base de costos históricos o predeterminados, pudiendo, en el caso de cumplir los requisitos del Reglamento de la LISR, utilizar el sistema de costeo directo con base en costos históricos.

La valuación de los inventarios podrá hacerse utilizando cualquiera de los siguientes métodos:

1. Primeras Entradas - Primeras Salidas (PEPS).
2. Últimas Entradas - Primeras Salidas (UEPS).
3. Costo identificado.
4. Costo promedio.
5. Detallistas. Los métodos de PEPS o UEPS deberán llevarse por cada tipo de mercancía de manera individual, sin que se pueda utilizar el procedimiento monetario.

Quienes vendan mercancías identificables por número de serie y su costo exceda de $50,000, valuarán sus inventarios por el método de costos identificados por esas mercancías.

Una vez elegido un método, éste deberá utilizarse durante un período mínimo de cinco ejercicios y sólo podrá variarse cumpliendo los requisitos que establezca el reglamento de la ley. El efecto de este cambio se amortizará en cinco años.

Contablemente podrá utilizarse un método distinto al fiscal, siempre que se lleve un registro de las diferencias entre los métodos de valuación, las cuales no serán acumulables o deducibles.

Enajenaciones a plazos y arrendamiento financiero.

Los contribuyentes que realicen enajenaciones a plazo o celebren contratos de arrendamiento financiero y opten por acumular los ingresos efectivamente cobrados o el precio exigible, deberán deducir el costo de lo vendido en la proporción que represente el ingreso percibido respecto del total del precio pactado.

Las enajenaciones a plazo realizadas hasta el 31 de diciembre de 2004, en las que la acumulación del ingreso se difirió al cobro, no tienen costo deducible. Asimismo, por los arrendamientos financieros celebrados hasta esa fecha, cuya acumulación del ingreso se difirió a la exigibilidad, sólo se deducirá como costo la parte proporcional pendiente de deducir a partir de 2005 conforme a los nuevos lineamientos relativos al costo de lo vendido.

Inventarios al 31 de diciembre de 2004.

En principio, las existencias de inventarios al 31 de diciembre de 2004 no podrán deducirse en el costo de lo vendido, salvo que se ejerza la opción de acumularlas; estos inventarios se considerarán como los primeros que se venden cuando no se opte por acumularlos.?Lo anterior es aplicable, inclusive, para las adquisiciones de inventarios importados bajo régimen de importación temporal y los que se mantuvieron en el extranjero y, por lo tanto, no fueron deducidos antes de 2005, lo cual no parece correcto.

Inventario físico.

Los contribuyentes deberán levantar un inventario físico de sus mercancías (materias primas, productos semi terminados o terminados) al 31 de diciembre de 2004, o en un plazo que no exceda de 30 días hábiles anteriores a esa fecha (8 de noviembre de 2004) y realizar la conexión al cierre del ejercicio. Este inventario deberá valuarse a PEPS.

Opción para deducir el costo de ventas.

El costo de ventas de los inventarios que se tengan al 31 de diciembre de 2004 será totalmente deducible cuando se enajenen, en el caso de que los contribuyentes opten por acumular las existencias de inventarios a esa fecha, valuadas a PEPS.

Este inventario se acumulará conforme a una tabla contenida en las disposiciones transitorias dependiendo del índice promedio de rotación de inventarios de 2002 a 2004; por ejemplo, si el índice promedio de rotación es de más de 15, el inventario se acumula en cuatro años a razón de un 25% anual; si es inferior a 1, el inventario se acumula en 12 años, a diferentes porcentajes anuales, aunque habrá una acumulación adicional si el valor del inventario al final de algún ejercicio es inferior que el que se tenía al 31 de diciembre de 2004.
 
 
Índice promedio de rotación de inventarios
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Por ciento en el que se acumulan los inventarios
Más de 15
25.00
25.00
25.00
25.00
                
De más de 10 a 15
20.00
20.00
20.00
20.00
20.00
De más de 8 a 10
20.00
20.00
20.00
20.00
10.00
10.00
De más de 6 a 8
20.00
15.00
15.00
15.00
15.00
10.00
10.00
De más de 4 a 6
16.67
12.50
12.50
12.50
12.50
12.50
12.50
8.33
De más de 3 a 4
15.00
14.00
13.00
12.00
11.11
10.00
9.00
8.00
7.89
De más de 2 a 3
14.00
13.00
12.00
11.00
10.00
10.00
9.00
8.00
7.00
6.00
De más de 1 a 2
13.00
12.50
12.00
11.00
10.00
9.09
8.00
7.00
6.50
6.00
4.91
De más de 0 a 1
12.00
11.50
11.00
10.00
9.00
8.33
8.33
8.00
7.00
6.00
5.00
3.84

 
 

El inventario a acumular podrá reducirse con los siguientes conceptos:

1. Los inventarios de 1986 o 1988, el que haya resultado menor, y que esté pendiente de deducir.
2. Las pérdidas fiscales pendientes de amortizar al 31 de diciembre de 2004.
La cantidad aplicada ya no será disminuida contra las utilidades fiscales.

3. El exceso entre los promedios de inventarios importados directamente en los períodos de septiembre a diciembre de 2004 y 2003 cuando el de 2004 resulte mayor; esta diferencia se acumula en 2005.

 Índice promedio de rotación de inventarios.

El índice de rotación de inventarios se calcula dividendo el valor neto de las adquisiciones de mercancías, materias primas, productos semi terminados o terminados, entre el valor promedio de los inventarios.

Inventario acumulable para pagos provisionales.

En los pagos provisionales, los contribuyentes deberán adicionar a la utilidad fiscal la doceava parte del inventario acumulable del año y, en 2005, la doceava parte de la diferencia del promedio de inventarios importados directamente, multiplicadas por el número de meses comprendidos desde el inicio del ejercicio y hasta el mes a que se refiere el pago.

Inventario acumulable en caso de escisión o fusión de sociedades.

En caso de escisión de sociedades, las sociedades escindente y escindidas acumularán el inventario pendiente de acumular en la proporción que se divida el valor de los inventarios entre éstas y conforme a los porcentajes que correspondan a la escindente en los términos de la tabla de acumulación.

En fusión de sociedades, la sociedad que subsista o la que surja con motivo de la fusión, continuará acumulando los inventarios correspondientes a las sociedades que se fusionan, en los mismos términos y plazos en los que los venían acumulando las sociedades fusionadas y, en su caso, la sociedad fusionante.

En el caso de que la sociedad fusionante tenga pérdidas fiscales pendientes de aplicar al 31 de diciembre de 2004, las sociedades fusionadas deberán acumular, en el ejercicio en el que ocurra la fusión, sus inventarios pendientes de acumular.

Desarrollos inmobiliarios.

Quienes obtengan más del 85% de sus ingresos por la construcción y enajenación de desarrollos inmobiliarios, podrán deducir el costo de adquisición de los terrenos en el ejercicio en que los adquieran, siempre que éstos se destinen a dicha actividad y se adquieran para ser enajenados.

Cuando la enajenación del terreno se efectúe en cualquiera de los ejercicios siguientes a aquél en que se efectuó la deducción, considerarán como ingreso acumulable, adicional al valor total de la enajenación, un monto equivalente al 3% del monto deducido (actualizado), por cada uno de los ejercicios que transcurran, desde el ejercicio en que se adquirió el terreno y hasta el ejercicio inmediato anterior al de su enajenación.

Los desarrolladores que ejerzan esta opción podrán acumular el valor de las existencias de terrenos al 31 de diciembre de 2004 en los años y porcentajes comentados en el apartado "Opción para deducir el costo de ventas" mencionado en la página anterior, o al momento de enajenarlos, sin exceder del año en que debió acumularlos, según la tabla de acumulación de inventarios contenida en las disposiciones transitorias.

En ambos casos, el costo de los terrenos podrá deducirse al enajenarlos. Los demás conceptos que deban formar parte del costo de lo vendido se deberán deducir conforme los bienes respectivos sean enajenados.

Esta opción deberá ejercerse por un período mínimo de cinco años con respecto de todos los terrenos que formen parte del activo circulante.

Intereses no deducibles por capitalización delgada.

Cuando las deudas del contribuyente excedan de tres veces su capital contable, no será deducible una parte de los intereses por los capitales tomados en préstamo de partes relacionadas e incluso de partes independientes extranjeras, si el contribuyente es parte relacionada de una o más personas, en la parte que estas deudas excedan de la citada relación.

En el cálculo de las deudas que excedan de la relación pasivo-capital antes mencionada, deberá considerarse el total de las deudas contraídas por la empresa, excepto ciertos créditos hipotecarios por inmuebles adquiridos.

No será aplicable el límite de las deudas con respecto al capital contable en los siguientes casos:

1. Tratándose de empresas integrantes del sistema financiero que cumplan las reglas de capitalización correspondientes a su sector.

2. Personas que obtengan una resolución favorable de las autoridades hacendarias porque demostraron que el precio y las operaciones de préstamos de partes relacionadas se realizan a valores similares a los que se hubieran utilizado entre partes independientes.

 Asimismo, las personas que tengan una o más partes relacionadas podrán no incluir las deudas con partes independientes extranjeras cuando obtengan una resolución favorable de la autoridad en el sentido de que los márgenes de operación con sus partes relacionadas corresponden a los que se hubieran pactado entre partes independientes.

Las autoridades emitirán su resolución tomando en consideración un dictamen emitido por contador público registrado.

En el caso de contribuyentes que al 1 de enero de 2005 determinen un exceso en el monto de sus deudas respecto al triple del monto del capital contable, tendrán un plazo de cinco años para disminuir sus deudas proporcionalmente, por partes iguales, en cada uno de estos ejercicios, hasta lograr la relación de tres a uno.

En caso de que al término del plazo la relación de pasivos continúe siendo superior, no serán deducibles los intereses derivados de las deudas que hayan excedido del triple del capital contable y que se hayan devengado a partir del 1 de enero de 2005.

Requisito para deducir combustibles de vehículos.

A partir de julio de 2005, para deducir el consumo de combustibles de vehículos marítimos, aéreos y terrestres, será necesario efectuar el pago mediante cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, débito o servicio, o a través de los monederos electrónicos, independientemente de que el monto de los mismos no exceda el importe de $2,000.

Requisitos para deducir salarios y conceptos asimilables a éstos.

Se establece como requisito adicional para deducir los pagos por concepto de sueldos y salarios, el cumplir la obligación de inscribir a los trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social, cuando se esté obligado a esto, así como pagar, en su caso, los subsidios para el empleo y para la nivelación del ingreso.

Anticipos de gastos.

Sólo serán deducibles los anticipos para gastos que no integren el costo de ventas, siempre que se obtenga el comprobante del anticipo en el ejercicio y el del gasto a más tardar en el ejercicio siguiente. Los anticipos para adquisiciones de mercancías y gastos que integren el costo de ventas estarán sujetos a las disposiciones relativas al costo de ventas.

Inventarios obsoletos.

El valor de las mercancías, materias primas, productos semi terminados o terminados, que por deterioro u otras causas no imputables al contribuyente hubieran perdido su valor, es deducible en el ejercicio en que esto ocurra, cumpliendo los requisitos que establezca el Reglamento de la LISR. Esto es aplicable a las adquisiciones realizadas a partir de 2005.

Gastos diferidos.

Se adiciona como parte de la definición de gastos diferidos, a los activos intangibles que permitan usar, disfrutar o explotar un bien.

Deducción de inversiones.

Se depreciará a la tasa del 100% la maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables, entre las que se incluyen la energía solar, eólica, hidráulica y geotérmica, siempre y cuando la maquinaria y equipo se encuentre en operación o funcionamiento durante un período mínimo de cinco años inmediatos siguientes al ejercicio en que se efectúe la deducción.

Asimismo, se depreciarán a la tasa del 100% las adaptaciones que se realicen al activo fijo con la finalidad de facilitar a las personas con discapacidad motriz el acceso y uso de las instalaciones del contribuyente.

Utilidad Fiscal Neta.

Acorde con los cambios en materia de la PTU, se establece que para fines de la determinación de la Utilidad Fiscal Neta del ejercicio (UFIN), no se deberá disminuir del resultado fiscal del ejercicio de que se trate el monto de la PTU pagada y deducida en el mismo, con el fin de no duplicar su efecto.

Obligaciones para personas morales.

Se establecen las siguientes obligaciones:

Presentar, a más tardar el 15 de febrero de cada año, la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario inmediato anterior con clientes y proveedores por montos superiores a $50,000.

Llevar un control de inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso y productos terminados, según se trate, conforme al sistema de inventarios perpetuos, sistema al que se le podrán incorporar ciertas variantes, siempre que se cumplan los requisitos que se establezcan mediante reglas de carácter general.

 Consolidación fiscal.

La consolidación fiscal se determinará con base en el 100% de la participación promedio accionaria que una sociedad controladora tenga en el capital social de una sociedad controlada durante el ejercicio fiscal de ésta, ya sea en forma directa o indirecta. La participación consolidable de las sociedades controladoras será del 100%.

Este incremento en la proporción para calcular la participación consolidable no tiene efectos retroactivos respecto a los ejercicios de 1999 a 2004, en los que, en términos generales, se consolidaba con base en una proporción del 60%.

Por lo tanto, en disposiciones transitorias se establece, entre otros puntos, que en los ejercicios en que se amorticen las pérdidas fiscales que se hubieran consolidado en los ejercicios de 1999 a 2004, las utilidades fiscales que obtenga la controlada que las sufrió deberán considerarse al 60% del promedio diario de participación accionaria del ejercicio por el cual se esté determinando el resultado fiscal consolidado.

En el caso de pérdidas de la controladora sufridas en dichos años, las utilidades fiscales de ésta se considerarán directamente al 60%, siempre y cuando las pérdidas fiscales que se estén amortizando también se hubieran consolidado al 60% en los ejercicios en que se generaron; es decir, las utilidades de la controladora se considerarán al 100% cuando se apliquen contra la amortización de pérdidas sufridas durante 1999 y 2000 si la controladora calificó como pura en dichos ejercicios.

La mecánica anterior también será aplicable para efectos de considerar los ingresos en los pagos provisionales consolidados de ISR, hasta en tanto se agoten las pérdidas fiscales correspondientes a los ejercicios de 1999 a 2004, tanto de la controladora como de las controladas. Para los efectos anteriores, las pérdidas se amortizarán por orden de antigüedad.

Otros aspectos correspondientes a los ejercicios de 1999 a 2004 en los que también es aplicable un procedimiento transitorio específico, son los siguientes:

a. Las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores por las que se pierde el derecho a disminuirlas (por no lograr amortizarse a nivel individual) y que deben adicionarse para la determinación de la utilidad o pérdida fiscal consolidada.

b. La pérdida fiscal en enajenación de acciones de controladas que deben adicionarse para la determinación de la utilidad o pérdida fiscal consolidada.

c. Las pérdidas fiscales y las pérdidas fiscales en enajenación de acciones (sólo de 2000 a 2004) que deben considerarse en el caso de la desincorporación de controladas.

d. Dividendos recibidos de controladas que deben adicionarse en la determinación de la Cufin consolidada, en proporción al 40% de la participación accionaria promedio.

e. Modificación al ISR de ejercicios anteriores, en los casos de cambios en la participación accionaria.

 En 2005 los pagos provisionales individuales y consolidables se harán en los mismos términos que en 2004. A partir del 1 de enero de 2006, las sociedades controladas entregarán el importe de sus pagos provisionales a la sociedad controladora, en el monto que corresponda a la participación consolidable; asimismo, la sociedad controladora dejará de efectuar pagos provisionales individuales del ISR por sus ingresos propios, así como del IMPAC.

En el primer ejercicio en el que se determine resultado fiscal consolidado, la sociedad controladora y las sociedades controladas continuarán efectuando sus pagos provisionales en forma individual, y en la declaración de consolidación se acreditarán dichos pagos provisionales efectivamente enterados en la participación consolidable, hasta por el monto del impuesto causado por cada una de dichas sociedades en la mencionada participación.

La sociedad controladora ya no presentará una declaración individual por sus ingresos propios, sino que sólo presentará la declaración de consolidación. Se establece la obligación para las sociedades controladoras de presentar, como parte de la declaración de consolidación, toda la información que permita determinar cuál sería su utilidad o pérdida fiscal en el supuesto de que no consolidara.

A partir del dictamen fiscal correspondiente al ejercicio de 2004, se deberá acompañar a éste un anexo con el monto del ISR y el MPAC que se haya diferido con motivo de la consolidación fiscal. En el dictamen de 2004 esta comparación incluirá todos los años desde que la empresa inició su consolidación. La omisión de este anexo en el dictamen es causa de desconsolidación.

Mediante disposiciones transitorias, se precisan reglas para efectos de la determinación de los pagos provisionales consolidados del IMPAC correspondientes a 2005, en los casos en que la sociedad controladora hubiera pagado dicho impuesto en los ejercicios anteriores con base en la participación consolidable. Para estos efectos, se dividirá el monto del IMPAC consolidado correspondiente al ejercicio fiscal de 2004 entre el factor de 0.60.

Personas morales con fines no lucrativos

Las donatarias autorizadas deberán tener a disposición del público en general la información relativa al uso y destino que se le haya dado a los donativos recibidos, lo cual pareciera podría hacerse por medio de un estado de aplicación de recursos.

Personas físicas

Tarifa del impuesto y tabla del subsidio

En 2005, las personas físicas continuarán calculando el ISR conforme a los procedimientos contenidos en los artículos 177 (cálculo del impuesto anual) y 178 (determinación del subsidio) de la LISR vigente hasta 2004; es decir, acreditando el subsidio, aunque el artículo 177 fue reformado y el 178 derogado.

La tarifa del impuesto y la tabla del subsidio aplicables para 2005 están contenidas en ciertas disposiciones de vigencia temporal, entre las que destaca la reducción en la tasa marginal máxima del 32% al 30% y la reducción en el subsidio anual máximo acreditable por un monto de $2,218 para quedar en $34,025.

También durante 2005, los empleadores continuarán calculando el crédito al salario a sus empleados con ingresos mensuales hasta por $6,535.93, conforme a la ley vigente en 2004, aunque el artículo que lo establece esté derogado.

No existe disposición que regule el procedimiento para efectuar el pago del crédito al salario a los trabajadores y realizar el correspondiente, excepto por el crédito al salario pendiente de acreditar a 2004, el cual podrá acreditarse conforme a las disposiciones previstas en el propio 2004; seguramente la autoridad emitirá reglas sobre el particular.

La tarifa del impuesto anual y mensual de las personas físicas en vigor en 2006 se reduce a dos renglones con tasas del 25% para los ingresos mensuales que no excedan de $208,333 y del 29% (28% a partir del 2007) para los que excedan de esa cantidad. Esto implica que en 2006 el gravamen anual para los primeros $2,500,000 será del 25% y del 29% para el excedente.

En lugar de subsidio, a partir de 2006 las personas físicas tendrán derecho a excluir de su ingreso anual la cantidad de $76,000 ($6,333 mensuales). Quienes obtengan ingresos por salarios podrán optar por excluir de su salario bruto esta cantidad o la que resulte de sumar los ingresos exentos obtenidos por los siguientes conceptos: tiempo extra, indemnizaciones por riesgo de trabajo o enfermedades, jubilación, pensión y haberes de retiro, prestaciones de seguridad social, prestaciones de previsión social, cajas y fondos de ahorro, primas de antigüedad, indemnización y retiro, gratificaciones, prima vacacional, participación de utilidades y prima dominical. Estos conceptos forman parte del salario bruto.

Pagos provisionales del impuesto

Durante 2005, los empleadores retendrán el impuesto sobre sueldos mensual conforme al procedimiento vigente hasta 2004, excepto porque aplicarán la tarifa del impuesto y las tablas del subsidio y crédito al salario contenidas en las disposiciones de vigencia temporal.

Las personas físicas que estén obligadas a efectuar pagos provisionales por los capítulos de honorarios y actividades empresariales, arrendamiento u otros ingresos, calcularán sus pagos provisionales disminuyendo a la utilidad o ingresos acumulables del mes la cantidad de $6,333 y aplicándole a la diferencia la tarifa mensual del impuesto contenida en las disposiciones de vigencia temporal.

La citada exclusión de $6,333 mensual es un concepto que sustituye al subsidio acreditable mensual. El subsidio no será calculado por estas personas en cada uno de los meses, sino hasta el cálculo del impuesto anual, el cual no tomará en cuenta la exclusión de los $6,333.

Adicionalmente, no gozan de la exclusión mensual de $6,333 las personas que perciban ingresos por salarios. Cuando una persona perciba ingresos de dos o más capítulos sólo excluirá esta cantidad en uno de éstos, siguiendo el orden arriba indicado (honorarios, arrendamiento, etcétera).

Planes de opción de compra de acciones para los trabajadores

Se consideran ingresos asimilables a salarios los obtenidos por los empleados con motivo del ejercicio de la opción de compra de acciones que su empleador, o una parte relacionada del mismo, les ofrezca para adquirir acciones o títulos valor que representen bienes, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado que tengan al momento del ejercicio de la opción. La base gravable del impuesto será la diferencia entre el valor de mercado que tengan las acciones y el precio establecido al otorgarse la opción.

Para las opciones otorgadas con anterioridad al 1 de enero de 2005, el ingreso acumulable se determinará considerando el valor de mercado que tenían dichas acciones o títulos valor al 31 de diciembre de 2004, según una disposición transitoria.

Para efectos de este ingreso, no importa el hecho de que el empleador sea residente en México o residente del extranjero, por lo que en ambos casos aplicará el tratamiento antes mencionado.

Los empleadores estarán obligados a informar mediante declaración, a más tardar el 15 de febrero de cada año, sobre las personas que hayan ejercido la opción de comprar acciones.

Cálculo del impuesto anual por los empleadores

El empleador no estará obligado a calcular el impuesto anual de los empleados que hubieran iniciado la prestación de servicios con posterioridad al 1 de enero del año de que se trate.

Actividades empresariales y profesionales

Las personas físicas que tributen en este régimen continúan deduciendo las compras de mercancías, en lugar del costo de ventas. Adicionalmente, podrán deducir, además de la PTU pagada en el año en los términos que comentamos en el apartado de las personas morales, el 8% de la utilidad obtenida en este capítulo, sin exceder de $25,000, en lugar de los gastos menores que se señalen en el Reglamento de la LISR.

Régimen de pequeños contribuyentes

El importe máximo de los ingresos por concepto de actividades empresariales e intereses que pueden obtener las personas físicas en el año calendario anterior para continuar en este régimen se incrementa de $1,750,000 a $2,000,000. Adicionalmente, el impuesto se calculará aplicando la tasa del 2% al ingreso obtenido disminuido de $42,222.22 o $12,666.66, tratándose de contribuyentes que enajenen bienes o presten servicios, respectivamente, en lugar de la tabla vigente para 2004.

Impuesto local a los ingresos de las personas físicas

Los estados tienen la posibilidad de establecer un impuesto estatal sobre los ingresos que perciban las personas físicas por concepto de sueldos, honorarios y actividades empresariales, arrendamiento de inmuebles y enajenación de inmuebles.

Dicho impuesto se podrá deducir, para fines del ISR, de los ingresos obtenidos en las distintas actividades en las que se genere tal gravamen. El impuesto estatal que se pague en el caso de sueldos constituirá una deducción, la cual se podrá disminuir del sueldo bruto para efectos de determinar el impuesto mensual, siempre que la tasa respectiva del impuesto estatal no exceda de 5%.

Subsidio para el empleo

A partir del 1 de enero de 2006, los contribuyentes que obtengan ingresos por sueldos gozarán de un subsidio, el cual será entregado mensualmente por el patrón a cada empleado, en la cantidad resultante de aplicar al salario bruto una tarifa.

Dicho subsidio será únicamente para aquellos empleados cuya totalidad de percepciones mensuales por concepto de salarios, incluidas algunas partidas exentas del impuesto, así como las obtenidas de otros patrones, no exceda de $6,333.

El importe máximo del subsidio será la cantidad de $292 para trabajadores que perciban mensualmente hasta $1,593 y se va reduciendo progresivamente, conforme se incrementa el salario. El subsidio para el empleo pagado a los trabajadores será acreditable por el patrón contra impuestos a su cargo o retenido a terceros, sin que sea deducible del ISR.

Subsidio para la nivelación del ingreso

En 2006, los trabajadores cuyos ingresos no excedan de 10 Salarios Mínimos Generales (SMG) gozarán de un subsidio para la nivelación del ingreso, aplicable únicamente a los trabajadores que estuviesen prestando sus servicios al 31 de diciembre de 2005, y mientras continúen trabajando con el mismo empleador.

El monto del subsidio será por la disminución que en su ingreso disponible de enero de 2006 tuviera el trabajador, con motivo de las disposiciones que se aplicarán a partir de esa fecha, y será entregado por el empleador a sus trabajadores mensualmente.

Dicho monto se calculará de la siguiente forma:

Los empleadores podrán acreditar este subsidio contra el ISR a su cargo o retenido a terceros, sin que el mismo sea deducible. Este subsidio se irá eliminando de manera gradual en 10 años. La deducibilidad de la nómina estará condicionada a la entrega tanto del subsidio para nivelación del ingreso como del subsidio para el empleo.

Se señala que cuando posteriormente el ingreso del trabajador exceda de diez salarios mínimos generales o deje de trabajar en la empresa, se dejará de aplicar el subsidio correspondiente.

Residentes en el extranjero

Planes de opción de compra de acciones para los trabajadores

Se añade a la definición de salarios de fuente mexicana, los obtenidos por la opción de compra de acciones en los términos explicados en la sección de personas físicas. Dichos ingresos serán acumulables en el año calendario en que se ejerza la opción, en la proporción en que los servicios personales hayan sido prestados en México durante el periodo de la opción.

Ingresos por honorarios

Salvo prueba en contrario, se presume que un servicio personal independiente se presta en territorio nacional cuando la contraprestación sea pagada por un residente en México o un residente en el extranjero con establecimiento permanente en México, y se trate de una parte relacionada.

Enajenación de acciones

Se aclara que existe fuente de riqueza en territorio nacional cuando se enajenen acciones cuyo valor contable provenga, incluso indirectamente, en más de un 50% de bienes inmuebles ubicados en el país, incluyéndose, por tanto, el caso en que la tenencia accionaria esté estructurada en varios niveles.

Se dará el tratamiento de enajenación de acciones a los esquemas por medio de los cuales los accionistas, residentes en el extranjero, de empresas mexicanas, constituyen un usufructo o uso sobre dichas acciones, así como en los casos de cesión de los derechos de usufructuario relativos a las mismas.

También se considerarán enajenación los actos jurídicos en los que se transmita, parcial o totalmente, el derecho a percibir los rendimientos de las acciones o títulos valor. Se aclara que en estos casos, los contribuyentes no podrán optar por calcular el impuesto sobre la ganancia en los términos previstos por la ley.

En el caso de reestructuración de sociedades pertenecientes a un mismo grupo, se limitan las autorizaciones para diferir el impuesto en aquellos casos en que la contraprestación que derive de la enajenación consista en el canje de acciones emitidas por la sociedad adquirente de las acciones que se enajenen.

Intereses

Quedan gravadas como interés las ganancias obtenidas por la enajenación, efectuada por residentes en el extranjero, de créditos a cargo de residentes en México (o residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país), cuando sean adquiridos por otro residente en México, o por un residente en el extranjero con establecimiento permanente en México. Asimismo, se establece la manera en que se determinará la ganancia correspondiente sobre la cual se deberá aplicar la tasa de retención que corresponda, dependiendo de la naturaleza del beneficiario de los intereses.

Pagos por ingresos sujetos a un régimen fiscal preferente

En forma congruente con los cambios efectuados al Capítulo I del Título VI de la LISR, "De los Regímenes Fiscales Preferentes", se señala que los ingresos percibidos por residentes en el extranjero que estén sujetos a un régimen fiscal preferente, estarán sujetos a una retención del 40% sobre dichos ingresos, sin deducción alguna, debiendo efectuar esta retención quien realice el pago, cuando sea residente en México o residente en el extranjero con establecimiento permanente en el país.

A diferencia de la "lista negra de paraísos fiscales" que estuvo vigente con anterioridad y que permitía definir fácilmente cuándo aplicar la retención del 40%, ahora corresponderá al pagador determinar, con base en las complejas reglas que se comentan posteriormente, si la operación que se realiza con el beneficiario del pago se encuentra o no sujeta a un régimen fiscal preferente.

Definición de otros ingresos

Se amplía el concepto de ingresos para establecer que no se consideran como actividades empresariales todos los ingresos establecidos en el Título V. Lo anterior posiblemente con el objeto de limitar, en ciertos casos, la aplicación de los beneficios otorgados por los tratados fiscales para evitar la doble tributación que ha celebrado México.

Tasa de retención a bancos extranjeros

Se prorroga para el ejercicio de 2005 la tasa del 4.9% de retención de ISR aplicable a los intereses pagados a los bancos extranjeros registrados ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), siempre y cuando el beneficiario efectivo resida en un país con el que México tenga celebrado un convenio para evitar la doble imposición.

Regímenes fiscales preferentes

Definición con base en tasa efectiva de impuesto

Hasta el 31 de diciembre de 2004, la legislación fiscal mexicana establece la obligación para los contribuyentes mexicanos de acumular inmediatamente los ingresos generados en jurisdicciones consideradas Territorios con Regímenes Fiscales Preferentes (Terefipre), que se encuentran enumerados en la denominada "lista negra" incluida en los artículos transitorios de la ley de la materia.

A partir del 1 de enero de 2005, por los ingresos de fuente extranjera, indistintamente del territorio en donde se generen, los contribuyentes mexicanos que participen directa o indirectamente en la entidad o persona que los genere, deberán reconocer dichos ingresos en México, aunque no hayan recibido el pago de dividendo alguno, cuando no estén gravados en el extranjero o la tasa de impuesto efectivamente pagado sea menor al 75% del impuesto sobre la renta que se causaría y pagaría en México.

Las nuevas reglas representan un cambio importante en la determinación de los Ingresos Sujetos a Regímenes Fiscales Preferentes (Inrefip), aunque las reglas de aplicación resultan complejas y poco claras, por lo que se esperaría que posteriormente se aclaren a través de resoluciones generales.

Estas nuevas reglas originan, entre otros, los siguientes efectos: Primero, las reglas de Inrefip requerirán que los contribuyentes mexicanos con inversiones en el extranjero calculen la tasa efectiva de impuesto de todas sus inversiones foráneas para determinar si se deben reportar y gravar anticipadamente en México. El segundo efecto será que los residentes en México que efectúen pagos de fuente de riqueza mexicana de acuerdo con el Título V de la LISR deberán determinar si el ingreso será Inrefip para quien lo recibe y, en caso positivo, retener a una tasa de 40%.

Acumulación anticipada de los Inrefip

Para los contribuyentes mexicanos ubicados en el primer supuesto, la ley establece varios mecanismos para realizar el cálculo de la tasa efectiva pagada en el extranjero, ya sea por entidad, por país o territorio, o por operación. El régimen Inrefip no señala reglas específicas de cómo calcular dicho ingreso, y sólo establece que todos los impuestos efectivamente pagados en el extranjero por las figuras o entidades jurídicas que intervienen en la operación deben tomarse en cuenta. Asimismo, el contribuyente mexicano también debe determinar cuál habría sido la tasa efectiva hipotética sobre dicho ingreso (no la tasa general), si el ingreso hubiera sido generado en México en los términos de los Títulos II o IV.

Aparentemente, esto significa que los conceptos básicos incluidos en dichos títulos, tales como las pérdidas por amortizar y el ajuste inflacionario, podrán ser aplicables en la determinación del impuesto teórico que se habría causado y pagado en México.

Evidentemente, esto implicará una carga administrativa significativa tanto para las empresas como las personas físicas con inversiones en el extranjero. Adicionalmente, las autoridades requieren que dichos cálculos sean presentados a finales del mes de febrero del año siguiente a aquel en que se generó dicho ingreso, lo cual implica analizar y completar la información en un periodo de dos meses.

Se establecen dos excepciones: en primer lugar, cuando el Inrefip se genera en un país con un acuerdo amplio de intercambio de información vigente con México y el ingreso no sea un ingreso pasivo (intereses, dividendos, regalías, etcétera), dicho ingreso no será considerado Inrefip. En caso de no existir un convenio amplio de intercambio de información, el contribuyente podrá solicitar una autorización, siempre y cuando previamente obtenga por escrito la aceptación por parte de las autoridades competentes del país de que se trate, para proceder a dicho intercambio de información.

En segundo lugar, no son Inrefip los que se deriven de actividades empresariales y al menos 50% del total de los activos de dichas entidades consistan en activos fijos, terrenos e inventarios que se utilicen en dicha actividad. Ahora bien, esta excepción no será aplicable a ingresos pasivos cuando los mismos representen más de 20% del ingreso total del contribuyente.

El régimen de Inrefip no incluirá inversiones en las cuales el contribuyente sólo tenga una participación en la entidad que no implique el control efectivo de dicho ingreso o la administración de la entidad. El control efectivo es definido como la habilidad para determinar cuándo se realizará la distribución de dicho ingreso. La participación de todas las partes relacionadas es tomada en cuenta para determinar el control efectivo del contribuyente.

Es importante señalar que el contribuyente deberá gravar en forma anticipada e independiente (sin acumularlos a sus ingresos normales), los Inrefip. Las deducciones atribuibles y pérdidas por amortizar podrán ser disminuidas del Inrefip únicamente cuando el contribuyente cumpla todos los requerimientos de las declaraciones informativas (en febrero del año siguiente en que se genere dicho ingreso) y tenga la contabilidad a disposición de las autoridades fiscales.

Por último, la LISR sigue obligando al contribuyente a reportar las inversiones en los países listados como Terefipre. Estos países en sí, no darán lugar a Inrefip, al menos que no sea alcanzado el monto mínimo de impuesto pagado en el extranjero.

Estímulos fiscales

Deducción inmediata de activos fijos

La deducción inmediata de inversiones en bienes nuevos en activo fijo podrá realizarse en el ejercicio siguiente al de su adquisición o en el ejercicio siguiente al de su legal importación, tratándose de bienes de procedencia extranjera.

Se amplían las zonas en las que puede aprovecharse la deducción inmediata y, adicionalmente, las empresas que utilicen activos fijos nuevos en las áreas metropolitanas del Distrito Federal, Guadalajara y Monterrey podrán deducirlos en forma inmediata, aunque no sean consideradas como de uso intensivo de mano de obra, siempre y cuando obtengan una constancia de la unidad competente de la Secretaría del Medio Ambiente y Recursos Naturales, acreditando que utilizan tecnologías limpias en cuanto a emisión de contaminantes. Para estos efectos se definen en la Ley las áreas metropolitanas del Distrito Federal, Guadalajara y Monterrey.

Deducción para quienes empleen a personas con discapacidad

Las empresas que empleen a personas que padezcan discapacidad motriz, mental, auditiva o de lenguaje, en un ochenta por ciento o más de la capacidad normal, así como a invidentes, podrán deducir de sus ingresos el equivalente al 100% del ISR retenido a estos trabajadores. Anteriormente, el patrón podía deducir del impuesto a su cargo, un 20% de los salarios pagados a dichos trabajadores.

Deducción para la industria cinematográfica nacional

Las personas físicas o morales que lleven a cabo proyectos de inversión productiva para la producción cinematográfica nacional, con independencia de la actividad que desempeñen, podrán aplicar una deducción del 100% de los gastos e inversiones efectuado en la producción de que se trate. Esta deducción no podrá exceder del 3% del ISR a su cargo, en el ejercicio correspondiente.

Ley del Impuesto al Activo

Disminución de deudas de la base del impuesto

Son deducibles del valor del activo del ejercicio las deudas no negociables contratadas con las empresas que integran el sistema financiero y las contratadas con su intermediación.

Adicionalmente, son deducibles las deudas no negociables contratadas con empresas residentes en el extranjero.

Ley del Impuesto al Valor Agregado

Impuesto local a los ingresos de las personas físicas

De conformidad con las disposiciones contenidas en el artículo 43 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, los Estados podrán establecer impuestos sobre los ingresos que perciban las personas físicas por concepto de servicios profesionales, por enajenación o arrendamiento de bienes inmuebles o por actividades empresariales.

La tasa del impuesto podrá fluctuar entre el 2% y el 5% sobre los mismos ingresos y las mismas deducciones establecidas por la LISR para ingresos similares y podrá ser enterado a través de las declaraciones de impuestos federales, cuando exista un convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

El pago del impuesto se hará sobre las siguientes bases:

1. En el caso de servicios profesionales, sobre la utilidad gravable que perciban las personas físicas atribuida a las bases fijas ubicadas en el Estado en donde presten sus servicios. Cuando perciban sus ingresos en dos Estados o más, el impuesto que a cada uno de éstos corresponda se determinará en proporción a.

2. Tratándose del arrendamiento de bienes inmuebles, el impuesto se calculará únicamente sobre los ingresos que obtengan las personas físicas derivados de los inmuebles que se encuentren ubicados en el Estado de que se trate, independientemente del domicilio fiscal del contribuyente.

3. En el caso de enajenación de inmuebles, el impuesto se calculará sobre la ganancia obtenida en la enajenación de los inmuebles que se ubiquen en el Estado de que se trate, independientemente del domicilio fiscal del contribuyente.

4. Tratándose de actividades empresariales, el impuesto se calculará sobre la utilidad gravable obtenida por las personas físicas en las sucursales, establecimientos o agencias que se encuentren en el Estado de que se trate.

 Cuando tengan ingresos en dos estados o más, el impuesto que a cada uno de éstos corresponda se determinará en proporción a los ingresos percibidos en cada Estado. Tratándose de pequeños contribuyentes, los Estados podrán estimar la utilidad de cada contribuyente y determinar cuotas fijas.

Cabe mencionar que, adicionalmente, los estados están facultados para gravar los ingresos que perciban las personas físicas por concepto de sueldos.

Determinación del IVA acreditable

Nuevamente, el procedimiento para determinar el IVA acreditable es objeto de una reforma, ahora como consecuencia de la tesis de jurisprudencia, recientemente emitida por la Suprema Corte de Justicia de la Nación, que declaró inconstitucional el sistema de acreditamiento con base en el factor de prorrateo del ejercicio inmediato anterior por vulnerar el principio de proporcionalidad tributaria.

El nuevo procedimiento consiste en acreditar, directamente contra el IVA trasladado, el impuesto pagado en las erogaciones relacionadas con las adquisiciones de bienes y servicios, así como con las del uso o goce temporal de bienes, siempre y cuando estas erogaciones sean estrictamente indispensables para realizar las actividades gravadas por el impuesto, incluyendo las gravadas a la tasa del 0%.

Cuando el contribuyente realice actividades mixtas, es decir gravadas, exentas, o que no sean objeto de la ley, deberá identificar el IVA pagado por las erogaciones realizadas en las adquisiciones de bienes -distinguiendo el IVA pagado por las inversiones en activos fijos gastos y cargos diferidos- y de servicios, así como las realizadas por el uso o goce temporal de bienes, con el uso que dé a estos conceptos para realizar actividades y determinar el IVA acreditable conforme a lo siguiente:

1. Acreditar el total del IVA de los conceptos que utilice exclusivamente en la realización de actividades gravadas por el impuesto.

2. No acreditar el total del IVA de los conceptos que utilice exclusivamente en la realización de actividades exentas del impuesto o que no sean objeto de este gravamen.

3. Prorratear el IVA de los conceptos que utilice indistintamente en la realización de actividades gravadas, exentas, o que no sean objeto de la ley. El factor de acreditamiento podrá ser el del mes por el que se calcule el impuesto u, opcionalmente, el del año calendario inmediato anterior al mes por el que se calcula el impuesto. Es importante tomar en cuenta que una vez ejercida esta última opción, la misma deberá continuarse aplicando para todas las erogaciones realizadas en un periodo de al menos 60 meses (cinco años). La opción del factor mensual sí podrá cambiarse en cualquier tiempo a la del factor anual.

 El factor de acreditamiento es el cociente que resulte de dividir el valor de las actividades por las que el contribuyente está obligado al pago del impuesto, incluyendo las gravadas a la tasa del 0%, entre el total de actividades realizadas, incluyendo las que no sean objeto de la ley. En la determinación de este factor tampoco se consideran las actividades que hasta 2004 se excluían para el factor de acreditamiento, excepto el valor de las exportaciones de bienes y servicios que ahora sí se incluyen.

Dentro de las actividades que se excluyen para calcular el factor de acreditamiento destacan: las importaciones de bienes y servicios, los dividendos percibidos en moneda y los intereses percibidos. Los contribuyentes del sector financiero no pueden excluir, para determinar el factor de acreditamiento, algunos de estos conceptos. Los dividendos percibidos en moneda formarán parte del valor total de las actividades realizadas cuando la persona moral perciba preponderantemente estos ingresos.

El acreditamiento del IVA pagado en la adquisición e importación de inversiones en activos fijos, cargos y gastos diferidos realizados a partir de 2005 estará en función del destino habitual que estas inversiones tengan para realizar las actividades gravadas por el impuesto, pudiendo acreditar la totalidad del IVA correspondiente cuando los bienes se destinen exclusivamente a la realización de actividades gravadas.

Esto implica que el contribuyente deberá realizar un ajuste en el IVA acreditable en el mes en que cambie el destino de un bien para utilizarlo en actividades gravadas y exentas. Por tanto, es necesario identificar el impuesto pagado en la adquisición e importación de estas inversiones.

Cuando el contribuyente utilice los bienes para realizar actividades gravadas, exentas, o no objeto del impuesto, también podrá elegir entre calcular el IVA acreditable de estos bienes con base en el factor de acreditamiento del mes, o calcularlo con el del año calendario inmediato anterior. Es importante señalar que la opción elegida por el contribuyente deberá continuar aplicándose por las inversiones realizadas en un periodo de por lo menos 60 meses (cinco años).

En relación con la opción de aplicar el factor de acreditamiento del mes o del año calendario, es de destacar que si el contribuyente ya había elegido la opción de utilizar el factor del año calendario, no podrá acreditar el IVA relacionado con la adquisición de inversiones con base en el factor del mes, sino tendrá que hacerlo con el del año calendario, ya que, como mencionamos anteriormente, una vez elegida la opción del factor del año calendario, ésta debe continuarse aplicando por un periodo mínimo de cinco años. Si el contribuyente elige la opción de calcular el IVA de las inversiones con base en el factor de acreditamiento del mes, a diferencia del caso del IVA sobre gastos y compras, no podrá cambiar a la opción de utilizar el factor del año calendario, ya que éste deberá continuar determinándose con base en el factor de acreditamiento del mes, por un periodo de cinco años.

La opción de utilizar el factor mensual o del año calendario deberá ejercerse, a partir del 1 de enero de 2005, en el primer mes en que el contribuyente tenga un impuesto trasladado por conceptos que utilice indistintamente para realizar actividades gravadas, exentas o que no sean objeto de impuesto.

Los contribuyentes que inicien actividades podrán elegir la opción del factor de acreditamiento del año calendario calculándolo, en este primer ejercicio y en el siguiente, con las actividades realizadas en los periodos comprendidos del mes de inicio de actividades al mes por el que se calcule el impuesto.

Cuando la inversión en activo fijo, gastos y cargos diferidos deje de destinarse en forma exclusiva a realizar actividades gravadas o exentas, así como cuando el factor de prorrateo tenga una modificación de más de un 3%, siempre y cuando en este último caso el contribuyente haya optado por aplicar el factor de acreditamiento del mes en lugar del factor del año calendario, deberá reintegrar el acreditamiento del IVA de sus inversiones en el mes en que cualquiera de estas dos circunstancias ocurra, actualizado. El procedimiento para el ajuste, que resulta poco claro, toma en cuenta la depreciación de la inversión calculada conforme a las tasas máximas contenidas en la LISR. Este procedimiento también aplicará en sentido contrario cuando el factor de acreditamiento se incremente.

Las adquisiciones e importaciones de inversiones realizadas con anterioridad a 2005 estarán sujetas a estas nuevas reglas de acreditamiento sólo si el IVA correspondiente a las mismas es efectivamente pagado a partir de 2005.

Activos fijos deducidos en forma inmediata

La deducción inmediata establecida en la LISR para las inversiones en activos fijos se considera como erogación totalmente deducible. Por tanto, el IVA trasladado en los bienes de activos fijos deducidos en forma inmediata podrá, en principio, ser susceptible de acreditarse hasta en un 100% (atendiendo al destino de la inversión), no obstante que para efectos del ISR sólo sea deducible el valor presente del bien.

Coeficiente de valor agregado para los pequeños contribuyentes

El coeficiente de estimativa del valor agregado de las actividades desarrolladas por las personas físicas que tributan en el régimen de pequeños contribuyentes se reduce del 20% al 15%, para los casos de enajenación y uso o goce temporal de bienes, y del 50% al 40% para los casos de prestación de servicios.

Acreditamiento del IVA por la Federación, estados y municipios

La Federación, el Distrito Federal, los estados, los municipios, los organismos descentralizados y las instituciones públicas de seguridad social únicamente podrán acreditar el IVA trasladado en sus erogaciones o pagado en la importación cuando estos conceptos se identifiquen con sus actividades gravadas por el IVA, inclusive a la tasa del 0%. Consecuentemente, estas personas no podrán determinar cantidad alguna por concepto de impuesto acreditable con base en la proporción que representen sus actividades gravadas en relación con el total de actividades.

Saldos a favor en la declaración mensual

Los saldos a favor del IVA determinados en las declaraciones mensuales sólo podrán compensarse contra los saldos a cargo de otros impuestos federales, distintos de los de importación, administrados por la misma autoridad, en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación (CFF). De ejercerse esta opción, no se podrá efectuar su acreditamiento contra el IVA de los meses siguientes.

El remanente de saldo a favor que resulte, una vez efectuada la compensación, podrá seguirse compensando contra otras contribuciones o solicitar su devolución, siempre que en este último caso sea sobre la totalidad de dicho remanente.

Con lo anterior, queda claro que una vez compensado un saldo a favor de IVA, el remanente no puede ser acreditado o compensado contra el IVA a cargo que se genere en meses posteriores, aunque aparentemente sí podría compensarse contra el IVA causado en meses anteriores a la fecha en que surgió el saldo a favor; sin embargo, esto no es del todo claro.

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

Exención en la importación de refrescos

La importación de refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes, concentrados, jarabes, polvos, esencias o extractos de sabores, que al diluirse permitan obtener refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes estará exenta cuando contengan como edulcorante únicamente azúcar de caña.

Adherencia de marbetes a cajetillas de cigarros

Los contribuyentes estarán obligados a adherir marbetes en las cajetillas de cigarros antes de su empaquetado, excepto cuando se trate de cajetillas de cigarros empaquetadas destinadas a la exportación y cumplan los requisitos que establece el reglamento de la ley.

Presunción de ingresos

Se presumirá que las cajetillas de cigarros que no tengan adherido el marbete y se encuentren fuera de los almacenes, bodegas o cualquier otro lugar propiedad o no del contribuyente fueron enajenados, que las contraprestaciones fueron efectivamente cobradas, y que el impuesto respectivo no fue declarado.

Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos

Se modifica el concepto de "valor total del vehículo", para excluir de la base del gravamen al impuesto al valor agregado (artículo 1o.-A, fracción II, primer párrafo).

Se simplifica la mecánica para la determinación del impuesto tratándose de embarcaciones, veleros, esquís acuáticos motorizados, motocicletas, entre otros:
- Tasa 1.5% sobre el valor total del vehículo.
- Se establece tabla de depreciación para vehículos usados.
(Artículos 13, 14-A y 15-D.)

Se establece que los automóviles eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna, pagarán el impuesto aplicando al valor total del automóvil la tasa del 0.16% (artículo 14-B).

Se modifica el procedimiento de actualización:
- Incremento porcentual acumulado del INPC exceda de 10%.
- Se actualiza a partir del año siguiente en que se dé el incremento.
(Artículos 14-C, 15-B y 15-C.)

Se modifican las tarifas contenidas en la Ley para reflejar la modificación en la base del impuesto (artículos 5o. y 14).

 Ley Federal de Derechos Se incorpora la actualización de los factores que se utilizan como referencia para la determinación del monto de los derechos que cobra la CNBV. Lo anterior, en atención al esfuerzo de supervisión realizado por este organismo que se ha visto incrementado respecto de algunos de los sectores, principalmente por nuevas operaciones que realizan algunos intermediarios, así como la verificación de la observancia y el cumplimiento por parte de éstos de las disposiciones que recientemente ha emitido la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en materia de lavado de dinero.

Se establece un cambio en la supervisión de los participantes del Sistema de Ahorro para el Retiro, mediante la aplicación de un nuevo derecho con una cuota de supervisión idéntica a la que pagan las Administradoras de Fondos para el Retiro. Asimismo se establece para las Empresas Operadoras de la Base de Datos Nacional SAR una cuota de $1.5 millones por cada Administradora de Fondos para el Retiro en lugar de la cuota de $50 millones que se venía cobrando.

Se deroga el artículo, relativo al derecho de tránsito internacional de mercancías, para evitar el encarecimiento de las mercancías que lleguen al territorio nacional con destino al extranjero e incentivar la afluencia del tránsito de mercancías hacia puertos mexicanos.

Asimismo, se deroga el artículo 50, relativo al derecho de trámite aduanero adicional, toda vez que en cumplimiento de los tratados internacionales de libre comercio en la actualidad ya no se cobra, situación que se confirma a través de la regla miscelánea fiscal en materia de comercio exterior 5.1.5.

Con la finalidad de otorgar certeza jurídica a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, se excluyen las fuentes de energía renovable de la fracción V del artículo 56, toda vez que de conformidad con el artículo 56 Bis de la propia ley, se encuentran exentas.

Se derogan diversos artículos en materia fitosanitaria a efecto de cumplir con la recomendación realizada por la Comisión Federal de Mejora Regulatoria (Cofemer), la cual observó que dichos servicios no se encuentran debidamente reglamentados en las leyes sectoriales.

Se reforma el Capítulo VIII, Sección Quinta, del Título I, referente a los servicios de autotransporte federal y servicios auxiliares, con el propósito de estar en concordancia con los reglamentos relativos a la materia, unificando los conceptos de expedición y revalidación de diferentes servicios, así como la reducción en los costos de diversos servicios, buscando entre otras finalidades regularizar la situación de todas las personas que requieren estos servicios.

Se establece un derecho adicionando en los artículos 170-G y 170-H en virtud de que México al ser firmante del Convenio Internacional para la Seguridad de la Vida Humana en el Mar, ha adquirido diversas obligaciones en materia marítima, dentro de las cuales esta el verificar y certificar a las embarcaciones que cumplan con las reglas señaladas tanto en el Código Internacional de Protección de los Buques y de las Instalaciones Portuarias como en el Código Internacional de Gestión de la Seguridad de los Buques.

Se establece la distinción de las cuotas por el otorgamiento de las resoluciones de Manifestación de Impacto Ambiental de acuerdo al artículo 194-H, considerando los criterios ambientales utilizados para la evaluación en dicha materia, así como las obras y actividades que sujetas a una Manifestación de Impacto Ambiental que puedan causar un deterioro ecológico al ambiente, actualizando las cuotas de acuerdo a los costos reales.

Se reforma el artículo 288 relativo a la exclusión, reclasificación, incorporación, desincorporación y corrección de nomenclatura de determinados museos, monumentos y zonas arqueológicas, tomando como base criterios de relevancia cultural e infraestructura de los servicios proporcionados en dichas áreas.

A fin de otorgar certeza jurídica en el hecho generador del cobro de derechos, se incorporan al Título II de la Ley Federal de Derechos, relativo a los derechos por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio público, diversos conceptos que venían cobrándose como prestación de servicios y ahora se ubican dentro del Capítulo de bienes culturales de la nación.

Se establece un derecho por los servicios de verificación, inspección, control y vigilancia sanitaria de la importación de animales, sus productos o subproductos.

Se incorpora un Capítulo XVII al Título II de la Ley, relativo al uso, goce o aprovechamiento del espacio aéreo mexicano, el cual tiene como finalidad la realización de un aprovechamiento eficaz del espacio aéreo en las actividades aeronáuticas, tendiendo a disminuir probables riesgos y garantizando así la confiabilidad en el vuelo de las aeronaves. Para esto, el pago del derecho se realizará de acuerdo al volumen estructural de las aeronaves, considerando su envergadura, clasificándolas en pequeñas, medianas y grandes.

 35. Proyecto de decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones del Capítulo XI, "Hidrocarburos", de la Ley Federal de Derechos en materia del régimen fiscal de Pemex

Fecha de presentación: 8 de noviembre de 2004.
Presentada por: ejecutivo federal.
Fecha de aprobación: 28 de octubre de 2004, por 391 votos en pro, 0 en contra y 0 abstenciones. Turnado a la Cámara de Senadores.

Se establece el derecho sobre la extracción de hidrocarburos, para el cual se exenta la extracción de 30 barriles diarios de petróleo crudo en el año por pozo de explotación. Asimismo, se señalan os pagos provisionales mensuales, por el total de barriles de petróleo crudo extraído en el mes, lo que se obtendrá multiplicando el número de barriles diarios de petróleo crudo extraído durante el periodo, por el número de días del mes.

Se propone el pago anual del derecho sobre hidrocarburos para el fondo de estabilización, cuando en el año el precio promedio ponderado del barril de petróleo crudo exportado exceda de 22.00 dólares. A cuenta del derecho, los pagos se realizarán de manera trimestral y la recaudación que se genere, se destinará al Fondo de Estabilización de los Ingresos Petroleros.

Se plantea además el derecho extraordinario sobre la exportación de petróleo crudo, cuando en el mercado internacional el precio promedio ponderado acumulado mensual del barril del petróleo crudo mexicano exceda del precio considerado en la estimación de los ingresos contenidos en el artículo 1º de la Ley de Ingresos de la Federación. El cálculo se realizará aplicando la tasa de 13.1% sobre el valor que resulte de multiplicar la diferencia que exista entre el valor promedio ponderado acumulado del barril de petróleo crudo y el precio considerado en la Ley de Ingresos de la Federación, por el volumen total de exportación acumulado de petróleo crudo del mismo año; la recaudación anual que genere la aplicación de este derecho, se destinará en su totalidad a las entidades federativas.

Otro derecho es el ordinario sobre hidrocarburos, en el que se aplicará una tasa del 69% a la diferencia entre el valor anual del petróleo crudo y gas natural extraídos en el año y las deducciones permitidas. A cuenta de este derecho se realizarán pagos provisionales de manera mensual.

Se estimó conveniente adicionar una disposición transitoria para establecer la obligación a cargo de Pemex para proporcionar diversa información que permita evaluar el impacto recaudatorio del cambio en el régimen fiscal de la paraestatal.

Las deducciones mencionadas son las inversiones realizadas para la exploración, recuperación y el mantenimiento no capitalizable, además de los costos para la explotación de los yacimientos y los gastos en exploración, transportación o entrega de hidrocarburos, siempre y cuando éstos últimos se encuentren incluidos en el precio de enajenación. Aunado a ello, los pagos por pensiones que se hagan a cargo de la reserva laboral, no tendrán este carácter de deducibilidad.

La recaudación obtenida por el derecho de extracción de hidrocarburos y el ordinario sobre hidrocarburos, y luego de ser aplicado el factor correspondiente, el monto resultante será considerado recaudación federal participable; en el mismo sentido, la deducción del derecho ordinario sobre hidrocarburos, fomentará las inversiones de la entidad dirigidas al desarrollo y explotación de yacimientos, así como a la extracción de hidrocarburos.

 36. Proyecto de decreto que adiciona un segundo párrafo al artículo 1º de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa

Fecha de presentación: 19 de octubre de 2004.
Presentada por: diputada Diana Rosalía Bernal Ladrón de Guevara.
Fecha de aprobación: 9 de diciembre de 2004, por 349 votos en pro, 0 en contra y 3 abstenciones. Turnado a la Cámara de Senadores.

Se otorga plena autonomía presupuestal al Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, mediante la adición de un segundo párrafo al artículo 1° de la su Ley Orgánica a efecto de que el referido Tribunal sea quien elabore el proyecto de presupuesto a través de sus propios órganos internos.

Asimismo, se prevé que dicho presupuesto sea remitido directamente al ejecutivo, sin intervención alguna de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para efectos de su trámite correspondiente.

Finalmente, se establece que el proyecto de presupuesto presentado por el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa únicamente podrá ser modificado por la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión.

37. Minuta con proyecto de decreto por el que se reforma el artículo 136 de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros

Fecha de presentación: 13 de septiembre de 2004.
Presentada por: minuta enviada por el Senado.
Fecha de aprobación: 9 de diciembre de 2004, por 358 votos en pro, 0 en contra y 2 abstenciones. Turnado a la Cámara de Senadores.

Deroga la fracción I del artículo 136 de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, en atención a que la Jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia la declaró inconstitucional porque al obligar a los usuarios a agotar la instancia conciliatoria, se limitaba la garantía del gobernado de acudir a los tribunales para acceder a una administración de justicia pronta y expedita.

Por otra parte, se establece que la competencia por territorio para demandar en materia de seguros será determinada, a elección del reclamante, en razón del domicilio de cualquiera de las delegaciones de la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros. Asimismo, será competente el juez del domicilio de dicha delegación; cualquier pacto que se estipule contrario a lo dispuesto en este párrafo, será nulo.

38. Decreto que reforma y adiciona diversas disposiciones de la Ley de Transparencia y Fomento a la Competencia en el Crédito Garantizado

Fecha de presentación: 18 de febrero de 2004.
Presentada por: diputado David Hernández Pérez.
Fecha de aprobación: 9 de diciembre de 2004, por 351 votos en pro, 0 en contra y 0 abstenciones. Turnado a la Cámara de Senadores.

La ley tiene por objeto regular las actividades y servicios financieros orientados al otorgamiento de crédito garantizado para la adquisición, construcción, remodelación o refinanciamiento destinado a la vivienda, asegurando la transparencia en su otorgamiento y fomentar la competencia.

Con el ánimo de transparentar y profesionalizar los procedimientos de valuación, se establece que los valuadores profesionales serán las personas que cuentan con cédula profesional de postgrado en valuación, expedida por la Dirección General de Profesiones de la Secretaría de Educación Pública.

Para los efectos antes referidos, y con el objeto de no perjudicar la libertad de trabajo de aquellos peritos que no cuentan con la cédula respectiva, se otorga un plazo de 3 años a los actuales peritos valuadores ante la Sociedad Hipotecaria Nacional, SNC, para obtener la cédula de valuador profesional.

Se especifica que la ley es de orden público en razón de ser considerada de interés social y de carácter irrenunciable para las partes que intervengan en el crédito garantizado.

Asimismo, se establecen en la ley las obligaciones y prohibiciones de las unidades de valuación que hasta antes de la aprobación de la ley se encontraban en las Reglas de Carácter General Relativas a la Autorización como Perito Valuador de Inmuebles Objeto de Crédito Garantizados a la Vivienda, emitidas por la Sociedad Hipotecaria Federal, SNC, y publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 30 de junio de 2003.

39. Decreto por el que se reforman, derogan y adicionan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos

Fecha de presentación: 7 de diciembre del 2004.
Presentada por: diputado José G. Osuna Millán.
Fecha de aprobación: 9 de diciembre de 2004, por 347 votos en pro, 0 en contra y 3 abstenciones. Turnado al Ejecutivo para sus efectos constitucionales.

Las reformas presentada por el ejecutivo en relación con el Impuesto Especial Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y aprobada por el Congreso General, prevé un sistema periódico de actualización que impacta en la percepción de los ingresos de las entidades federativas, en virtud de la eliminación del factor de ajuste y de actualización de la base del impuesto en comento.

Por ende, la reforma busca modificar los artículos 15-b primer párrafo y fracción II, 15-c primer párrafo, inciso b); 15-D, primer párrafo, inciso b); derogar el artículo 15-B, así como adicionar artículos 15-B y 15-C para reestablecer en el cálculo del impuesto se calculará mediante aplicar el factor de ajuste, y el factor de actualización previsto en el Código Fiscal de la Federación.

40. Minuta con proyecto de decreto por el que se establecen las características de la moneda conmemorativa del 75º aniversario de la autonomía de la Universidad Nacional Autónoma de México, de conformidad con el inciso c) del artículo 2 de la Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos

Fecha de presentación: 13 de septiembre de 2004.
Presentada por: minuta enviada por el Senado.
Fecha de aprobación: 9 de diciembre de 2004, por 352 votos en pro, 0 en contra y 2 abstenciones. Turnada al Ejecutivo para los efectos constitucionales.

La minuta del Senado que propone establecer la emisión y características de la moneda conmemorativa del 75° aniversario de la autonomía de la Universidad Nacional.

Se autoriza la emisión de la moneda conmemorativa:

Unidad en onza troy plata pura plata ley: 0.999 milésimos.
Valor nominal: 10.00 pesos.
Forma: circular.
Peso: 31.103 gramos.
Diámetro: 40 milímetros.
Tolerancias: ±0.001mlm y ±0.175 gramos.

Con las siguientes características físicas:

Anverso

Imagen: Escudo Nacional en relieve escultórico.
Leyenda: "Estados Unidos Mexicanos" en semicírculo. Reverso Diseño: El propuesto por la UNAM aprobado por el Banxico.
Motivo: Aniversario de la autonomía de la UNAM. Se establece que la UNAM deberá remitir en 60 días el diseño respectivo. Se establece que en caso de omisión por la Universidad, el diseño corresponderá al Banco de México. Asimismo, la casa de moneda, podrá hacer los ajustes técnicos necesarios.

41. Decreto que adiciona una fracción III al artículo 33 del Código Fiscal de la Federación

Fecha de presentación: 7 de diciembre de 2004.
Presentada por: diputada Diana Rosalía Bernal Ladrón de Guevara.
Fecha de aprobación: 9 de diciembre de 2004, por 349 votos en pro, 0 en contra y 5 abstenciones. Turnado a la Cámara de Senadores.

Faculta a las autoridades fiscales, para que en el ámbito de sus atribuciones de asistencia a los contribuyentes, realicen actos recorridos, invitaciones y censos para informar y asesorar a los contribuyentes acerca del exacto cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras y promover su incorporación voluntaria o actualización de sus datos en el registro federal de contribuyentes.

42. Decreto que adiciona un artículo 21 a la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores

Fecha de presentación: 7 de diciembre de 2004.
Presentada por: diputada Diana Rosalía Bernal Ladrón de Guevara.
Fecha de aprobación: 9 de diciembre de 2004, por 355 votos en pro, 0 en contra y 3 abstenciones. Turnado a la Cámara de Senadores.

Establece la posibilidad de que se brinde asistencia legal a los servidores públicos que integran a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, a los miembros de su Junta de Gobierno, sea que éstos formen parte o no de la referida Comisión, así como a los interventores que la propia Comisión designe y a los funcionarios auxiliares de la intervención, los cuales no guardan vínculo laboral con ésta.

43. Minuta con proyecto decreto que adiciona y reforma diversas disposiciones de la Ley Federal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público

Fecha de presentación: 30 de noviembre de 2004.
Presentada por: minuta enviada por el Senado.
Fecha de aprobación: 9 de diciembre de 2004, por 352 votos en pro, 0 en contra y 1 abstención. Turnado al Ejecutivo para los efectos constitucionales.

Busca que el SAE tenga una operación más óptima y eficiente; precisa diversos conceptos legales, a efecto de otorgar una mayor certeza y seguridad jurídica; se precisa que las entidades transferentes, con excepción de las obligadas por ley, tendrán un régimen opcional para realizar sus transferencias al SAE; logra una más expedita, transparente y realización de los activos que se transfieren al SAE, instrumentándose mecanismos que le permitan a dicha entidad obtener el mejor valor de recuperación en beneficio del erario federal.

44. Decreto que adiciona el inciso h) a la fracción IV del artículo 29 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

Fecha de presentación: 30 de noviembre de 2004.
Presentada por: diputado Juan Carlos Pérez Góngora.
Dictamen en primera lectura, el 9 de diciembre de 2004.

Establece la aplicación de la tasa cero del IVA a los servicios de exportación prestados por los centros telefónicos de soporte también denominados call centers, precisando que dichos servicios constituyen un caso de exportación de servicios, respecto al cual debe otorgarse el mismo tratamiento que a los demás supuestos a que se les aplica dicha tasa, en términos de la Ley del IVA.
 

45. Decreto que reforma y adiciona diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación, de la Ley de Vías Generales de Comunicación, de la Ley de Caminos, Puentes y Autotransporte Federal y de la Ley de la Policía Federal Preventiva

Fecha de presentación: 29 de abril de 2004.
Presentada por: Ejecutivo federal.
Fecha de aprobación: 14 de diciembre de 2004, por 406 votos en pro, 0 en contra y 0 abstenciones. Turnado a la Cámara de Senadores.

Precisa que los recursos provenientes de los Aprovechamientos derivados de las multas por infracciones a ordenamientos que no sean fiscales, serán destinados a cubrir los gastos operativos y a programas de inversión directamente relacionados con la seguridad pública; de manera específica se señala que el 20 % del total se destinará a prevención del delito.

46. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros

Fecha de presentación: 18 de noviembre de 2003 y 30 de marzo de 2004.
Presentada por: diputados Heliodoro Carlos Díaz Escárraga y Margarita Saldaña Hernández.
Fecha de aprobación: 14 de diciembre de 2004, por 380 votos en pro, 7 en contra y 10 abstenciones. Turnado a la Cámara de Senadores.

Se amplía el plazo para la presentación de reclamaciones ante Condusef a dos años; se establece que la reclamación podrá presentarse en cualquiera de las delegaciones de Condusef; se reduce el término para notificar la reclamación a las instituciones financieras a ocho días; se faculta a la Condusef para solicitar a las instituciones financieras información, documentación y todos los elementos que considere pertinentes, siempre que estén directamente relacionados con la reclamación.

Se incluye en el procedimiento de conciliación inmediata, un nuevo mecanismo para resolver controversias, utilizado medios como el teléfono, fax o correo electrónico; se establece que la solicitud de dictamen formulada por el quejoso, se hará del conocimiento de la Institución Financiera; prevé que la Condusef deberá expedir el dictamen técnico en el término de 90 días y que los funcionarios públicos serán responsables en términos de lo dispuesto por la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, en caso de su incumplimiento; se establece que los convenios celebrados ante la Condusef tendrán los efectos de cosa juzgada y traerán aparejada ejecución; se permite que la Condusef se abstenga de decretar un pasivo contingente o una reserva técnica, cuando se demuestre que la acción intentada resulta improcedente; prevé como sanción el incumplimiento a los requerimientos de la Condusef en materia de información y documentación a las Instituciones Financieras y establece la procedencia del recurso administrativo de revisión, únicamente en el caso de resoluciones que pongan fin a un procedimiento o impongan una sanción.

47. Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, y de la Ley Orgánica del Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros

Fecha de presentación: 2 de diciembre de 2004.
Presentada por: minuta enviada por el Senado.
Fecha de aprobación: 14 de diciembre de 2004, por 300 votos en pro, 92 en contra y 11 abstenciones. Turnado al Ejecutivo para sus efectos constitucionales.

Crea una administradora de fondos para el retiro para el sector de ahorro y crédito popular y sus respectivas sociedades de inversión; a efecto de permitir a los usuarios de los servicios de la Institución y de las entidades de ahorro y crédito popular, contar con una alternativa de servicios de administración de ahorro e inversión para el retiro. Se incluyen operaciones nuevas para las entidades de ahorro y crédito popular y para el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, de una administradora de fondos para el retiro y Siefores. Se agilizan y aclararan los procesos de autorización de Federaciones y Entidades de Ahorro y Crédito Popular, y se fortalece al Sector de Ahorro y Crédito Popular propiciando el ahorro interno, en línea con los objetivos del Programa Nacional de Financiamiento para el Desarrollo.

48. Decreto que reforma los artículos 46 de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, turnada a las Comisiones de Hacienda y Crédito Público, y de Fomento Cooperativo y Economía Social

Fecha de presentación: 2 de septiembre de 2004.
Presentada por: diputado Cuauhtémoc Ochoa Fernández.
Fecha de aprobación: 9 de diciembre de 2004.
Turnada a la Comisión de Fomento Cooperativo y Economía Social para su aprobación el 9 de diciembre.

La iniciativa contenía el proyecto de decreto por el que se reforman los artículos 44, 45 y 46 de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, que fue turnada a las Comisiones Unidas de Hacienda y Crédito Público, y de Fomento Cooperativo y Economía Social.

Las Comisiones dictaminadoras determinaron únicamente hacer la reforma al artículo 46 del citado ordenamiento.

Se incrementa a 2 por ciento el límite a que hace referencia el artículo 46, a efecto de que las sociedades financieras populares puedan otorgar créditos a los accionistas propietarios de hasta el dos por ciento del capital social, en el entendido de que si se rebasa el uno por ciento de tenencia, se deberá seguir el procedimiento de autorización a que hace referencia el artículo 35 de la ley.

49. Decreto que adiciona el Título III-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la fracción VIII del artículo 95 del Código Fiscal de la Federación y el artículo 389-Bis-a del Código Penal Federal

Fecha de presentación: 2 de diciembre de 2004.
Presentada por: diputado Francisco Luis Monárrez Rincón.
Fecha de aprobación: 9 de diciembre de 2004.
Turnado a la Comisión de Fomento Cooperativo y Economía Social.

Este decreto incluye la iniciativa que adiciona diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación y del Código Penal Federal presentada el día 21 de octubre de 2004, misma que fue turnada a las Comisiones Unidas de Justicia y Derechos Humanos, y de Fomento Cooperativo y Economía Social.

Este dictamen fue aprobado en lo general por el Pleno de la Comisión de Hacienda y Crédito Público, por lo que está sujeto a modificaciones de técnica legislativa que se trabajarían posteriormente.

El proyecto fue enviado a la Comisión de Fomento Cooperativo y Economía Social el 13 de diciembre.
 

Dictámenes negativos

50. Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley Minera y de la Ley Federal de Derechos

Fecha de presentación: 13 de diciembre de 2003.
Presentada por: senador Luis Alberto Rico Samaniego.
Fecha de aprobación: jueves 29 de abril de 2004, 398 votos a favor y 1 abstención.
Turnado a la Cámara de Senadores para los efectos constitucionales.

Tomando en cuenta que el régimen fiscal en materia de derechos sobre hidrocarburos se establece en la Ley de Ingresos de la Federación y no en la Ley Federal de Derechos, se consideró que sería jurídicamente incoherente incluir un derecho adicional en este último ordenamiento, aunado a lo anterior se señala que en diciembre pasado se aprobó lo conducente a la materia de derechos sobre hidrocarburos, así como el destino de los recursos que los genera.

Respecto a la modificación del artículo 275 de la Ley Federal de Derechos, la propuesta contraviene el segundo párrafo del artículo 2º. De la Ley de Coordinación Fiscal. Respecto a la adición de los artículos 261-A y 263, se considera que ésta no es procedente, dadas las implicaciones sobre los ordenamientos legales vigentes.

51. Diversas iniciativas de reformas y adición al Código Fiscal de la Federación (LVIII Legislatura)
52. Diversas iniciativas de reforma a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LVIII Legislatura)
53. Diversas iniciativas de reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LVIII Legislatura).
54. Diversas iniciativas de reforma a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LVIII Legislatura)
55. Diversas iniciativas de reforma a la Ley de Derechos (LVIII Legislatura)

56. Proyecto de decreto por el que se reforma y adiciona el artículo 23 del Código Fiscal de la Federación

Fecha de presentación: 30 de septiembre de 2003.
Presentada por: Eduardo Ovando Martínez.
Turnado a la Comisión de Hacienda y Crédito Público.
Publicado en la Gaceta Parlamentaria el 6 de diciembre de 2004.

Refiere la iniciativa que los contribuyentes obligados a pagar mediante declaraciones pueden compensar un saldo a favor, siempre y cuando así lo determine el contribuyente y derive de la misma contribución; en caso de que no derive de ésta, podrá compensarlo si observa los requisitos que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en reglas de carácter general exija.

Por lo que hace a la compensación de oficio que extingue el crédito fiscal, sólo se requiere que las cantidades a que tengan derecho los contribuyentes por parte de las autoridades fiscales, hayan quedado firmes, independientemente del concepto por el cual se hayan generado.

Por tanto, la iniciativa considera necesario reformar el artículo 23 del Código Fiscal de la Federación, parar limitar el proceder de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y beneficiar a millones de contribuyentes al asegurarles el derecho de decidir sobre el objeto o finalidad de este recurso resultante del saldo a favor, e impedir que se sigan violando los principios de legalidad y seguridad jurídica contenidos en los artículos 14 y 16 de la Constitución.

57. Iniciativa que reforma el primer párrafo del artículo 67 del Código Fiscal de la Federación

Fecha de presentación: 9 de septiembre de 2003.
Presentada por: senador David Jiménez González.
Turnado a la Comisión de Hacienda y Crédito Público.
Publicado en la Gaceta Parlamentaria el 6 de diciembre de 2004.

Se reforman las facultades de la autoridad para determinar las contribuciones, así como para imponer sanciones por infracciones, que se extinguen en cinco años, trae consigo la extinción de la obligación fiscal, no a los aprovechamientos, como son las cuotas compensatorias, según el artículo 63 de la Ley de Comercio Exterior, dentro del crédito fiscal, actualizándose su monto, y determinándose sobre su omisión, multas y recargos, como cualquier otra contribución, pero sin las cuotas compensatorias, en este caso el importador, pueda tener el beneficio de la caducidad sobre las cuotas compensatorias para que el importador no se encuentre en la inseguridad jurídica de que transcurridos los cinco años, la autoridad aplique la cuota compensatoria.

No se considera procedente dictaminar en términos favorables la iniciativa del ya que la propuesta que plantea está contenida en el texto vigente del artículo 67, el cual es más amplio al comprender ausencia de solo un concepto de aprovechamientos.

Los anteriores dictámenes corresponden a 24 iniciativas de la LVIII Legislatura, correspondientes a varias disposiciones fiscales que fueron consideradas en el análisis, discusión y aprobación de la Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2004, por lo que esta Comisión estimó improcedente dictaminar favorablemente las iniciativas de mérito, ya que se refieren a diversos aspectos de un mismo ordenamiento, siendo que el mismo fue ya modificado y evaluado por la nueva legislatura en el periodo anterior de sesiones, aprobándose diversas reformas a dicho cuerpo legal, por lo que no se estima oportuno en este momento proceder a un nuevo examen de sus diversas disposiciones.

Por lo demás, dicho examen representaría un análisis fragmentado y sectorizado, ya que las iniciativas en cuestión, proponen reformas totalmente diversas y hasta contradictorias sobre un mismo ordenamiento legal; debiendo al respecto considerarse que los ordenamientos legales, en general y, con mayor razón, las leyes fiscales, deben respetar en todo caso, los principios fundamentales de la hermenéutica jurídica, por lo que no se considera conveniente que sean objeto de reformas o modificaciones parciales, que al no derivar de un examen general del sentido y espíritu que informa el cuerpo legal correspondiente, pudieran constituir "parches legales", es decir, modificaciones aisladas y fragmentarias que atentaran contra los principios referidos.

Anexos*

I. Iniciativas y minutas pendientes de la LVIII Legislatura.

II. Iniciativas y minutas pendientes de la LIX Legislatura.

III. Asuntos de la LIX Legislatura dictaminados.

IV. Puntos de acuerdo.

V. Minutario de reuniones de trabajo.